P2 AUDITORIA E

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Disciplina:
	Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:455411) ( peso.:1,50)
	Prova:
	14088059
	Nota da Prova:
	-
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	Parte de uma gestão eficiente e eficaz é ter controles internos, ainda mais quando se tratar das organizações públicas que mexem com recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione corretamente, deve existir o uso de mecanismos e procedimentos. Entre esses mecanismos e procedimentos temos: os manuais de procedimentos, as rotinas internas e a integração do sistema. Sobre esses mecanismos e procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- Os manuais de procedimentos devem ser feitos da maneira mais completa possível, considerando todas as complexidades da gestão pública, pois quanto maior o nível de detalhamento mais eficiente será a gestão.
II- Os manuais de procedimentos devem ser feitos de maneira simples, devendo conter as informações inerentes às ações mais econômicas e eficientes, expondo as datas de quando as revisões serão feitas.
III- As rotinas internas podem ser feitas por meio de formulários tanto internos como externos, considerando: instruções para o correto preenchimento, sistemas de autorização das transações e operações, entre outros.
IV- Ao igual que os manuais de procedimentos a integração do sistema deve considerar atividades e ações simples de acompanhar para assim poder desenvolver sistemas integrados que demandam de uma alta complexidade de gestão de dados.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	2.
	Como é de conhecimento do cidadão, a gestão do setor público deve ser administrada com plena transparência, para isso a administração pública possui todo um sistema de controles internos que são fundamentais à responsabilidade da atividade pública, pois mexe com a gestão de recursos públicos. Além deste controle interno, são necessários os controles externos realizados pelos órgãos competentes que visam minimizar erros e fraudes das diversas atividades da gestão pública. Sobre a diferenciação entre as atividades de auditor interno e do externo, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor interno é funcionário da entidade auditada, enquanto o auditor externo não necessariamente precisa que seja funcionário da entidade, podendo também ser externo.
II- Entre os principais objetivos da auditoria interna está a verificação e o aprimoramento das normas internas, enquanto o principal objetivo do auditor externo é a emissão de pareceres sobre as demonstrações contábeis.
III- Entre os principais objetivos do auditor interno está a verificação dos pareceres feitos pelo auditor externo, visando acompanhar as opiniões emitidas e assim dar acompanhamento.
IV- Além de verificar o cumprimento das normas internas e de auditora do balanço patrimonial, o auditor interno efetua auditoria das diversas áreas operacionais. Entretanto, o auditor externo verifica a uniformidade dos balanços patrimoniais apresentados.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	3.
	As técnicas de auditoria são procedimentos e técnicas que estão considerados na Normativa 01/2001, porém existem mais outras técnicas e procedimentos que podem se adotar, sempre e quando possuam vínculo ao objetivo proposto na auditoria. Sobre alguns desses procedimentos adotados, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Conciliação.
II- Rastreamento.
III- Estudo de caso.
(    ) Por meio deste procedimento desenvolvem-se técnicas que permitem conhecer e analisar situações complexas, isto é feito por meio da compreensão ampla da situação em foco.
(    ) Por meio deste procedimento pode-se conferir a compatibilidade dos dados a serem analisados desde diferentes fontes, confrontando-se o saldo de contas e registros mantidos pela entidade.
(    ) Por meio deste procedimento se faz uma seleção de documentação criada quando aconteceram as transações, seguida pela identificação de informações que já foram achadas em função dos registros das atividades contábeis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I.
	 b)
	III - II - I.
	 c)
	I - II - III.
	 d)
	III - I - II.
	4.
	A auditoria do setor público está baseada nas Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), indicando que a auditoria no âmbito público é fundamental para manter sob controle erros e fraudes de gestão das entidades públicas. Considerando isso, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria de trabalhos de certificação e a auditoria de relatório direto.
	 b)
	A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria interna de processos e auditoria externa dos serviços.
	 c)
	A ISSAI aconselha que os processos de auditoria do setor público devem ser classificados como auditorias internas e externas.
	 d)
	A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria de gestão operativa e  auditoria de gestão financeira.
	5.
	As auditorias interna e externa têm vantagens e desvantagens conforme a organização a ser auditada. Assim, a intencionalidade, a natureza emergencial, os procedimentos, o equilíbrio fiscal e contábil, entre outros, podem determinar o modelo de auditoria conveniente à necessidade da organização. De acordo com Almeida (2012), as auditorias interna e externa podem ser classificadas conforme as suas características. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O auditor interno tem menor grau de independência com relação à organização auditada, enquanto que o auditor externo tem maior grau de independência com relação à organização auditada.
(    ) O auditor interno tem a possibilidade de executar maior número de testes, em função do seu vínculo com a organização, e, portanto, maior tempo para executar a auditoria, enquanto que o auditor externo tem menor volume de testes.
(    ) Os principais objetivos do auditor interno é a verificação do cumprimento das normas internas e da necessidade de seu aprimoramento, e também verificar as demonstrações contábeis e os processos operacionais.
