Avaliação I - Individual FLEX - Auditoria e Controladoria (GFI08

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Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08) 
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:513205) ( peso.:1,50) 
Prova: 20261623 
Nota da Prova: - 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante 
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, 
associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, 
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem para com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve-se conduzir de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
entre os membros de sua profissão. 
IV- Deve-se conduzir de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de 
servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para 
se tornar mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - I - III - V. 
 b) III - I - II - V - IV. 
 c) I - IV - II - V - III. 
 d) II - V - I - III - IV. 
 
2. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término 
do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos 
principais. Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção 
da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no 
sistema de controle interno. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_2%20aria-label=
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque 
e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse 
específico em um determinado assunto. 
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de 
imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente 
identificada. 
 
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais. 
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - IV - II - III. 
 b) II - I - III - IV. 
 c) II - IV - I - III. 
 d) III - I - II - IV. 
 
3. Para atuar como profissional de auditoria, é necessário possuir qualificação 
profissional, que é a formação no curso de Ciências Contábeis, ter experiência 
necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade, finanças, auditoria, 
ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, 
economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo 
administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor exige alguns princípios 
básicos. Sobre esses princípios, assinale a alternativa INCORRETA: 
 a) Normas morais e éticas. 
 b) Capacidade técnica. 
 c) Independência de julgamento. 
 d) Testemunho de pessoas ligadas à empresa. 
 
4. O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com 
abstenção de opinião, neste caso, ocorre a impossibilidade de obter evidências de 
auditoria apropriada que sejam suficientes e referentes a um único elemento das 
demonstrações contábeis. Sobre essas situações, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas 
pela administração da empresa em conformidade com as práticas contábeis adotadas 
no Brasil. 
( ) Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da 
responsabilidade da administração pelas demonstrações contábeis na NBC TA 210. 
( ) O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente 
referente as informações financeiras de um determinado investimento do qual 
representa mais de 90% do patrimônio líquido da entidade. 
( ) Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de 
auditoria que sejam apropriadas bem como suficientes são considerados relevantes e 
generalizados para as demonstrações contábeis. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_3%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_4%20aria-label=
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - V - V. 
 
5. O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com 
abstenção de opinião, neste caso, isso ocorre devido à impossibilidade de obter 
evidências de auditoria apropriada e que sejam suficientes referente a um único 
elemento das demonstrações contábeis. As situações incluem, EXCETO: 
 a) O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente 
referente às informações financeiras de um determinado investimento do qual 
representa mais de 90% do patrimônio líquido da entidade. 
 b) Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da 
responsabilidade do auditor pelas demonstrações contábeis. 
 c) Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas 
pela administração da empresa em conformidade com as práticas contábeis 
adotadas no Brasil. 
 d) Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de 
auditoria que sejam apropriadas bem como suficientes são considerados 
relevantes e generalizados para as demonstrações contábeis 
 
6. Basicamente, todo e qualquer relatório emitido por auditores independentes deve 
declarar, expressamente e de forma inequívoca, o serviço feito, a forma pela qual foi 
feito o serviço e a conclusão a que chegou o auditor. Seja num exame anual das 
demonstrações financeiras de um conglomerado, seja num simples exame da posição 
de uma determinada conta, deve o relatório do auditor conter sempre, mesmo que de 
forma resumida, as declarações citadas e uma conclusão ou opinião. Evidentemente, 
tal opinião pode ser afirmativa, pode conter restrições, ou ser negativa ou adversa, 
havendo mesmo casos em que o auditor declara não ter conseguido, nas 
circunstâncias e pelos motivos descritos, chegar a uma conclusão(GOLDKORN, 
1976, sp.p.). Constatamos que o auditor deve expressar sua opinião através do 
parecer final. E mesmo que não consiga chegar a uma conclusão, é necessário que 
ele justifique e exponha suas razões. Então, quando o auditor não tem dúvidas das 
demonstrações financeiras auditadas, qual é o tipo de opinião usada? 
 
