Exercício sobre Planejamento das Receitas e Despesas

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Trabalho
	ORÇAMENTO EMPRESARIAL
	Planejamento de Receitas e Despesas
	Leia atentamente o enunciado do problema 1 e problema 2. Elabore a resolução do exercício preenchendo as tabelas de acordo com o solicitado. Para auxiliar na resolução, parte dos campos já estão preenchidos. O objetivo é projetar receitas, despesas e de forma resumida um fluxo de caixa para a empresa VistaBem.
	PROBLEMA 1
	A VistaBem Ltda. É uma pequena indústria têxtil situada na região da Serra Gaúcha e, nos meses de inverno, opera com toda sua capacidade produtiva. A VistaBem costuma fazer seus orçamentos para os três meses seguintes fazendo, a cada mês, os ajustes necessários.
	Considerando as premissas seguintes, apresente o orçamento de receitas e despesas da VistaBem para os meses de junho a agosto, elaborando uma projeção resumida do fluxo de caixa.
	1. Departamento Comercial:
	Previsão de Vendas: R$ 1.500,00 de janeiro a maio, R$ 1.800 em junho e R$ 2.000 julho e agosto.
	Comissões sobre vendas: 10% sobre o faturamento das vendas, pagos sempre no mês seguinte.
	Recebimento das vendas: 50% à vista, 30% em 30 dias e 20% em 60 dias (sem juros)
	2. Departamento Administrativo e de RH:
	Salários: R$ 300,00 de janeiro a junho e R$ 330,00 a partir de julho (data-base de reajustes da categoria), pagos sempre no início do mês seguinte.
	Impostos: R$ 50,00 por mês, acrescidos de 5% sobre o faturamento das vendas do mês anterior.
	3. Departamento de Compras:
	Compra de insumos: compatível com a política de vendas, correspondendo a 50% do valor previsto para as vendas.
	Pagamento dos fornecedores: 30% à vista e 30% em 30 dias e 40% em 90 dias.
	A empresa não mantém estoques.
	4. Outras informações
	A empresa pretende iniciar o mês de junho com um saldo de caixa de R$ 500,00
	SOLUÇÃO
	1. Departamento Comercial (Receitas)
			Junho	Julho	Agosto
	Recebimento de vendas à vista (ref mês em curso)		900.00	1,000.00	1,000.00
	Recebimento de vendas a prazo 	ref vendas abril	300.00
		ref vendas maio	450.00	300.00
		ref vendas junho		540.00	360.00
		ref vendas julho			600.00
	TOTAL RECEBIMENTOS SOBRE VENDAS		1,650.00	1,840.00	1,960.00
	(-)Pagamento de comissão sobre vendas (ref mês anterior)		150.00	180.00	200.00
	TOTAL DEPARTAMENTO COMERCIAL		1,500.00	1,660.00	1,760.00
	2. Departamento Administrativo (Despesas)
			Junho	Julho	Agosto
	Salários (pagos no mês seguinte)		300.00	330.00	330.00
	Impostos	Fixo	50.00	50.00	50.00
		ref mês anterior	75.00	90.00	100.00
	TOTAL DEPARTAMENTO ADM		425.00	440.00	480.00
	3. Departamento de Compras (Despesas à Custos) - Pagamentos
			Junho	Julho	Agosto
	Pagamentos de compras à vista (ref mês em curso)		270.00	300.00	300.00
	Pagamentos de compras a prazo 	ref compras março
		ref compras abril	300.00	300.00
		ref compras maio	225.00		300.00
		ref compras junho		270.00
		ref compras julho			300.00
	TOTAL PAGAMENTOS DE COMPRAS		795.00	870.00	900.00
	4. Projeção do Fluxo de Caixa (resumido) para os meses de junho, julho e agosto
		Junho	Julho	Agosto
	COMERCIAL	1,500.00	1,660.00	1,760.00
	(-)ADMINISTRATIVO	425.00	440.00	480.00
	(-)COMPRAS	795.00	870.00	900.00
	(=) TOTAL (R - D)	280.00	350.00	380.00
	(+)SALDO ANTERIOR	500.00	780.00	1,130.00
	(=)SALDO FINAL	780.00	1,130.00	1,510.00
	PROBLEMA 2
	Apesar do Fluxo de caixa projetado da Vistabem apontar para saldos de caixa positivos para os meses de junho, julho e agosto, no mês de junho ocorreu um temporal na serra gaúcha, que destelhou a fábrica. Desta forma, a empresa precisou gastar R$ 900,00 com o novo telhado, precisando buscar um empréstimo em um banco local. As condições do empréstimo previam juros de 10% ao mês, com pagamentos mensais antecipados a partir de julho, devendo o principal ser pago no mês de setembro. Com base nessa nova situação houve a necessidade de refazer o planejamento para os próximos meses. O Valor do empréstimo é necessário para cobrir o caixa depois do gasto de R$ 900,00 do telhado e para que o saldo final do caixa fique com R$ 100,00 no mínimo.
	Apresente o novo orçamento, com as alterações necessárias, para os meses de julho, agosto e setembro, considerando que a previsão das vendas para setembro sejam iguais às de agosto e que a empresa precisa manter um saldo mínimo de caixa de R$ 100,00.
	SOLUÇÃO
	1. Departamento Comercial (Receitas)
			Julho	Agosto	Setembro
	Recebimento de vendas à vista (ref mês em curso)		1,000.00	1,000.00	1,000.00
	Recebimento de vendas a prazo 	ref vendas maio	300.00
		ref vendas junho	540.00	360.00
		ref vendas julho		600.00	400.00
		ref vendas agosto			600.00
	TOTAL RECEBIMENTOS SOBRE VENDAS		1,840.00	1,960.00	2,000.00
	(-)Pagamento de comissão sobre vendas (ref mês anterior)		180.00	200.00	200.00
	TOTAL DEPARTAMENTO COMERCIAL		1,660.00	1,760.00	1,800.00
	2. Departamento Administrativo (Despesas)
			Julho	Agosto	Setembro
	Salários (pagos no mês seguinte		330.00	330.00	330.00
	Impostos	Fixo	50.00	50.00	50.00
		ref mês anterior	90.00	100.00	100.00
	TOTAL DEPARTAMENTO ADM		470.00	480.00	480.00
	3. Departamento de Compras (Despesas à Custos)
			Julho	Agosto	Setembro
	Pagamentos de compras à vista (ref mês em curso)		300.00	300.00	300.00
	Pagamentos de compras a prazo 	ref compras abril
		ref compras maio	300.00
		ref compras junho		300.00	360.00
		ref compras julho	270.00
		ref compras agosto		300.00	300.00
	TOTAL PAGAMENTOS DE COMPRAS		870.00	900.00	960.00
	4. Projeção do Fluxo de Caixa (resumido) para os meses de julho, agosto e setembro com as alterações referentes ao mês de junho.
		Junho	Julho	Agosto	Setembro
	COMERCIAL	1,500.00	1,660.00	1,760.00	1,800.00
	(-)ADMINISTRATIVO	425.00	440.00	470.00	480.00
	(-)COMPRAS	795.00	870.00	900.00	960.00
	(-)DESPESA EXTRA	900.00
	(=) TOTAL (R - D)	- 620.00	350.00	390.00	360.00
	(+)SALDO ANTERIOR	500.00	100.00	428.00	786.00
	(+) EMPRÉSTIMO	220.00
	(-) PAG JUROS/PRINCIPAL		22.00	32.00	242.00
	(=)SALDO FINAL	100.00	428.00	786.00	904.00
Plan3