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UNOPAR VIRTUAL Curso Superior de Bacharelado em Administração Disciplina: Administração Orçamentária Prof.(a): Thiago Nunes Bazoli Aula: 03 - Administração Financeira e Orçamentária Módulo: 3º Aula Atividade Objetivo da Atividade: Desenvolvimento de um Orçamento Geral. Caro Tutor, Os alunos deverão elaborar o orçamento geral da empresa Bazoli S.A. que comercializa colchões. Nesta terceira aula será elaborado o Orçamento da Demonstração do Resultado Projetado; e o Orçamento de Caixa Projetado. Abaixo segue orientações e o gabarito para que este possa ser elaborado. Orientações: 1) Com base nos dados da empresa Bazoli S.A., elabore o orçamento de Custo Unitário e o Orçamento da Demonstração do Resultado. Considere que a empresa é tributada pelo Lucro Real com os seguintes percentuais: (1) contribuição social de 10% e (2) Imposto de Renda de 20%. Orçamento do Custo Unitário Elemento de Custo Quantidade Custo Unitário – R$ Total – R$ - Material Direto - Tecido 3 10,00 30,00 - Material Direto – Espuma 1,5 5,00 7,50 - Mão-de-Obra Direta – Corte 0,5 10,00 5,00 - Mão-de-Obra Direta – Costura 2 15,00 30,00 - CIF 2,5 7,93 19,83 TOTAL 92,33 Orçamento da Demonstração do Resultado Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Receita Bruta Vendas (Tabela 1) 160.000 176.000 192.000 208.000 224.000 (-) Deduções Impostos (Tabela 1) (32.000) (35.200) (38.400) (41.600) (44.800) Receita Liquida 128.000 140.800 153.600 166.400 179.200 CPV MP (Tabela 3) (75.000) (82.500) (90.000) (97.500) (105.000) MOD (Tabela 4) (70.000) (77.000) (84.000) (91.000) (98.000) CIF (Tabela 5) (39.660) (43.626) (47.592) (51.558) (55.524) Lucro Bruto (56.600) (63.326) (67.992) (73.658) (79.324) Despesas Operacionais Despesas de Vendas e Administrativas (Tab. 6) (28.000) (28.600) (29.200) (29.800) (30.400) Lucro Operacional (84.660) (91.926) (97.192) (103.458) (109.724) Contribuição Social (9%) 0 0 0 0 0 Imposto de Renda (15%) 0 0 0 0 0 Lucro Líquido (84.660) (91.926) (97.192) (103.458) (109.724) UNOPAR VIRTUAL Curso Superior de Bacharelado em Administração 2) Elabore o Orçamento de Caixa da Empresa Bazoli S.A. Deve conter a tabela de Contas a Receber e a de Pagamento dos Fornecedores. Para tal, considere os seguintes dados: Orçamento de Contas a Receber Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Contas a Receber – Dezembro 90.000 Vendas janeiro 64.000 96.000 Vendas fevereiro 70.400 105.600 Vendas março 76.800 115.200 Vendas Abril 83.200 124.800 Vendas Maio 89.600 Total de Entradas 154.000 166.400 182.400 198.400 214.400 Orçamento de Pagamento dos Fornecedores Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Fornecedores Dezembro 10.000 Compras janeiro 23.175 54.075 Compras fevereiro 25.425 59.325 Compras março 27.675 64.575 Compras abril 29.925 69.825 Compras maio 32.175 Total de Saídas 33.175 79.500 87.000 94.500 102.000 Orçamento de Caixa Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Saldo Inicial 60.000 20.935 (73.105) (193.895) (317.435) Entradas Vendas 154.000 166.400 182.400 198.400 214.400 Outros 0 0 0 0 0 Total das Entradas 154.000 166.400 182.400 198.400 214.400 • O saldo inicial do caixa em janeiro é R$ 60.000 • Do valor das vendas, 40% são vendidos à vista e os outros 60% para o mês seguinte. O valor das contas a receber de dezembro é de R$ 90.000. A empresa não espera grandes perdas com não cobráveis. • Dos materiais diretos 30% são liquidados no momento da compra e 70% são pagos no mês seguinte. O saldo de fornecedores em 31 de dezembro é de R$ 10.000. • Os salários (MOD) são pagos dentro do mês. • Todos os custos indiretos de fabricação, despesas com vendas e administrativas, exceto depreciação, são pagos no mês de lançamento. • A empresa planeja adquirir a vista no terceiro mês um veículo de entrega no valor de R$ 22.000. • A Bazoli S.A. paga seus tributos no mês seguinte, sendo o saldo remanescente de dezembro no valor de R$ 20.000 para o Imposto sobre Venda e Contribuição Social e • Imposto de Renda de R$ 1.000. • Pagamento de empréstimo e aplicação no valor de R$ 10.000 no mês de abril, respectivamente. UNOPAR VIRTUAL Curso Superior de Bacharelado em Administração Total em Caixa 214.000 187.335 109.295 4.505 (103.035) Saídas Fornecedores (MP) (33.175) (79.500) (87.000) (94.500) (102.000) Salários (MOD) (71.400) (78.400) (85.400) (92.400) (99.400) CIF (41.490) (43.490) (46.390) (48.840) (51.290) Vendas e Admin. (26.000) (26.600) (27.200) (27.800) (28.400) Imposto sobre Vendas (20.000) (32.000) (35.200) (38.400) (41.600) CS e IR (1.000) 0 0 0 0 Investimento 0 0 (22.000) 0 0 Total das Saídas (193.065) (260.440) (303.190) (301.940) (322.690) Excesso ou Deficiências 20.935 (73.105) (193.895) (297.435) (425.725) Financiamento Empréstimo 0 0 0 (10.000) 0 Aplicação Financeira 0 0 0 (10.000) 0 Saldo Final 20.935 (73.105) (193.895) (317.435) (425.725) Observações: Caro Tutor, Aproveite para enviar as dúvidas dos alunos pelo Chat Atividade para que o professor possa esclarecê-las. Tenham um ótimo trabalho! Prof. Ms. Thiago Nunes Bazoli.
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