Gabarito completo Revisão 1 prova Contabilidade Geral II

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Contas Saldo (R$) 
Ações de Outras Empresas - Para Negociação 
Imediata 
 R$ 4.000,00 
Ativo Circulante - 
Investimento 
Ações em Tesouraria -R$ 3.000,00 Patrimônio Líquido 
Ajustes de Avaliação Patrimonial (saldo 
devedor) 
-R$ 9.000,00 Patrimônio Líquido 
Aplicações em Fundos de Investimento com 
Liquidez Diária 
 R$ 26.000,00 Ativo Circulante 
Bancos Conta Movimento R$ 60.000,00 Ativo Circulante - Disponível 
Caixa R$ 7.000,00 Ativo Circulante - Disponível 
Capital Social R$ 400.000,00 Patrimônio Líquido 
Clientes - Vencimento em março/2011 R$ 120.000,00 
Ativo Circulante - Contas a 
receber 
Clientes - Vencimento em março/2012 R$ 66.000,00 
Ativo Não Circulante - 
Realizável a LP 
Clientes - Vencimento em março/2013 R$ 40.000,00 
Ativo Não Circulante - 
Realizável a LP 
Depreciação Acumulada -R$ 88.000,00 
Ativo Não circulante - 
Imobilizado 
Despesas Pagas Antecipadamente (prêmio de 
seguro com vigência até dezembro/2011) 
 R$ 3.000,00 
Ativo Circulante - Despesas do 
Exer. Seguinte 
Estoque de Matéria-Prima R$ 50.000,00 Ativo Circulante - Estoques 
EMPRESA SOLUÇÃO 
Contas Saldo (R$) 
Financiamento Bancário (a ser pago em 12 
parcelas mensais de igual valor, vencendo a 
primeira em janeiro de 2011) 
 R$ 300.000,00 
Passivo Circulante - Empréstimos e 
Financiamentos 
Fornecedores R$ 190.000,00 
Passivo Circulante - Obriga. 
Fornecedores 
ICMS a Recuperar R$ 6.000,00 
Ativo Circulante - Tributos a 
recuperar 
Imóveis de Uso R$ 260.000,00 Ativo Não Circulante - Imobilizado 
Impostos a Pagar (Vencimento em janeiro/2011) R$ 64.000,00 
Passivo Circulante - 
Obriga.Tributárias 
Máquinas R$ 180.000,00 Ativo Não circulante - Imobilizado 
Obras de Arte R$ 40.000,00 Ativo Não Circulante - Investimento 
Participação Societária em Empresas Controladas R$ 140.000,00 Ativo Não Circulante - Investimento 
Participações Permanentes no Capital de Outras 
Empresas 
 R$ 10.000,00 Ativo Não Circulante - Investimento 
Reserva Legal R$ 40.000,00 Patrimônio Líquido 
Reservas de Capital R$ 22.000,00 Patrimônio Líquido 
Veículos R$ 80.000,00 Ativo Não Circulante - Imobilizado 
Saldo Patrimônio Líquido: R$ 450.000,00 
Saldo Ativo Circulante: R$ 27.600,00 
EMPRESA QUASE CERTA 
Ativo Passivo + P.L 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Disponível Obrigações a fornecedores 
Caixa 1.500,00 Fornecedores 28.000,00 
Bancos/Movimento 2.500,00 Obrigações tributárias 
Contas a receber Impostos 70.000,00 
Duplicatas a receber 38.000,00 Obrigações trabalhistas e previdenciárias 
Outros direitos Salários a pagar 70.000,00 
Títulos a receber 15.000,00 Contribuição previdenciária a recolher 8.000,00 
Adiantamento de salários 2.850,00 Total P.C. 176.000,00 
Investimentos temporários a curto prazo PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
Aplicações financeiras 5.000,00 Exigível a Longo prazo 
Investimentos em ações 10.000,00 Financiamentos 11.000,00 
Estoque Receitas antecipadas 2.500,00 
Materias de consumo 2.000,00 Total PNC 13.500,00 
Mercadorias 32.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Despesas do exercício seguinte Capital 147.000,00 
Despesas Antecipadas de seguros 13.000,00 Capital a integralizar - 40.000,00 
Total A.C 121.850,00 Ajuste de Avaliação Patrimonial 8.000,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE Prejuízos acumulados - 10.000,00 
Realizável a Longo Prazo Total P.L 105.000,00 
Despesas Antecipadas de seguros 5.000,00 Total P. + P.L. 294.500,00 
Investimentos 
Participação em sociedades controladas 56.500,00 
Imobilizado 
Edifícios 30.000,00 
Terrenos 13.000,00 
Máquinas e Equipamentos 44.000,00 
Móveis e utensílios 7.000,00 
Depreciação Acumulada - 700,00 
Veículos 15.000,00 
Intangível 
Marca registrada 3.450,00 
Amortização Acumulada - 600,00 
Total A.NC. 172.650,00 
Total Ativo 294.500,00 
BALANÇO PATRIMONIAL EMPRESA TRIANIL S.A. EM 31-12-X2 
ATIVO PASSIVO 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
DISPONÍVEL: 
CAIXA 14450 
BANCOS CONTA MOVIMENTO 59800 
OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES: 
DUPLICATAS A PAGAR 33000 
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS: 
FINANCIAMENTO BANCÁRIO 24000 CONTAS A RECEBER: 
DUPLICATAS A RECEBER 82550 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVI.: 
SALÁRIOS A PAGAR 20000 ESTOQUES: 
MATERIAL DE ESCRITÓRIO 2400 
MERCADORIAS 72600 
TOTAL PASSIVO CIRCULANTE: 77000 
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
TOTAL ATIVO CIRCULANTE: 231800 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES: 
DUPLICATAS A PAGAR 11500 ATIVO NÃO CIRCULANTE 
ATIVO REALIAZAVEL A LONGO PRAZO: 
PROMISSÓRIAS A RECEBER 20000 
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 
FINANCIAMENTO BANCÁRIO 12000 
INVESTIMENTOS: 
TERRENOS PARA VENDA 28000 
IMÓVEIS PARA ALUGUEL 13700 
TOTAL NÃO CIRCULANTE: 23500 
PATRIMONIO LÍQUIDO 
CAPITAL 30000 
(-)CAPITAL A INTEGRALIZAR (6000) 
(-)AÇÕES EM TESOURARIA (1000) 
RESERVA DE LUCROS 201200 
IMOBILIZADO: 
VEÍCULOS 23200 
 