(    ) O principal objetivo do auditor externo é emitir pareceres quanto às demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e completo. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2012.
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	V - V - F - F.
	6.
	Em uma organização pública ou privada, o fluxo de atividades precisa de controles internos, visando controlar o uso efetivo de recursos e o controle de uma gestão eficiente. Para poder atingir isso, o controle interno precisa de métodos, ferramentas e relatórios de análise, devendo possuir algumas características. Sobre essas características, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Processo planejado.
II- Segurança razoável.
III- Confiabilidade dos relatórios financeiros.
(    ) Esta característica foca na realização das metas, pensando em garantir com a menor margem de erro que os objetivos delineados possam ser atingidos.
(    ) Esta característica aborda a questão de ter informações acreditáveis da efetividade e eficiência das operações e execução das atividades conforme as leis e regulamentos respectivos.
(    ) Esta característica serve para manter o sucesso dos programas delineados, definidos pelos responsáveis tanto da alta gerência como do nível de coordenadores de área.
Assinale a alternativa que apresentaa sequência CORRETA:
	 a)
	I - III - II.
	 b)
	II - I - III.
	 c)
	III - I - II.
	 d)
	II - III - I.
	7.
	O controle interno de qualquer organização é peça-chave para sua gestão, seja pública ou privada, ainda mais quando se tratar das entidades públicas que mexem com recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione bem, deve existir a aplicação de mecanismos e procedimentos. Entre esses mecanismos e procedimentos temos: sistemas de controle para o recurso humano, procedimentos para as políticas organizacionais, e a aplicação de relatórios internos. Sobre esses mecanismos e procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- Uma questão fundamental à implementação de sistemas de controle para as organizações é o quadro de pessoal previsto para todos os profissionais, sejam estes da própria entidade pública ou terceirizados.
II- Toda política organizacional deve ser específica e comunicada amplamente através de uma publicação própria. Estas políticas devem ser geradas em conformidade com as normas aplicáveis do caso.
III- Normas e estratégias de gestão devem ser amplamente divulgadas, considerando controles de qualidade e sistemas de avaliação tanto da eficiência como da eficácia da administração pública.
IV- Todo relatório interno deve ser definido de maneira expressa, sendo relativo para cada agente ou setor, devendo ser divulgada por meio de manuais internos.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	8.
	O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem seu fundamento na Instrução Normativa n. 1, de 6 de abril de 2001. Por meio desta normativa definem-se as diretrizes, princípios e procedimentos a serem utilizados pelo Sistema de Controle Interno. Os procedimentos podem ser feitos por meio de testes substantivos que o Sistema de Controle utiliza, visando obter provas e evidências com a finalidade de analisar as informações e dados vindos das entidades públicas. Diante do exposto, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Quando se usar Testes Substantivos, a entidade pública sujeita à auditoria tem a obrigação de cumprir com todas as regras e as normas estabelecidas em lei.
	 b)
	É por meio da observação da objetividade das ações feitas no passado que os Testes Substantivos usam para executar e atingir seus objetivos de controle.
	 c)
	Os Testes Substantivos abordam a observância com certa margem de erro mínima para definir medidas de ação a serem processadas pelo Sistema de Controle.
	 d)
	Os Testes Substantivos abrangem as evidências, a suficiência e a validação dos dados gerados pelo sistema.
	9.
	Os controles internos são necessários para qualquer tipo de organização, e isto fica mais evidente no âmbito público em função da extrema importância da responsabilidade da gestão de recursos públicos e da transparência das atividades públicas. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O auditor interno deve conferir se as normas internas estão sendo cumpridas.
(    ) O auditor interno pode executar melhorias necessárias nas normas internas atuais.
(    ) O auditor pode fazer parte da execução das novas normas internas de uma entidade pública.
(    ) O auditor interno pode executar a auditoria das diversas áreas de uma entidade pública, tanto das demonstrações contábeis como das áreas operacionais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - V - V - F.
	10.
	O controle interno é classificado em três categorias: contábil, operacional e normativa. Destas, a normativa refere-se ao cumprimento da regulamentação. Entre as normas a serem observadas, têm-se as Normas Brasileiras de Contabilidade ? NBC T 16.8, as quais mostram a estrutura e os componentes dos sistemas de controle, de mapeamento e de avaliação. Com relação às normas da NBC T 16.8, analise as sentenças a seguir:
I- Os processos de controle devem demonstrar o nível de comprometimento em cada um dos níveis da gestão pública.
II- Os processos de avaliação devem estar em função dos processos de controle dos gestores das entidades públicas.
III- Considera-se ao mapeamento de contingências de riscos econômicos aos futuros eventos que podem impactar à gestão das entidades públicas.
IV- Considera-se ao mapeamento de riscos a identificação de eventos ou de possíveis condições adversas que podem impactar a qualidade das informações contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.
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