Questões-CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II_aulas1a5_AP

Prévia do material em texto

CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
1a aula 
 
 Lupa 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
 
 
Exercício: GST1681_EX_A1_201708188282_V1 21/04/2019 (Finaliz.) 
Aluno(a): CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO 2019.1 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201708188282 
 
 
 
 1a Questão 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: 
 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para 
determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações 
prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
 Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser 
utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal. 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base 
de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos 
padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal 
ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
( ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. 
( ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL aos Estados e Municípios. 
 
 
 
C, E, C 
 
E, E, C 
 
C, E, E 
 C, C, E 
 
E, C, C 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a 
cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e 
Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados 
e Municípios. 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes 
do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais 
contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro 
 
 
 
estimado ou determinado 
 
declarado ou presumido 
 
declarado ou estimado 
 presumido ou arbitrado 
 
estimado ou arbitrado 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, 
domiciliadas no País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado. 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil é correto afirmar 
que: 
 
 
 De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte 
do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte 
do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores 
arrecadados. 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação 
vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados 
e Municípios. 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais. 
 
 
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela legislação fiscal. 
 
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas 
pela receita. 
 
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação. 
 
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações 
autorizadas pela receita. 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 6a Questão 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é 
correto afirmar: 
 
 
 
Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são 
tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, 
contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda 
das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 
 
V, F, V 
 
F, F, V 
 V, V, F 
 V, F, F 
 
F,V, F 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda,isto é, 
são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte 
mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: 
 
 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Real 
 Lucro Arbitrado 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser 
definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado 
quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A1_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o 
contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e 
segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para 
resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O 
que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições 
determinadas? 
 
 Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. 
 
 
Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica 
 
Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a 
forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, 
mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais 
e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras 
exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo 
Lucro Presumido. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as 
lacunas. 
_______________________ pode ser conceituado como a forma de tributação 
simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base 
de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do 
_____________________. 
 
 Lucro Presumido e Lucro Real 
 
 Lucro Inflacionário e Lucro Operacional 
 
 Lucro Arbitrado e Lucro Real 
 
 Lucro Presumido e Arbitrado 
 
 Lucro Operacional e Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de 
tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas 
que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender 
a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que: 
 
 
toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei. 
 
 
somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições 
da Lei. 
 
 
o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, 
nacionalidade, profissão, etc. 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam 
sobre as faixas maiores de renda. 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam 
sobre as faixas menores de renda. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Princípio da Generalidade o Imposto de Renda deve alcançar 
todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de 
todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os 
contribuintes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o 
lucro das empresas, é correto afirmar: 
 
 Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
 
 
Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social 
 
Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido 
 
 Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas 
 
 
 
Explicação: 
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são 
tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção 
feita pela empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no 
Brasil é correto afirmar que: 
 
 
A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos 
valores arrecadados. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
- CSLL. 
 
De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma 
parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas 
Jurídicas - IRPJ. 
 
 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - 
CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia. 
 
 
 
Explicação: 
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois 
tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação 
vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a 
Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios. 
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL 
integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da 
seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos 
Estados e Municípios. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no 
consumo. 
( ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em 
impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e 
contribuições especiais. 
( ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ. 
 
 V, F, V 
 
 F, F, V 
 V, V, F 
 
 V, F, F 
 
 F,V, F 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre aRenda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e 
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto 
é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando 
o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e 
normativos é: 
 
 Lucro Bruto 
 
 Lucro Presumido 
 
 Lucro Operacional 
 Lucro Arbitrado 
 
 Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser 
definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado 
quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração 
imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação 
tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de 
tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou 
da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: 
 
 Lucro Presumido 
 
 
Simples Nacional 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
Lucro Real 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em 
que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela 
legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando 
conhecida a receita. 
 
