Tributos diretos - IRPJ e CSLL

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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Vamos lá? A Avaliação Presencial – 1ª Chamada (AP1) é composta por questões objetivas, 
tem duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é 
permitido consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você 
realiza a atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma 
oportunidade de finalizá-la, clicando em "enviar". Boa prova!
I. “Com a adoção das normas internacionais de contabilidade a depreciação que 
deverá ser registrada é a que efetivamente afeta economicamente o resultado da 
empresa 
PORQUE
II. As novas normas privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade ao invés do 
aspecto fiscal.”
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
Ambas são falsas.
Ambas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. check CORRETO
A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
Ambas são verdadeiras, contudo a segunda não justifica a primeira.
as normas internacionais privilegiam o aspecto gerencial da contabilidade, e a pessoa
jurídica deve registrar a depreciação econômica, ou seja, aquela que afeta o seu 
resultado efetivamente.
Código da questão: 32009
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu 
o imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do 
pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. 
Como a empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de 
identificar a receita bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das 
compras mensais era de R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o 
lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional, se 
necessário, e a contribuição social devidos.
Alternativas:
R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
R$ 64.800,00; R$ 38.880,00. check CORRETO
R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
o percentual para arbitramento do lucro sobre o montante trimestral das compras é 
de 4%. A partir do lucro arbitrado, calcula-se o valor de IRPJ, seu adicional e a CSLL 
para cada trimestre, e, ao final, deve-se somar os valores dos impostos devidos em 
cada trimestre para saber o montante anual.
Código da questão: 32002
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
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São formas de apuração postas à disposição das empresas optantes pelo Lucro Real 
Anual, os regimes de:
I – Estimativas mensais.
II – Balancetes de redução e suspensão.
III – Adições e exclusões.
IV – Apuração trimestral.
Em relação as afirmativas I, II, III e IV, pode-se dizer que:
Alternativas:
Apenas as afirmativas I e III são corretas.
Apenas as afirmativas I e III são incorretas.
Apenas as afirmativas I e II são corretas. check CORRETO
Apenas as afirmativas I, II e III são corretas.
Apenas a afirmativa IV é correta.
conforme Leitura Fundamental, no regime de apuração do Lucro Real Anual, as 
pessoas jurídicas
optantes têm a opção de escolha por duas modalidades de apuração distintas, quais 
sejam, o regime de apuração de estimativas mensais e o regime de apuração dos 
balancetes de suspensão ou redução.
Código da questão: 31962
Considere que uma determinada empresa tenha tido parte dos gastos com 
inovação tecnológica glosada pela Receita Federal.
Em relação à Lei do Bem, qual das seguintes alternativas explicita uma infração aos 
requisitos previstos que essa empresa não deve ter respeitado?
Alternativas:
Contratou universidade para execução de atividades de pesquisa e desenvolvimento 
de
inovação tecnológica.
Contratou instituição de pesquisa para execução de atividades de pesquisa e 
desenvolvimento de inovação tecnológica.
Contratou serviços técnicos de exames laboratoriais e testes e ficou caracterizada a 
transferência da execução da pesquisa tecnológica. check CORRETO
Contratou inventor independente ou microempresa para execução de atividades de 
pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica.
Pagou gastos no exterior para registrar patente relacionada à inovação tecnológica.
a IN RFB nº 1.187/2011, art. 5, permite a contratação de serviços técnicos de exames 
laboratoriais e testes, porém não pode ficar caracterizada a transferência da execução 
da pesquisa tecnológica. Isto é, essa atividade de exames laboratoriais e testes deve 
ser somente acessória à atividade de pesquisa tecnológica.
Código da questão: 31984
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa 
jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior 
a R$ __________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do 
ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
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Alternativas:
78.000.000,00; 6.500.000,00. check CORRETO
60.000.000,00; 5.000.000,00.
36.000.000,00; 3.000.000,00.
24.000.000,00; 2.000.000,00.
48.000.000,00; 4.000.000,00.
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
Código da questão: 31996
Assinale a alternativa correta. A pessoa jurídica ABC S/A, em seu último trimestre, 
apurou prejuízo fiscal de R$ 8.000.000,00. No trimestre atual, a referida pessoa jurídica 
apurou Lucro Real de R$ 1.100.000,00. Com base nesses dados, o montante a ser 
utilizado na compensação do prejuízo fiscal quando da apuração do Lucro real do 
atual trimestre será de:
Alternativas:
R$ 8.000.000,00.