FONTE: GOLDKORN, Henrique. 1976. O que significa um parecer de auditoria. 
Disponível em: <http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-
75901976000100005>. Acesso: 28 nov. 2016. 
 a) Opinião adversa. 
 b) Opinião sem ressalvas. 
 c) Opinião com ressalvas. 
 d) Abstenção de opinião. 
 
7. Ao realizar as análises nos documentos e nos boletins de caixa, podem ser 
identificadas incorreções referentes ao controle interno. Nesse sentido, para obter um 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_5%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_7%20aria-label=
sistema de controle interno com relação aos boletins de caixa, o auditor realizar 
recomendações. Sobre essas recomendações, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Devem constar assinaturas do responsável e do conferente de caixa. 
( ) Há necessidade de constar no boletim de caixa as informações quanto aos 
valores em dinheiro, em cheques, em vales e demais valores caso haja necessidade. 
( ) Manter controles referentes aos boletins de caixa nas áreas da empresa em que 
se realizam recebimentos e pagamentos em espécie, evitando-se erros ou fraudes. 
( ) Colocar um carimbo de pago nos títulos já quitados, evitando o pagamento em 
duplicidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - F - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - V - V - V. 
 
8. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas 
Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais 
compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. 
No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- A existência de entidades associadas, filiais. 
II- Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, 
especialistas ou mesmo auditores internos. 
III- Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, 
levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
IV- Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de 
auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
9. As normas são meios utilizados para regulamentar os procedimentos técnicos 
adotados pelos profissionais na execução dos seus trabalhos. Elas são definidas e 
inspecionadas pelo órgão de classe com intuito de manter a integridade e a qualidade 
do trabalho de auditoria. Sobre as normas em vigência inerentes à auditoria e 
contabilidade, analise as seguintes afirmativas: 
 
I- As normas de Contabilidade estão divididas conforme sua área de aplicação, em 
normas que regulamentam a atuação profissional e normas aplicadas às técnicas 
utilizadas pelo profissional contábil. 
II- As normas técnicas e profissionais podem ser empregadas na regulamentação de 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMDIzMg==&action2=R0ZJMDg=&action3=NTEzMjA1&action4=MjAyMC8x&action5=MjAyMC0wOC0wMVQwMzowMDowMC4wMDBa&prova=MjAyNjE2MjM=#questao_9%20aria-label=
determinado aspecto inerente à profissão contábil, nas instruções normativas e nos 
comunicados técnicos. 
III- Dentre as normas aplicadas aos profissionais contábeis, pode-se citar a NBC T1 - 
que trata da Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das 
Demonstrações Contábeis. 
IV- O profissional de auditoria precisa ser um excelente conhecedor das normas de 
contabilidade e auditoria. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a afirmativa IV está correta. 
 b) As afirmativas I e III estão corretas. 
 c) As afirmativas I, II e IV estão corretas. 
 d) As afirmativas II e III estão corretas. 
 
10. O auditor independente possui a função primordial de analisar todo o fluxo e as 
documentações da empresa auditada para que, ao final, seja possível emitir um 
parecer sobre a situação econômico-financeira da empresa. "A auditoria 
independente é uma atividade que, utilizando procedimentos técnicos específicos, 
tem a finalidade de atestar a adequação de um ato ou fato com o fim de imprimir-lhe 
características de confiabilidade [...]. O parecer dos auditores independentes é o 
documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião de forma clara e objetiva, 
sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, a todos 
os aspectos relevantes" (PORTAL DA CONTABILIDADE). Mediante o parecer 
emitido pelo auditor, os administradores podem tomar decisões cruciais ao bom 
andamento da empresa. Por isto, é preciso que o auditor tenha o máximo de cuidado 
ao elaborar e emitir qualquer opinião. Sobre a responsabilidade assumida pelo 
auditor ao emitir seu parecer, assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. 
Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm>. 
Acesso em: 10 fev. 2017. 
 a) O auditor assume responsabilidade profissional e legal, mas não possui 
penalidades. 
 b) O auditor não assume responsabilidade legal sobre seu parecer, apenas 
responsabilidade técnica. 
 c) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, mas não 
publicamente. 
 d) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, inclusive 
publicamente. 
 
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas. 
 
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