AULA 2 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A2_201708188282_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no 
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base 
de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 
 
 52.500 
 
63.500 
 
 
62.500 
 
 
11.000 
 
 
53.500 
 
 
 
Explicação: 
Base de cálculo = 350.000 
IR: 350.000 x 15% = 52.500 
Cálculo do Adicional: 
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000 
Total do IR devido = 63.500 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. 
Considerando que a empresa apura seus impostos com base no 
Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base 
de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 
 
 54.000 
 
 
53.500 
 
 
30.000 
 
84.000 
 
 
62.500 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Cálculo do Adicional: 
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000 
Total do IRPJ devido = 84.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que 
completa corretamente a lacuna. 
De acordo com o princípio da ___________________ toda e 
qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos 
fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda 
irão se submeter à imposição tributária. 
 
 Progressividade 
 
 
Universalidade 
 
 
Anterioridade 
 
Generalidade 
 
 
Legalidade 
 
 
 
Explicação: 
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de 
renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do 
tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer 
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído. 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, 
alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente 
previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos 
àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar 
o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 
Sujeito ativo 
 
 
Contribuinte 
 
 
Responsável Tributário 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Objeto do tributo 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a 
condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto 
sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e 
serviços de qualquer natureza 
 
 F, F, V 
 
 
F, V, F 
 
 
V, F, F 
 
V, V, F 
 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e 
o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste 
artigo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso 
(F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto 
de Renda ¿ RIR/99, 
 ( ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, 
sucursais, agências ou representações no País das pessoas 
jurídicas com sede no exterior 
( ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados 
as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
( ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas 
físicas que promoverem a incorporação de prédios em 
condomínio ou loteamento de terrenosF, F, V 
 
 
 V, F, V 
 V, V, F 
 
 
F, V, V 
 
V, V, V 
 
 
 
Explicação: 
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das 
Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas: 
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País; 
4) a Sociedade em Conta de Participação 
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais: 
I - as firmas individuais; 
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer 
atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante 
venda a terceiros de bens ou serviços; 
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento 
de terrenos 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos 
necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a 
Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do 
tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na 
norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu 
encerramento três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
 
 
 F, F, V 
 
V, F, V 
 
 
V, F, F 
 
F, V, V 
 
 
V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, 
seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. 
Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real 
e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 37.500 e 15.000 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
15.000 e 22.500 
 
22.500 e 13.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
IR = 150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A2_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos 
àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar 
o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 
 Responsável Tributário 
 
Sujeito ativo 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Contribuinte 
 
 
Objeto do tributo 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a 
condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável 
assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação 
tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. 
Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real 
e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, 
os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 15.000 e 22.500 
 
22.500 e 13.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
37.500 e 15.000 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
 
Explicação: 
IR = 150.000 X 15% = 22.500 
CSLL = 150.000 X 9% = 13.500 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos 
necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a 
Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou 
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta de cima para baixo. 
( ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do 
tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na 
norma que descreve a hipótese de incidência tributária. 
( ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu 
encerramento três vezes durante o ano. 
( ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
 
 
 V, F, V 
 
 V, V, F 
 
 V, F, F 
 
 F, F, V 
 
 F, V, V 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, 
seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto 
sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de 
cima para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e 
serviços de qualquer natureza 
 
 V, F, V 
 V, V, F 
 
 F, F, V 
 
 F, V, F 
 
 V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e 
o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste 
artigo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo 
sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do 
Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a 
alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a 
situação definida em lei como necessária e suficiente à sua 
ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, 
isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que 
descreve a hipótese de incidência tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas 
individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu 
encerramento três vezes durante o ano. 
É correto afirmar que: 
 
 São verdadeiras II e IV 
 
 
São verdadeiras I e II 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
 
 
Explicação: 
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99,é trimestral. Desta forma, seu 
encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12. 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto 
sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve 
atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer 
renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, 
ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter 
à imposição tributária. 
( ) Segundo determina o princípio da progressividade o 
Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem 
renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, 
independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, 
sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, 
religião, etc. 
( ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o 
Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, 
recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas 
de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em 
que aumenta a base de cálculo. 
 