R$ 330.000,00. check CORRETO
R$ 2.070.000,00.
R$ 1.100.000,00.
R$ 2.400.000,00.
conforme Leitura Fundamental, de acordo com a legislação (Lei nº 8.981/1995, art. 42), 
o
prejuízo fiscal/base de cálculo negativa da CSLL poderá ser compensado até o limite 
de 30% do lucro real do período. No caso, R$ 1.100.000,00 x 30% = R$ 330.000,00.
Código da questão: 31970
Assinale a alternativa correta. No regime de apuração do Lucro Real Trimestral, as 
apurações feitas durante o ano, respectivamente, em 31 de março, 30 de junho, 30 de 
setembro e 31 de dezembro, são:
Alternativas:
Provisórias, devendo a pessoa jurídica realizar a apuração anual definitiva em 31 de
dezembro de cada ano.
Provisórias, devendo a pessoa jurídica realizar a apuração anual definitiva em 31 de 
março
de cada ano.
Definitivas, considerando-se cada trimestre como um período isolado. check
CORRETO
Definitivas, sendo facultativo ao contribuinte neste regime a apuração anual.
Provisórias, devendo a pessoa jurídica realizar a apuração anual definitiva em 31 de 
janeiro
de cada ano.
conforme Leitura Fundamental, o regime de apuração do Lucro Real trimestral exige 
que sejam
feitas quatro apurações definitivas do Lucro Real durante o ano,respectivamente, em 
31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro.
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
8)
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10)
Código da questão: 31964
São impedidas, por lei, de optar pelo lucro presumido:
I. Bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento.
II. Sociedades Anônimas (SA).
III. Cooperativas de crédito.
IV. Empresas de arrendamento mercantil.
V. Distribuidoras de títulos e valores mobiliários.
Assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Apenas I.
Apenas I, II, IV e V.
Apenas I, III, IV e V. check CORRETO
Apenas  I, II e IV.
Apenas  I, III e IV.
Sociedades Anônimas podem optar pelo lucro presumido, desde que não se 
enquadrem nos requisitos de obrigatoriedade de opção pelo lucro real.
Código da questão: 31994
Assinale a alternativa correta. A empresa ABC LTDA, com faturamento anual de R$ 
70.000.000,00, optou, no ano 1, pela apuração dos impostos com base no lucro real. 
No ano 2, ela poderá optarpelo lucro presumido:
Alternativas:
Se não for obrigada por lei a optar pelo lucro real. check CORRETO
Caso o lucro do ano 2 seja igual ou inferior ao lucro do ano 1.
Apenas se ela for um banco de investimento.
Desde que manifeste a alteração na declaração de ajuste.
Caso tenha incorporado outra empresa no período.
uma empresa não poder optar pelo lucro presumido se sua receita bruta total, no 
ano-calendário
anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00 
multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, ou caso 
ela seja obrigada por lei a seguir o lucro real.
Código da questão: 31993
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real,
apurou o imposto de renda devido no montante de R$ 1.250.0000,00 para o exercício 
de 20x1. Nesse mesmo exercício, a empresa XYZ havia feito doações aos Fundos da 
Criança e do Adolescente no monta de R$ 50.000,00. Tendo em vista essas 
informações, a empresa XYZ poderá deduzir do imposto de renda devido o montante 
de:
Alternativas:
R$ 500,00.
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Além do boleto, quais outros meios você 
Nenhum valor, haja vista que as doações aos Fundos das Crianças e do Adolescente 
não
são deduzidas do imposto devido, mas sim deduzidas do Lucro Real como despesa 
operacional.
R$ 50.000,00.
R$ 12.500,00. check CORRETO
R$ 25.000,00.
conforme Leitura Fundamental, de acordo com o art. 260, I, da Lei nº 8.069/1990, a 
pessoa
jurídica poderá deduzir, em relação às doações feitas aos Fundos dos Direitos da 
Criança e do Adolescente, até 1% do total do imposto de renda devido pelas 
empresas tributadas com base no lucro real (1.250.000 x 1% = 12.500,00).
Código da questão: 31975
Resolução comentada:
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