Conciliação Bancária

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NOME: Danilo Gomes de Sa ___________________________________________________________ RA: 28259339
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ATIVIDADE DA DISCIPLINA AUDITORIA CONTÁBIL AVANÇADA - CONCILIAÇÃO BANCÁRIA:
1) A empresa emitiu um cheque nº139000 de R$ 5.000 que foi contabilizado e entregue a seu beneficiário em 29/12/X5. No entanto esse cheque só foi apresentado ao Banco em 03/01/X6. Assim haverá uma diferença entre o saldo do razão e o saldo do extrato bancário em 31/12/X5.
Movimentação		Saldo em 31/12/X5	Saldo em 31/12/X5
Extrato Bancário		16.500
Razão					11.500
Diferença (5.000)
Saldo Ajustado 11.500 11.500
2) Em 30/12/X6 a empresa efetuou depósito no valor de R$ 10.000,00 (cheques de outras praças ou locais recebidos de clientes). Esse depósito apareceu no extrato somente em 02/01/X7. Considerando esse depósito o único item pendente, a conciliação bancária para 31/12/X6:
Movimentação		Saldo em 31/12/X6	Saldo em 31/12/X6
Extrato Bancário		155.000
Razão					165.000
Diferença (10.000)
Saldo Ajustado 155.000 155.000
3) Em 30/12/X6 a empresa recebeu (através de cobrança bancária) R$ 80.000,00 referente à duplicata de clientes. A agência bancária creditou essa quantia na conta corrente da empresa. A empresa só registrou essa transação em 10/01/X7, pois o banco só enviou o aviso bancário em 09/01/X7. A conciliação bancária para 31/12/X6:
Movimentação		Saldo em 31/12/X6	Saldo em 31/12/X6
Extrato Bancário		200.000
Razão					120.000
Diferença (80.000)
Saldo Ajustado 120.000 120.000
4) Em 29/12/X5 o Banco debitou R$ 90.000 na conta da empresa referente a juros sobre empréstimo. O banco enviou aviso bancário em 02/01/X6 e a empresa contabilizou essa transação também em janeiro. Considerando os juros como o único item pendente a conciliação bancária para 31/12/X5 é:
Movimentação		Saldo em 31/12/X5	Saldo em 31/12/X5
Extrato Bancário		300.000
Razão					390.000
Diferença (90.000)
Saldo Ajustado 300.000 300.000 
5) Em 31/12/X6 a empresa assinou contrato de empréstimo no valor de R$ 25.000,00 e o Banco creditou essa quantia na mesma data na conta da empresa. Considerando esse empréstimo o único item pendente, a conciliação bancária para 31/12/X6 é:
Movimentação		Saldo em 31/12/X6	Saldo em 31/12/X6
Extrato Bancário		325.000
Razão					300.000
Diferença 25.000
Saldo Ajustado 325.000 325.000
6) Em 30/12/20X6 o Banco debitou R$ 91.000,00 na conta da empresa referente ao depósito de um cheque de um cliente, que posteriormente foi constatado que não tinha fundos. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 03/01/X7.
Movimentação		Saldo em 31/12/X6	Saldo em 31/12/X6
Extrato Bancário		300.000
Razão					391.000
Diferença 91.000
Saldo Ajustado 391.000 391.000
7) O movimento da conta Bancos da Empresa Quero Passar S.A. e o extrato Bancário fornecido pelo Banco ABC S.A., relativos ao mês de dezembro, estão a seguir transcritos:
BANCO ABC S.A.
EXTRATO BANCÁRIO: EMPRESA QUERO PASSAR S.A.
DATA			01/12		11/12			
OPERAÇÕES		Saldo Anterior	Depósito conf. Recibo
DÉBITO			-		-
CRÉDITO			-		44
SALDO			10.682		10.726
DATA			12/12				15/12
OPERAÇÕES		Cheque de Dias & Cia (sem fundos)	Cheque nº001
DÉBITO			66				1.000
CRÉDITO			-				-
SALDO			10.660				9.660
DATA			20/12		30/12
OPERAÇÕES		Cheque nº002	Despesas bancárias debitadas
DÉBITO			1.800		200
CRÉDITO			-		-
SALDO			7.860		7.660
EMPRESA QUERO PASSAR S.A.
Conta Bancos: BANCO ABC S.A.
DATA			01/12		5/12		9/12
OPERAÇÕES		Saldo Anterior	Cheque nº001	Depósito conf. Recibo
DÉBITO			-		-		44
CRÉDITO			-		1.000		-
SALDO			10.682		9.682		9.726
DATA			11/12		20/12
OPERAÇÕES		Cheque nº002	Depósito conf. Recibo
DÉBITO			-		1.000
CRÉDITO			1.800		-
SALDO			7.926		8.926
Efetuar a conciliação bancária, partindo dos saldos do Razão e do Extrato Bancário;
Relatório de Ajustes
Movimentação		Saldo em 31/12	Saldo em 31/12
Extrato Bancário 7.660
Razão 8.926
Diferença: cheque de Dias & Cia no valor de 66
Diferença: despesas bancárias debitadas o valor de 200
Diferença: depósito conf. Recibo no valor de 1.000
Saldo Ajustado 8.660 8.660
8) O movimento da conta Bancos da Empresa QUERO FÉRIAS S.A. e o extrato Bancário fornecido pelo Banco QUERO UM PONTO S.A., relativos ao mês de dezembro, estão a seguir transcritos:
BANCO QUERO UM PONTO S.A.
EXTRATO BANCÁRIO: EMPRESA QUERO FÉRIAS S.A.
DATA			01/12		11/12
OPERAÇÕES		Saldo Anterior	Depósito conf. Recibo
DÉBITO			-		-
CRÉDITO			-		50
SALDO			5.680		5.730
DATA			12/12				15/12
OPERAÇÕES		Cheque de MARIA & Cia (sem fundos)	Cheque nº001
DÉBITO			80				1.000
CRÉDITO			-				-
SALDO			5.650				4.650
DATA			20/12		30/12
OPERAÇÕES		Cheque nº002	Despesas bancárias debitadas
DÉBITO			2.000		500
CRÉDITO			-		-
SALDO			2.650		2.150
EMPRESA QUERO FÉRIAS S.A.
Conta Bancos: QUERO UM PONTO S.A.
DATA			01/12		5/12		9/12
OPERAÇÕES		Saldo Anterior	Cheque nº001	Depósito conf. Recibo
DÉBITO			-		-		50
CRÉDITO			-		1.000		-
SALDO			5.680		4.680		4.730
DATA			11/12		20/12
OPERAÇÕES		Cheque nº002	Depósito conf. Recibo
DÉBITO			-		500
CRÉDITO			2.000		-
SALDO			2.730		3.230
Efetuar a conciliação bancária, partindo dos saldos do Razão e do Extrato Bancário;
Relatório de Ajustes
Movimentação		Saldo em 31/12	Saldo em 31/12
Extrato Bancário 2.150
Razão 3.230
Diferença: cheque de Maria & Cia no valor de 80
Diferença: despesas bancárias debitadas no valor de 500
Diferença: depósito conf. Recibo no valor de 500
Saldo Ajustado 2.650 2.650