 F, F, V 
 
 V, F, V 
 
 F, V, F 
 V, F, F 
 
 V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que 
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os 
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, 
etc. 
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por 
faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a 
alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O Adicional do IRPJ incide: 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 55.000,00 no trimestre; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 40.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 300.000,00 no ano. 
 
 
Sobre o valor que exceder a R$ 30.000,00 no mês, no caso da estimativa; 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 542, do Decreto 3.000/99 (Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99), o 
adicional do IRPJ, de 10%, incide sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, R$ 
60.000,00/trimestre R$ 240.000,00/ano. 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e 
proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios 
constitucionais tributários, atende aos princípios da generalidade, 
 
da universalidade e da progressividade. De acordo com o princípio 
da generalidade é correto afirmar que: 
 
 
O Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas 
sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que 
aumenta a base de cálculo. 
 
O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, 
deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações 
entre os contribuintes. 
 
 
O Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições 
estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer 
distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. 
 
 
O Imposto de Renda alcança todas as pessoas, independente de auferirem renda, sem 
privilégios e discriminações entre os contribuintes. 
 
 
O Imposto de Renda será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação, 
com o montante cobrado em operação anterior. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabelece o art. 153, § 2º, da CF/88, do referido artigo, o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, deve atender aos critérios 
da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei, incidindo, assim, sobre todas as 
espécies de rendas e proventos de qualquer natureza, auferidos por todas as pessoas jurídicas. 
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos 
fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A3_201708188282_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do 
IRPJ/CSLL que o contribuinte (empresa) poderá optar? 
 
 Somente Trimestral 
 
 
Trimestral e Anual 
 
 
Anual com antecipações mensais 
 
 
Somente Anual 
 
Trimestral e Anual com antecipações mensais 
 
 
 
Explicação: 
Como regra, a legislação do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base 
no lucro real, presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. 
Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade 
Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com estimativas mensais. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em 
consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, 
denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
autorizadas pela legislação? 
 
 Lucro Bruto 
 
 
Lucro Simples 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
Lucro Real 
 
 
 
Explicação: 
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é: 
 
 
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
 
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a 
Renda; 
 
 
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto 
sobre a Renda; 
 
 
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações. 
 
 
 
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em 
janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um 
lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro 
trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é 
 
 101.000,00 
 
 
119.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
125.000,00 
 
121.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença de 
40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 ¿ 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábile fiscal da Cia. 
Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
com base no lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo 
permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 160.500,00. 
 
 
165.000,00. 
 
 
215.000,00. 
 
 
150.500,00. 
 
155.000,00. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 
420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas 
informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser 
recolhido pela empresa? 
 
 71.000,00 
 
 
57.000,00 
 
14.000,00 
 
 
63.000,00 
 
 
40.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 
240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Amak BC encerrou o 3º trimestre com lucro real de R$ 690.000. Qual 
o valor do Imposto de Renda devido neste período? 
 
 188.500 
 
 
103.500 
 
 
69.500 
 
166.500 
 
 
172.500 
 
 
 
Explicação: 
690.000 x 15% = 103.500 
630.000 (690.000 - 60.000) x 10% = 63.000 
IRPJ devido = 166.500 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise 
as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa 
que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da 
base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas 
situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos 
padrões legais e normativos. 
( ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o 
contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
( ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de 
cada período de apuração. 
 
 V, V, V 
 
F, V, V 
 
 
F, F, F 
 
 
V, V, F 
 
 
V, F, V 
 
 
 
Explicação: 
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de 
cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o 
contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, 
fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas 
pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. 
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do 
lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com 
observância das disposições das leis comerciais. 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A3_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: 
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano 
anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; 
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e 
levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, 
mesmo não sendo Sociedades Anônimas; 
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação 
pertinente. 
Das afirmativas acima: 
 
 Somente a alternativa I está correta; 
 
 
As afirmativas I e II estão corretas; 
 
As afirmativas II e III estão corretas; 
 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas; 
 
 
Somente a alternativa II está correta 
 
 
 
Explicação: 
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, 
para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista 
que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro 
Real. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro 
real, deve apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 pelo regime de tributação 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
 
pelo regime de receitas 
 
Pelo regime de competência 
 
 
pelo regime de apuração 
 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da 
legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do 
Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação 
contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. 
Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 
com base no lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo 
permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 215.000,00. 
 
