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Universidade Estadual do Centro Oeste – UNICENTRO Profa. Sonia - Disciplina: Contabilidade II - 2° Ciências Contábeis Ativo Imobilizado – Exercício 5 Esse exercício contém novos lançamentos e deve ser resolvido como continuação do Exercício 4 01/11 – Integralização do Capital Social - 200.000,00 em dinheiro, com deposito imediato no Banco. 03/11 – Venda de 500 unidades de mercadorias a vista por 40,00. ICMS 18%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%. 10/11 – Pagamento da parcela do seguro, em dinheiro. 10/11 – Pagamento da parcela de móveis e utensílios, em dinheiro. 12/11 – Pagamento da parcela de Instalações, em dinheiro. 13/11 – Pagamento da primeira parcela do arrendamento mercantil, com débito em conta no banco e apropriação dos juros referente a primeira parcela. 16/11 – Pagamento da parcela do fornecedor, ref NF 1522, com débito em conta no banco e apropriação dos juros referente a primeira parcela. 18/11 - Pagamento do fornecedor, ref compra realizada em 18/10, com débito em conta no banco e apropriação dos juros referente a primeira parcela. 19/11 - Pagamento da parcela do fornecedor, ref compra realizada em 19/10, com débito em conta no banco e apropriação dos juros referente a primeira parcela. 20/11 – Recebimento de parcela ref venda realizada no dia 20/10, cujo valor é depositado no banco e apropriação das receitas referente a primeira parcela. 25/11 – Pagamento da parcela ref aquisição de equipamento de informática, em dinheiro. 25/11 – Pagamento da parcela ref sistema de gestão comercial Bematech, com débito em conta no banco. 30/11 – Ajustes: Ø Apuração dos impostos recolher/recuperar – referente outubro e novembro. Ø Apropriação das despesas com seguros; Ø A empresa identificou que o valor realizável líquido dos estoques é de 32,00 por unidade. Verifique se há necessidade de registrar perda. Ø A empresa resolveu depreciar seu ativo imobilizado a partir de novembro da seguinte forma; Controle de depreciação Valor Aquisição Valor Residual Alíquota Moveis e Utensílios 10.000,00 1.000,00 10% a.a. Instalações 3.000,00 500,00 5% a.a. Veículo Arrendado 43.942,05 2.000,00 20% a.a. Equipamento informática 48.000,00 - 25% a.a. Em dezembro: 01/12 – Integralização do Capital Social - 200.000,00 em dinheiro, com deposito imediato no Banco. 10/12 – Pagamento da parcela do seguro, em dinheiro. 10/12 – Pagamento da parcela de móveis e utensílios, em dinheiro. 12/12 – Pagamento da parcela de Instalações, em dinheiro. Universidade Estadual do Centro Oeste – UNICENTRO Profa. Sonia - Disciplina: Contabilidade II - 2° Ciências Contábeis 13/12 – Pagamento da segunda parcela do arrendamento mercantil, com débito em conta no banco e apropriação dos juros referente a segunda parcela. 16/12 – Pagamento da parcela do fornecedor, ref NF 1522, com débito em conta no banco e apropriação dos juros referente a segunda parcela. 19/12 - Pagamento da parcela do fornecedor, ref compra realizada em 19/10, com débito em conta no banco e apropriação dos juros referente a segunda parcela. 20/12 – Recebimento de parcela ref venda realizada no dia 20/10, cujo valor é depositado no banco e apropriação das receitas referente a segunda parcela. 26/12 – Pagamento da parcela ref aquisição de equipamento de informática, em dinheiro. 26/12 – Pagamento da parcela ref sistema de gestão comercial Bematech, com débito em conta no banco. 31/12 – Ajustes: Ø Apropriação das despesas com seguros; Ø Depreciação do ativo imobilizado, nos mesmos moldes do mês anterior. Ø A empresa identificou que o valor líquido de venda do estoque é de 40,00, demonstrando que o produto recuperou valor de mercado. Ø A empresa realizou o teste de impairment em seus ativos imobilizados, partindo dos dados abaixo. Contabilize a perda por impairment quando necessário. Ativo Ano Taxa de desconto Móveis e utensílios Instalações Veículo arrendado Equipamento de Informática Valor em Uso 1 7% 9.000,00 15.000,00 2 9.000,00 15.000,00 3 8.700,00 15.000,00 4 8.300,00 13.000,00 5 8.000,00 Valor realizável líquido 9.900,00 3.000,00 40.000,00 45.000,00 Ø Alíquota IRPJ – 15% e CSLL – 9% (lembre-se que a perda por impairment não é dedutível) Pede-se: Faça Diário, Razonetes, DRE e BP.
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