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Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens. O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. Questão 1/10 - Contabilidade Tributária Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior. O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela. Nota: 10.0 A Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000 B Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 D Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175 E Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcela três há incidência de 1% de juros somada a taxa Selic do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). Questão 2/10 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: Nota: 10.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.800 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). D R$ 4.560 E R$ 4.800 Questão 3/10 - Contabilidade Tributária A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado: Nota: 10.0 A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16). B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000 Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas? Nota: 10.0 A Três parcelas de R$ 600 B Uma parcela de R$ 1.800 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais Questão 5/10 - Contabilidade Tributária Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade. III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: Nota: 10.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V E V, V, F Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). Questão 6/10 - Contabilidade Tributária Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias. Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. Porque II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos. É correto o que se afirma em Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições falsas. B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14). E As asserções I e II são proposições verdadeiras,mas a II não é uma justificativa da I. Questão 7/10 - Contabilidade Tributária As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: Nota: 10.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). E F, F, V Questão 8/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: Nota: 10.0 A É devida exclusivamente pelos empregados B É devida exclusivamente pelos empregadores C É devida exclusivamente pelo Governo Federal D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3). Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5? Nota: 10.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.200 D R$ 3.040 E R$ 4.560 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). Questão 10/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária incide sobre faixas salariais progressivas, conforme tabela a seguir: A contribuição previdenciária será de: Nota: 0.0 A R$ 150,00 B R$ 160,00 C R$ 180,00 D R$ 164,33 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois sobre os primeiros R$ 1.045 do salário haverá a tributação de 7,5%, sobre os R$ 955 restantes haverá a tributação de 9%. Assim, a contribuição previdenciária será de R$ 164,33, sendo obtida pelo cálculo: R$ 1.045 x 7,5% = R$ 78,37 somado a R$ 955 x 9% = 85,95, totalizando R$ 164,33 (R$ 78,37 + R$ 85,95). Base (Rota 5, tema 2, páginas 3 a 5). E R$ 165,67 Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens. O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. Questão 1/10 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: Nota: 10.0 A R$ 390 B R$ 650 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). C R$ 1.040 D R$ 4.560 E R$ 1.650 Questão 2/10 - Contabilidade Tributária Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade. III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: Nota: 10.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V E V, V, F Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). Questão 3/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária incide sobre faixas salariais progressivas, conforme tabela a seguir: A contribuição previdenciária será de: Nota: 10.0 A R$ 150,00 B R$ 160,00 C R$ 180,00 D R$ 164,33 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois sobre os primeiros R$ 1.045 do salário haverá a tributação de 7,5%, sobreos R$ 955 restantes haverá a tributação de 9%. Assim, a contribuição previdenciária será de R$ 164,33, sendo obtida pelo cálculo: R$ 1.045 x 7,5% = R$ 78,37 somado a R$ 955 x 9% = 85,95, totalizando R$ 164,33 (R$ 78,37 + R$ 85,95). Base (Rota 5, tema 2, páginas 3 a 5). E R$ 165,67 Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5? Nota: 10.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.200 D R$ 3.040 E R$ 4.560 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). Questão 5/10 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: Nota: 10.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.800 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). D R$ 4.560 E R$ 4.800 Questão 6/10 - Contabilidade Tributária As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: Nota: 10.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). E F, F, V Questão 7/10 - Contabilidade Tributária Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias. Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. Porque II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos. É correto o que se afirma em Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições falsas. B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14). E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. Questão 8/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: Nota: 10.0 A É devida exclusivamente pelos empregados B É devida exclusivamente pelos empregadores C É devida exclusivamente pelo Governo Federal D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3). Questão 9/10 - Contabilidade Tributária A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) IV – Contribuição previdenciária (INSS) De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: Nota: 10.0 A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo D Renda, Consumo, Consumo e Renda E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo Questão 10/10 - Contabilidade Tributária Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida,é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas? Nota: 10.0 A Três parcelas de R$ 600 B Uma parcela de R$ 1.800 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens. O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. Questão 1/10 - Contabilidade Tributária As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: Nota: 10.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). E F, F, V Questão 2/10 - Contabilidade Tributária O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador. Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado? Nota: 0.0 A Uma conta de despesa e uma conta do passivo Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11). B Duas contas do passivo C Duas contas do ativo D Uma conta de ativo e uma conta do passivo E Duas contas de despesas Questão 3/10 - Contabilidade Tributária Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade. III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: Nota: 0.