 
160.500,00. 
 
 
165.000,00. 
 
155.000,00. 
 
 
150.500,00. 
 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 
e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor 
do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 R$ 63.000,00 
 
 R$ 14.000,00 
 
 R$ 120.000,00 
 R$ 71.000,00 
 
 R$ 57.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal 
380.000,00 x 15% = 57.000,00 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 ) 
140.000 x 10% = 14.000 
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000 
IR DEVIDO = 71.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
5.Se o Lucro Real no trimestre é de R$ 360.000,00, qual o valor do Imposto sobre a 
Renda a recolher? 
 
 É de R$ 48.500,00; 
 
É de R$ 84.000,00; 
 
 
É de R$ 84.500,00; 
 
 
É de R$ 48.000,00; 
 
 
É de R$ 85.000,00. 
 
 
 
Explicação: 
360.000 x 15% = 54.000 
Adicional 10% 
10% x 300.000 = 30.000 (360.000 ¿ 60.000) 
IR a Recolher = 84.000 (54.000 + 30.000) 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em 
consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, 
denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
autorizadas pela legislação? 
 
 Lucro Bruto 
 
 
Lucro Simples 
 
Lucro Real 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
 
Explicação: 
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em 
janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um 
lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro 
trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é 
 
 101.000,00 
 
 
119.000,00 
 
121.000,00 
 
 
125.000,00 
 
 
105.000,00 
 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença de 
40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 ¿ 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
IR DEVIDO = 121.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Amak BC encerrou o 3º trimestre com lucro real de R$ 690.000. Qual 
o valor do Imposto de Renda devido neste período? 
 
 166.500 
 
 188.500 
 
 103.500 
 
 69.500 
 
 172.500 
 
 
 
Explicação: 
690.000 x 15% = 103.500 
630.000 (690.000 - 60.000) x 10% = 63.000 
IRPJ devido = 166.500 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A4_201708188282_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
As despesas estimadas _________________ e __________________ são 
consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. 
 
 
férias e décimo terceiro 
 
 
férias e tributárias 
 
 
trabalhistas e cíveis 
 
 
décimo terceiros e tributárias 
 
 
cíveis e de garantia 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na determinação 
do lucro real: 
1. As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência 
privada, (art. 336 do RIR/99); 
2. As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99); 
3. As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e, 
4. As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003). 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro 
Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 
incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro 
Real? 
 
 460.000 
 
 
440.000 
 
 
360.000 
 
520.000 
 
 
500.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel 
adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O 
desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha 
reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito 
anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi 
estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não 
sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 
60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, 
podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e 
de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 
 
 
16.320,00 
 
 
18.400,00 
 
 
14.720,00 
 
 
4.600,00 
 
 
28.800,00 
 
 
 
Explicação: 
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que 
separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido. 
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a 
parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00). 
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os 
Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano. 
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de 
R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00). 
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 
10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% 
ao ano x R$20.000,00). 
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a 
letra C R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00). 
Gabarito: C 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 26.000 
 
 
420.000 
 
101.000 
 
 
75.000 
 
 
40.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, 
obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. 
Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para 
o Imposto de Renda? 
 
 630.000 
 
 
270.000 
 
 
360.000 
 
900.000 
 
136.800 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a 
determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do impostode renda 
e da CSLL devido pela organização nesse período é de: 
 
 114.620,00 
 
112.320,00 
 
 
84.520,00 
 
 
59.160,00 
 
 
83.520,00 
 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 
348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro 
Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 
incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 28.000 
 
106.000 
 
 
78.000 
 
 
75.000 
 
 
186.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de 
Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 
e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real 
mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 20.520 
 
 
86.400 
 
32.200 
 
 
50.400 
 
 
11.680 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A4_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação 
vigente. 
 
