Cálculos de Contabilidade e Finanças

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Link da prova:
https://forms.gle/sNXSQb1wDj7crDK97
Link das respostas:
https://docs.google.com/forms/d/1ppmtMi7sYZIKuYmQRK4jilXOh6oYG-vcCTqr2qHjcD0/edit#responses
Avaliação D3 
OBS: Apresente detalhadamente os cálculos em todas as questões que se faz necessário.
1. Uma empresa comercializa mercadorias importadas do continente asiático e não tinha nenhum estoque inicial. No mês de novembro de 2014 adquiriu um grande lote do fornecedor, incorrendo nos seguintes gastos para dispor das mercadorias em condições de venda: 
− O valor pago ao fornecedor no exterior foi R$ 12.000.000,00. 
− Pagamento de R$ 800.000,00 para o transporte das mercadorias até o Brasil. 
− Pagamento de R$ 450.000,00 de taxas e tarifas alfandegárias para ingresso das mercadorias no País. 
− Pagamento de R$ 50.000,00 para transporte das mercadorias do aeroporto até a sede da empresa. 
− Pagamento de R$ 950.000,00 correspondente aos seguintes impostos: 
− R$ 400.000,00 a título de imposto de importação não recuperável. 
− R$ 550.000,00 a título de outros impostos locais que podem ser compensados com os impostos incidentes no momento da venda das mercadorias. 
Em dezembro de 2014, a empresa vendeu 80% das mercadorias que haviam sido importadas em novembro de 2014 pelo valor bruto de R$ 18.000.000,00 e os impostos incidentes sobre estas vendas totalizaram R$ 2.000.000,00. De acordo com as informações acima apresentadas, qual é o Resultado Bruto com Mercadorias (Lucro Bruto) apurado pela empresa no ano de 2014?
RESOLUÇÃO:
+ O valor pago ao fornecedor................................................R$ 12.000.000,00
+ Pagamento de transporte....................................................R$ 800.000,00 
+ Pagamento de taxas e tarifas alfandegárias..........................R$ 450.000,00 
+ Pagamento de transporte das mercadorias do aeroporto........R$ 50.000,00 
+ Pagamento de imposto de importação não recuperável..........R$ 400.000,00
(=) ESTOQUE TOTAL......................................................R$ 13.700.000,00
 VENDA DE 80% DO ESTOQUE=R$ 13.700.000,00 x 80%= 10.960.000,00
 
DEMONSTRATIVO:
(=)VENDA BRUTA.......................R$ 18.000.000,00
(-) IMPOSTOS...............................(R$ 2.000.000,00)
(=) RECEITA LÍQUIDA................ R$ 16.000.000,00
(-) CMV.........................................(R$ 10.960.000,00)
(=) LUCRO BRUTO.......................R$ 5.040.000,00
2. Uma determinada sociedade empresária no mês 04/ X1 adquiriu mercadorias para revenda. Neste período ocorreram as seguintes transações:
- Preço das mercadorias				R$75.000,00
- ICMS de 18% incluído no preço da mercadoria	R$13.500,00
- PIS e COFINS recuperáveis			R$6.937,50
Sabendo que a empresa está sujeita à não cumulativa do PIS e da COFINS e com direito ao crédito tributário referente ao ICMS pago na aquisição das mercadorias, qual o valor do custo total a ser reconhecido no estoque da empresa? 
RESOLUÇÃO:
Preço das mercadorias R$75.000,00
ICMS de 18% incluído no preço da mercadoria (R$13.500,00)
PIS e COFINS recuperáveis (R$6.937,50)
TOTAL R$54.562,50
OBS.: NÃO SEI SE ESTÁ CORRETO, POIS ESTÁ AFIRMANDO QUE O ICMS ESTÁ INCLUSO NO PREÇO DA MERCADORIA.
3. Determinada empresa comercial apresentou os seguintes valores extraídos de sua contabilidade: 
·                           Estoque final                       R$ 80.000.00 
·                           Devolução de compras	 R$10.000,00
·                           Estoque inicial                     R$ 70.000,00 
·                           Compras no período	 R$ 60.000,00 
Com base nesses dados, qual é o custo das mercadorias vendidas?
RESOLUÇÃO:
CMV= EI + COMPRAS - DEVOLUÇÕES - EF
CMV= 70.000 + 60.000 - 10.000 - 80.000
CMV= 40.000,00
4. Uma Sociedade Empresária adquiriu um equipamento, que ficou disponível para uso, nas condições operacionais pretendidas pela administração, em 2.1.2012, pelo valor contábil de R$180.000,00. A vida útil do equipamento foi estimada em 10 anos e seu valor residual, em R$18.000,00. A depreciação do equipamento é calculada pelo Método Linear e não foram observados indicativos de perda durante toda a vida útil do equipamento. 
No dia 31.12.2016, a Sociedade Empresária vendeu esse equipamento por R$90.000,00. 
Considerando-se apenas as informações apresentadas e de acordo com a NBC TG 27 (R3) – ATIVO IMOBILIZADO, qual é o valor contábil a ser baixado desse equipamento, em 31.12.2016? 
