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Disciplina: Auditoria Contábil Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( peso.:1,50) Prova: 22200436 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Expectativa. II- Política de delegações. III- Pontualidade. IV- Custódia. ( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.? ( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? ( ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? ( ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados? Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - IV - II - III. b) III - I - II - IV. c) II - I - III - IV. d) IV - II - I - III. 2. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. ( ) Controle de qualidade. ( ) Treinamento de pessoal. ( ) Controles físicos sobre ativos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - V - F. b) V - F - V - V. c) F - V - F - V. d) V - F - F - V. 3. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. ( ) Controle de qualidade. ( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. ( ) Treinamento de pessoal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - F - V. b) V - F - V - F. c) F - V - V - F. d) V - V - V - V. 4. O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. ( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa). ( ) Controles físicos sobre ativos. ( ) Auditoria interna. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - V. b) V - V - F - V. c) V - V - V - V. d) F - F - V - F. 5. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA: a) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária. b) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos. c) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa. d) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 6. O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças: I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim como as expectativas com relação ao trabalho de auditoria. II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) que devem ser auditadas. III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de todos os atos e fatos contábeis da empresa. IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a melhor qualidade de informações possíveis. V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a geração da riqueza da empresa. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II, III e V estão corretas. b) As sentenças I, IV e V estão corretas. c) As sentenças I, II e IV estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. 7. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Integridade regional questionável. II- Controles internos fracos. III- Alta rotatividade de pessoal. IV- Empregados desestimulados. ( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos. ( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização. ( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneração. ( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - II - III - IV. b) III - IV - I - II. c) IV - I - II - III. d) II - III - IV - I. 8. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. () O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as políticas administrativas. ( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo organizacional. ( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - F. b) V - V - F - V. c) V - F - V - F. d) F - F - V - V. 9. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. ( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades. ( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria. ( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da organização. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - V - V. b) V - F - F - F. c) F - V - V - F. d) F - F - V - V. 10. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? ( ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos? ( ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? ( ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente? Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - F. b) V - V - F - V. c) V - F - V - F. d) F - F - V - V.
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