 
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de 
incidência do IRPJ; 
 
 
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na 
legislação comercial; 
 
 
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de 
períodos anteriores; 
 
 
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados 
em períodos anteriores. 
 
O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações previstas ou autorizadas; 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
As despesas estimadas _________________ e __________________ são 
consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. 
 
 
férias e décimo terceiro 
 
 
cíveis e de garantia 
 
 
trabalhistas e cíveis 
 
 
férias e tributárias 
 
 
décimo terceiros e tributárias 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na determinação 
do lucro real: 
1. As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência 
privada, (art. 336 do RIR/99); 
2. As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99); 
3. As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e, 
4. As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003). 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% 
para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, 
conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, 
certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva 
legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.097,00 
 
2.135,00 
 
 
2.000,00 
 
 
2.070,00 
 
 
2.090,00 
 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da 
base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as 
gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa 
jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro 
Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 
incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 101.000 
 
 26.000 
 
 40.000 
 
 75.000 
 
 420.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000 
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000) 
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro 
Contábil de 440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 
incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do 
Imposto de Renda devido? 
 
 75.000 
 
 28.000 
 
 78.000 
 106.000 
 
 186.000 
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000 
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000) 
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o 
resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 
600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 
 
30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
240.000,00. 
 
 600.000,00174.000,00 
 
 
754.000,00 
 
406.000,00 
 
580.000,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 600.000 
(+) Adições ¿ Perdas 30.000 
(-) Exclusões ¿ Dividendos (50.000) 
(=) RESULTADO AJUSTADO 580.000 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 174.000 
(=) LUCRO REAL (BASE DE CASO) 406.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, 
obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. 
Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para 
o Imposto de Renda? 
 
 136.800 
 
 270.000 
 
 360.000 
 
 900.000 
 
 630.000 
 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a 
determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda 
e da CSLL devido pela organização nesse período é de: 
 
 83.520,00 
 
112.320,00 
 
 
84.520,00 
 
 
59.160,00 
 
 
114.620,00 
 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 
348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A5_201708188282_V1 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de 
mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 
400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é: 
 
 48.000 
 
38.000 
 
 
90.000 
 
 
128.000 
 
176.000 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 600.000 8% 48.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 176.000 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente 
ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no 
desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de 
cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de: 
 
 d) 28.500,00 
 
c) 26.000,00 
 
 
a) 6.800,00 
 
 
e) 30.000,00 
 
 
b) 19.200,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Serviços 800.000 16% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 128.000 
 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 128.000 = 19.200 
Adicional 10% x (128.000 ¿ 60.000) = 6.800 
IR devido = 26.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-
calendário, à apuração do lucro real. 
 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a 
qualquer momento do ano-calendário. 
 
No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter 
escrituração contábil nem o livro Caixa. 
 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, 
será determinado por períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a 
receita bruta é sempre de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto 
de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar 
R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada 
mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita 
bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 V, F, F 
 
 
F, F, V 
 
 
F,V, F 
 
F,V, V 
 
 
V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita 
bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada 
no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de 
fazer a opção pelo lucro presumido? 
 
 redução da arrecadação 
 
aumento da arrecadação 
 
 
igualdade da arrecadação 
 
 
redução dos arrecadação 
 
 
aumento dos pagamentos 
 
 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, 
no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro 
Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a 
receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos 
constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as 
vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o 
valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a 
receita bruta é estimada em 32%. 
 