RESOLUÇÃO:
Depreciação mensal = (valor contábil - valor residual) / vida útil
Depreciação mensal = (180.000-18.000) / 10 = 16.200
Depreciação mensal x anos de utilização
16.200 x 5 = 81.000
Valor contábil =
180.000 - 81.000 = 99.000,00
5. Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações:
· Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00. 
· Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%. 
Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS. Apresente detalhadamente a contabilização dessa apuração.
RESOLUÇÃO:
C - ICMS a recuperar = 3.400,00 (descrito no enunciado)
D - ICMS a recolher = 25.000,00 x 12% = 3.000,00
SALDO = C - D
SALDO = 3.400 - 3.000 = 400,00
Saldo de ICMS a recuperar no valor de 400,00, por ter o maior valor.
6. Uma Sociedade Empresária comercial apresenta os seguintes dados, referentes ao período de janeiro a dezembro de 2016, extraídos do seu Balancete de Verificação: 
· Custo das Mercadorias Vendidas R$560.000,00
· Faturamento Bruto de Vendas R$800.000,00
· ICMS sobre Vendas R$93.000,00
· Receita de Dividendos R$70.000,00
· Receita Financeira R$30.000,00
· Vendas Canceladas R$25.000,00
Considerando-se apenas as informações apresentadas e de acordo com a Lei n.º 6.404/1976, qual o valor do Lucro Bruto a ser evidenciado na Demonstração do Resultado do período? 
RESOLUÇÃO:
LB = faturamento bruto de vendas - vendas canceladas - ICMS s/vendas - cmv
LB = 800.000 - 25.000 - 93.000 - 560.000
LB = 122.000,00
7. Em 01/01/2016, Manuel e Joaquim resolvem formar uma sociedade empresária. Na ocasião, o contrato social estabelecia que cada sócio contribuiria com R$ 50.000 para a formação do capital social da entidade. Naquela data, entretanto, cada sócio contribuiu efetivamente com R$ 40.000, sendo que Manuel integralizou sua parcela mediante a entrega de um imóvel para ser utilizado pela sociedade empresária e Joaquim, mediante a entrega do montante em dinheiro. De acordo com as informações acima descritas, apresente a contabilização dessa operação.
RESOLUÇÃO:
ATIVO:
D - Ativo Circulante .........................................R$ 40.000,00 
D - Ativo Não Circulante (IMOBILIZADO)......R$ 40.000,00
TOTAL............................................................R$ 80.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO:
C - Capital Social.............................................R$ 100.000,00
D - Capital a integralizar..................................(R$ 20.000,00)
TOTAL..........................................................R$ 80.000,00
8. A empresa Só Luxo S.A. possuía R$ 100.000,00 na conta de Clientes e uma estimativa de perda com créditos de liquidação duvidosa (PECLD) no valor de R$ 10.000,00 no Balanço Patrimonial de 31/12/2016. Em março de 2017, o cliente A, que devia R$ 9.000,00, se tornou incobrável (de fato o cliente não pagará). Como deve ser registrado esse evento na contabilidade?
RESPOSTA:
Diminui o saldo PECLD em R$ 9.000,00
OBS.: Não sei como fazer a resolução.
9. Em 31/12/2015, a empresa ATP S.A. possuía R$ 520.000,00 em duplicatasa receber de clientes e saldo na conta Estimativa de Perdas com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD) no valor de R$ 20.800,00. Em fevereiro de 2016, o cliente Ônix, que devia R$ 22.000,00, se tornou incobrável. Como deve ser registrado esse evento na contabilidade?
RESPOSTA:
31/12/2015:
D - Duplicatas a Receber .................R$ 520.000,00
C - PECLD ....................................(R$20.800,00)
02/2016:
D - PECLD......................................R$ 20.800,00
D - PERDA C/CLIENTES (DRE).....R$ 1.200,00
C - Duplicatas a Receber.................. R$ 22.000,00
OBS.: Conferir se os lançamentos são assim mesmo.
10. Determinada empresa realizou um contrato contato de financiamento com as seguintes condições:
· - Bem arrendado: Máquina
· - Prazo de arrendamento: 48 meses
· - Valor mensal da prestação: R$ 1.000
· - Valor presente do bem R$ 38.700
· - Valor do bem no mercado para compra à vista R$ 39.000
De acordo com as informações acima apresentadas, qual será o valor do ativo imobilizado?
RESPOSTA:
1° verificar entre o valor presente do bem e o valor justo de venda, qual é menor.
Valor presente do bem: R$ 38.700,00
D – Máquinas (imobilizado) …………………………………………… 38.700
D – Encargos financeiros a transcorrer (retificadora passivo) .........10.500
C – Financiamento a pagar…………….............................................49.200
Cálculo do Financiamento a pagar: (1.000 x 48)+ 1.200 =49.200
11. Uma sociedade empresaria recebeu por meio de cobrança bancaria de clientes em 30.6.2013 duplicatas vencidas desde 31.5.2013, no valor de R$120.000,00 com juros de 10% de seu valor. Qual é a contabilização dessa operação?
