Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:637923) ( peso.:1,50) 
Prova: 19411287 
Nota da Prova: 9,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são 
orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os 
princípios que norteiam todos os tributos? 
 a) Decreto Legislativo. 
 b) Instrução Normativa. 
 c) Código Civil. 
 d) Constituição Federal. 
 
2. A esfera federal é a que possui a maior abrangência para a cobrança de tributos. 
Consequentemente, é a maior fonte arrecadadora do governo. Os tributos federais 
são diversos e, por esse motivo, necessitam de especificidades para que sua cobrança 
seja constitucional. De acordo com os tributos federais, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O Lucro Real é uma das formas de apuração do lucro da Pessoa Jurídica para fins 
de tributação pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ. 
II- A base de Cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ e da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ? CSLL são iguais, na maioria das vezes. 
III- O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento da Pessoa jurídica. 
IV- O IPI é um imposto que incide sobre as operações de venda da produção da 
indústria. 
V- O ITCMD é de competência da União e deve ser integralmente repassado aos 
municípios. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças II, IV e V estão corretas. 
 c) As sentenças II, III, IV e V estão corretas. 
 d) As sentenças I, II, III e V estão corretas. 
 
3. O ente tributante utiliza-se de uma ferramenta constitucional conhecida como 
Medida Provisória para fazer atualizações na legislação tributária. Toda Medida 
Provisória possui um prazo de validade, que pode ser prorrogado uma vez por prazo 
igual ao inicial. Findados esses prazos, a Medida Provisória necessita ser 
transformada em lei. Caso essa transformação em lei não ocorra dentro do prazo 
estabelecido, a alteração provocada na legislação por meio da Medida Provisória 
perde a sua eficácia. Considerando a perda de eficácia da Medida Provisória, analise 
as sentenças a seguir: 
 
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I- Perdida a eficácia, a Medida Provisória deverá ter seu prazo prorrogado 
indefinidamente até ser transformada em lei. 
II- Perdida a eficácia, a exigência legal estabelecida pela Medida Provisória deixa de 
ter validade. 
III- Perdida a eficácia, a Medida Provisória é imediatamente transformada em 
Instrução Normativa. 
IV- Não há previsão legal para perda de eficácia de Medida Provisória. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença IV está correta. 
 
4. Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança 
de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja 
prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias. 
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, 
leva à tributação. 
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso 
financeiro. 
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são 
fatos geradores. 
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II, III, IV e V estão corretas. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II, IV e V estão corretas. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
 
5. A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos 
entes tributantes. A exemplo, a União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores 
de veículos automotores pela utilização de rodovia federal. No entanto, para que a 
cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário 
que a União siga algumas regras. Sobre as regras a serem obedecidas para a cobrança 
da Taxa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O serviço prestado precisa gerar lucro. 
 b) É necessário existir uma Lei que institua a Taxa. 
 c) A União não pode instituir taxas. 
 d) É necessária aprovação da população por maioria simples. 
 
6. Cada tributo incide sobre uma base de cálculo específica e está ligado a um 
determinado fato gerador. Essa é uma condição necessária para que se possa calcular 
o valor do tributo a ser recolhido ao ente tributante. Com base nos elementos do 
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tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- ICMS. 
II- Imposto de Importação. 
III- IPTU. 
IV- IPI. 
 
( ) Tributação sobre a produção. 
( ) Tributação municipal sobre imóveis. 
( ) Tributação sobre a circulação. 
( ) Tributação sobre a importação de produtos estrangeiros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III - IV - I. 
 b) III - II - I - IV. 
 c) I - IV - II - III. 
 d) IV - III - I - II. 
 
7. Cada ente tributante possui competência para legislar sobre os tributos que lhe 
competem, seguindo as normas instituídas pela Constituição Federal e pelas Leis 
Complementares que regulamentam os tributos. Entretanto, alguns tributos são de 
competência comum, ou seja, tanto municípios, quanto estados e a União podem 
instituir. Considerando os tributos aplicáveis em todas as esferas tributárias, analise 
as sentenças listadas a seguir e classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
 
( ) A Taxa e a Contribuição de Melhoria são de competência de todos os entes 
tributantes. 
( ) A Taxa e a Contribuição Patronal são de competência de todos os entes 
tributantes. 
( ) A Taxa e a Contribuição Social são de competência de todos os entes 
tributantes. 
( ) A Taxa e a Contribuição ao INSS são de competência de todos os entes 
tributantes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - V - V - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - F - F - F. 
 
8. O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a 
cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um 
dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, 
segundo o direito tributário, define base de cálculo: 
 a) O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do 
sujeito ativo. 
 b) Valor econômico, que será um valor em unidade nãomonetária. 
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 c) É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de 
cálculo do valor a recolher. 
 d) O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se 
em conta a capacidade contributiva do contribuinte. 
 
9. As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua 
movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. 
Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de 
determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto 
incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de 
transporte intermunicipal e interestadual: 
 a) O IPTU, de competência municipal. 
 b) O IPI, de competência da União. 
 c) O ISS, de competência do município. 
 d) O ICMS, de competência do Estado. 
 
10. Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de 
impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. 
Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os 
municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados 
estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes 
arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os 
municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas: 
 
( ) A União deve repassar aos municípios 50% do imposto sobre propriedade rural 
que estiver estabelecida no município. 
( ) A União deve repassar aos municípios 21,5% do imposto sobre a renda e 
produtos industrializados, mais 1% no mês de julho de cada ano. 
( ) A União deve repassar aos municípios 90% do imposto sobre multas de trânsito 
geradas nas rodovias do município. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F. 
 b) V - F - F. 
 c) F - V - F. 
 d) V - F - V. 
 
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