 F, V, F 
 
 
F, F, V 
 
 
F,V, V 
 
 
V, F, F 
 
 V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende 
da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 
1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a 
receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a 
empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este 
faturamento,o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, 
respectivamente: 
 
 
220.000,00 e 49.000,00 
 
 
1.175.000 e 94.000,00 
 
 
220.000,00 e 16.000,00 
 
 
220.000,00 e 33.000,00 
 
 
1.175.000,00 e 376.000,00 
 
 
 
Explicação: 
650.000 X 8% = 52.000 
525.000 X 32% = 168.000 
Base de cálculo = 220.000 
IR: 220.000 X 15% = 33.00 
 160.000 (220.000 ¿ 60.000) X 10% = 16.000 
IR = 49.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 
975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 
e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas 
informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro 
Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 975.000 e 219.750,00 
 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
 
550.000,00 e 112.500 
 
180.000,00 e 39.000,00 
 
 
975.000 e 237.750,00 
 
 
 
Explicação: 
550.000 x 8% = 44.000 
425.000 x 32% = 136.000 
Base de cálculo = 180.000 
IR: 180.000 x 15% = 27.000 
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 
IR = 39.000 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
GST1681_A5_201708188282_V2 
 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
Vídeo 
 
PPT 
 
MP3 
 
Aluno: CLAYTON ROGERIO ANACLETO DE TOLEDO Matrícula: 201708188282 
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2019.1 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de 
mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 
400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é: 
 
 
 
48.000 
 
176.000 
 
 
90.000 
 
 
38.000 
 
 
128.000 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 600.000 8% 48.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 176.000 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de 
fazer a opção pelo lucro presumido? 
 
 
aumento da arrecadação 
 
 
igualdade da arrecadação 
 
 
redução da arrecadação 
 
 
aumento dos pagamentos 
 
 
redução dos arrecadação 
 
 
 
Explicação: 
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, 
no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: 
 
 
 
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. 
 
 
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-
calendário, à apuração do lucro real. 
 
 
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter 
escrituração contábil nem o livro Caixa. 
 
No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. 
 
 
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a 
qualquer momento do ano-calendário. 
 
 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, 
será determinado por períodos de apuração trimestral. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) 
ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a 
receita bruta é sempre de 8%. 
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto 
de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar 
R$ 60.000,00 no trimestre. 
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada 
mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita 
bruta apurada em cada trimestre. 
 
 
 
 F,V, F 
 
 F, F, V 
 F,V, V 
 
 V, V, F 
 
 V, F, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita 
bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada 
no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro 
Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a 
receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. 
( ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos 
constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as 
vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o 
valor de venda e o da compra. 
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a 
receita bruta é estimada em 32%. 
 
 
 V, F, F 
 V, V, F 
 
 F, F, V 
 
 F,V, V 
 
 F, V, F 
 
 
 
Explicação: 
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende 
da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 
1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a 
receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a 
empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este 
faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, 
respectivamente: 
 
 
 
220.000,00 e 33.000,00 
 
 
1.175.000 e 94.000,00 
 
 
1.175.000,00 e 376.000,00 
 
220.000,00 e 49.000,00 
 
 
220.000,00 e 16.000,00 
 
 
 
Explicação: 
650.000 X 8% = 52.000 
525.000 X 32% = 168.000 
Base de cálculo = 220.000 
IR: 220.000 X 15% = 33.00 
 160.000 (220.000 ¿ 60.000) X 10% = 16.000 
IR = 49.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Uma empresa faturou no trimestre em vendas de produtos o valor de R$ 
1.200.000,00 e em Serviços R$ 400.000,00. Quanto essa empresa deverá recolher 
de IRPJ referente ao trimestre? 
 
 
R$ 50.000,00 
 
 
R$ 240.000,00 
 
 
R$ 58.200,00 
 
 
R$ 160.000,00 
 
 
R$ 33.600,00 
 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
ATIVIDADES RECEITA BRUTA ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO 
Venda de Mercadorias 1.200.000 8% 96.000 
Serviços 400.000 32% 128.000 
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO 224.000 
Cálculo do IR devido: 
Alíquota 15% x 224.000 = 33.600 
Adicional 10% x (224.000 - 60.000) = 16.400 
IR devido = 50.000 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre 
de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a 
venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com