RESOLUÇÃO:
D - Banco...............................R$132.000,00 
C-Duplicatas a Receber ..........R$120.000,00 
C-Juros Ativos ........................R$12.000,00 
12. Uma sociedade empresaria contratou um seguro anual, em 1o de agosto de 2013, para cobertura de incêndio, avaliado no valor de R$180.000,00, com vigência a partir da assinatura do contrato.
O prêmio cobrado pela seguradora é equivalente a 10% do valor da cobertura e foi pago em 31 de agosto de 2013. Qual é o saldo da conta Prêmios de Seguros pagos antecipadamente, em 31 de dezembro de 2013, de acordo com o princípio da competência?
RESOLUÇÃO:
180.000 x 10% = 18.000 anual
18.000 / 12 meses = 1.500 mensal
01.08.2013 -
C- Caixa.......................................................18.000
D - Seguros pagos Antecipadamente .........18.000
De agosto a dezembro = 5 meses, logo:
1.500 mensal x 5 meses = 7.500
Saldo de Seguros pagos Antecipadamente será de:
18.000 – 7.500 = 10.500,00
13. Informações recebidas do departamento de recursos humanos:
· - Total de salários: $ 89.600,00;
· - Horas extras trabalhadas: $ 12.400,00;
· - Imposto retido na fonte: $ 18.000,00;
· - Contribuição para o INSS, empregado: 11%;
· - Contribuição patronal para o INSS: 20%;
· - Contribuição para o FGTS: 8%.
Com base exclusivamente nas informações apresentadas, fornecidas pelo departamento de recursos humanos para cálculo do custo da folha de pagamento do período, qual é o valor correto da despesa com a folha de pagamento:
RESOLUÇÃO:
- Total de salários: ----------------------------------------------89.600,00
- Horas extras trabalhadas: ------------------------------------12.400,00
- Contribuição patronal para o INSS: 20%; -----------------20.400,00
- Contribuição para o FGTS: 8%. -----------------------------8.160,00
(=) TOTAL DAS DESPESAS NO PERÍODO: 130.560,00 
 
89.600 + 12.400 = 102.000,00
INSS: 102.000 x 20% = 20.400,00
 
FGTS: 102.000 x 8% = 8.160,00
14. Uma Sociedade Empresária, não optante pelo Simples Nacional, tem apenas um empregado em maio de 2020, com salário mensal de R$ 7.800, que não fez horas extras nesse mês nem faltou ao trabalho nesse mês ressaltando que o INSS patronal corresponde a 18%. Tradicionalmente esta Sociedade Empresária realiza os pagamentos dos empregados no quinto dia útil do mês subsequente. Conforme determina a legislação vigente, a Sociedade Empresária retém do empregado a Contribuição Previdenciária de acordo com tabela DOS FUNCIONÁRIOS nós que pagamos a seguir: 
	Salário de Contribuição
	Percentual de Impostos
	Até 1.693,72
	8%
	1.693,73 a 2.822,90
	9%
	2.822,91 a 5.645,80
	11%
Faz ainda a retenção do imposto de renda, conforme tabela a seguir:
	Base de cálculo (R$)
	Alíquota (%)
	Parcela a deduzir do IRPF (R$)
	Até 1.903,98
	-
	-
	De 1.903,99 até 2.826,65
	7,5
	142,80
	De 2.826,66 até 3.751,05
	15
	354,80
	De 3.751,06 até 4.664,68
	22,5
	636,13
	Acima de 4.664,68
	27,5
	869,36
De acordo com as informações acima apresentadas, demonstre a contabilização detalhada dessa folha de pagamento.
RESOLUÇÃO:
OBS.: NÃO CONSEGUI RESOLVER.
15. Uma papelaria vende um tipo de caderno de capa dura e utiliza o método PEPS para avaliar seus estoques. 
Em 01/01/2018, ela possuía 20 cadernos em seu estoque, sendo que cada unidade estava avaliada a R$ 16,00. 
Durante o mês de janeiro de 2018, ocorreram as seguintes operações em relação a este caderno: 
· • Venda de 8 unidades por R$ 30,00 cada; 
· • Compra de 30 unidades por R$ 24,00 cada; 
· • Venda de 18 unidades por R$ 35,00 cada. 
De acordo com as informações acima mencionadas, qual é o custo da mercadoria vendida?
RESOLUÇÃO:
(=) Estoque Inicial: 20 un x 16,00 = 320,00
(+) Compras: 30 un x 24,00 = 720,00
(-) Venda: 8 un x 16,00 = 128,00
(=) Saldo: 12 un x 16,00 = 192,00
 30 un x 24,00 = 720,00
(-) Venda: 12 un x 16,00 = 192,00
 6 un x 35,00 = 210,00
(=) Estoque Final: 24 un x 24,00 = 576,00
CMV = EI + COMPRAS - EF
CMV = 320 + 720 - 576
CMV = 464,00