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V E V, V, F Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas? Nota: 0.0 A Três parcelas de R$ 600 B Uma parcela de R$ 1.800 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais Questão 5/10 - Contabilidade Tributária Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5? Nota: 10.0 A R$ 650 B R$ 1.650 C R$ 990 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). D R$ 260 E R$ 660 Questão 6/10 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodosanteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: Nota: 0.0 A R$ 390 B R$ 650 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). C R$ 1.040 D R$ 4.560 E R$ 1.650 Questão 7/10 - Contabilidade Tributária A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado: Nota: 0.0 A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16). B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000 Questão 8/10 - Contabilidade Tributária Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior. O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela. Nota: 0.0 A Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000 B Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 D Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175 E Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcela três há incidência de 1% de juros somada a taxa Selic do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: Nota: 0.0 A É devida exclusivamente pelos empregados B É devida exclusivamente pelos empregadores C É devida exclusivamente pelo Governo Federal D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3). Questão 10/10 - Contabilidade Tributária O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador. Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador? Nota: 0.0 A R$ 24 B R$ 120 C R$ 144 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). D R$ 160 E R$ 200 Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens. O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. Questão 1/10 - Contabilidade Tributária Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5? Nota: 0.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.200 D R$ 3.040 E R$ 4.560 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). Questão 2/10 - Contabilidade Tributária Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas? Nota: 0.0 A Três parcelas de R$ 600 B Uma parcela de R$ 1.800 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais Questão 3/10 - Contabilidade Tributária Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior. O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela. Nota: 0.0 A Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000 B Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070 D Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175 E Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcela três há incidência de 1% de juros somada a taxa Selic do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13). Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária incide sobre faixas salariais progressivas, conforme tabela a seguir: A contribuição previdenciária será de: Nota: 10.0 A R$ 150,00 B R$ 160,00 C R$ 180,00 D R$ 164,33 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois sobre os primeiros R$ 1.045 do salário haverá a tributação de 7,5%, sobre os R$ 955 restantes haverá a tributação de 9%. Assim, a contribuição previdenciária será de R$ 164,33, sendo obtida pelo cálculo: R$ 1.045 x 7,5% = R$ 78,37 somado a R$ 955 x 9% = 85,95, totalizando R$ 164,33 (R$ 78,37 + R$ 85,95). Base (Rota 5, tema 2, páginas 3 a 5). E R$ 165,67 Questão 5/10 - Contabilidade Tributária A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) IV – Contribuição previdenciária (INSS) De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: Nota: 0.0 A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo D Renda, Consumo, Consumo e Renda E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo Questão 6/10 - Contabilidade Tributária O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador. Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado? Nota: 0.0 A Uma conta de despesa e uma conta do passivo Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11). B Duas contas do passivo C Duas contas do ativo D Uma conta de ativo e uma conta do passivo E Duas contas de despesas Questão 7/10 - Contabilidade Tributária As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: Nota: 0.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). E F, F, V Questão 8/10 - Contabilidade Tributária Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias. Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. Porque II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos. É correto o que se afirma em Nota: 0.0 A As asserções I e II são proposições falsas. B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14). E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: Nota: 0.0 A É devida exclusivamente pelos empregados B É devida exclusivamente pelos empregadores C É devida exclusivamente pelo Governo FederalD É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3). Questão 10/10 - Contabilidade Tributária O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador. Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador? Nota: 0.0 A R$ 24 B R$ 120 C R$ 144 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). D R$ 160 E R$ 200 Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens. O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal. Questão 1/10 - Contabilidade Tributária Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias. Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. Porque II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos. É correto o que se afirma em Nota: 0.0 A As asserções I e II são proposições falsas. B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14). E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. Questão 2/10 - Contabilidade Tributária O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador. Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador? Nota: 0.0 A R$ 24 B R$ 120 C R$ 144 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). D R$ 160 E R$ 200 Questão 3/10 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: Nota: 0.0 A R$ 390 B R$ 650 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). C R$ 1.040 D R$ 4.560 E R$ 1.650 Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade. III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: Nota: 0.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V E V, V, F Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). Questão 5/10 - Contabilidade Tributária As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. Agora, marque a sequência correta de cima para baixo: Nota: 0.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira.Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10). E F, F, V Questão 6/10 - Contabilidade Tributária A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) IV – Contribuição previdenciária (INSS) De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: Nota: 0.0 A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo D Renda, Consumo, Consumo e Renda E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo Questão 7/10 - Contabilidade Tributária Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5? Nota: 0.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.200 D R$ 3.040 E R$ 4.560 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). Questão 8/10 - Contabilidade Tributária O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador. Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado? Nota: 0.0 A Uma conta de despesa e uma conta do passivo Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11). B Duas contas do passivo C Duas contas do ativo D Uma conta de ativo e uma conta do passivo E Duas contas de despesas Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: Nota: 0.0 A É devida exclusivamente pelos empregados B É devida exclusivamente pelos empregadores C É devida exclusivamente pelo Governo Federal D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3). Questão 10/10 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: Nota: 0.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.800 Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). D R$ 4.560 E R$ 4.800
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