 
 
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE: 92900 TOTAL PATRIMONIO LÍQUIDO 224200 
TOTAL ATIVO: 324700 TOTAL PASSIVO: 324700 
BALANÇO PATRIMONIAL EMPRESA TRIANON S.A. EM 31-12-X2 
ATIVO PASSIVO 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
DISPONÍVEL: 
CAIXA 13700 
BANCOS CONTA MOVIMENTO 95000 
OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES: 
DUPLICATAS A PAGAR 31200 
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS: 
FINANCIAMENTO BANCÁRIO 60000 CONTAS A RECEBER: 
DUPLICATAS A RECEBER 30000 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS: 
ICMS A PAGAR 14650 OUTROS DIREITOS: 
PROMISSÓRIAS A RECEBER 6800 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS: 
SALÁRIOS A PAGAR 20000 
INSS A RECOLHER 11450 
ESTOQUES: 
MERCADORIAS 60000 
TOTAL PASSIVO CIRCULANTE: 137300 
TOTAL ATIVO CIRCULANTE: 20550 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
ATIVO NÃO CIRCULANTE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 
FINANCIAMENTO BANCÁRIO 120000 INVESTIMENTOS: 
AÇÕES EM OUTRAS EMPRESAS 34500 TOTAL NÃO CIRCULANTE: 120000 
IMOBILIZADO: 
VEÍCULOS 12000 
TERRENOS EM USO 24900 
COMPUTADORES 7500 
 
 
 
PATRIMONIO LÍQUIDO 
CAPITAL 80000 
(-)CAPITAL A INTEGRALIZAR (20000) 
RESERVA DE CAPITAL 
ÁGIO NA EMISSÃO DE AÇÕES 35000 
(-) AÇÕES NA TESOURARIA (1000) 
(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS (66900) 
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE: 78900 TOTAL PATRIMONIO LÍQUIDO 27100 
TOTAL ATIVO: 284400 TOTAL PASSIVO: 284400 
FIANEX 
Balanço Patrimonial em 31.12.2XX1 
ATIVO PASSIVO 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Disponível Obrigações com fornecedores 
Caixa 20.200,00 Duplicatas a pagar 133.000,00 
Bancos c/ Movimento 116.900,00 Empréstimos e Financiamentos 
Aplicações financeiras 58.700,00 Financiamento bancário 360.000,00 
Direitos a ReceberObrigações Trab e Previdenciárias 
Duplicatas a Receber 190.000,00 Salários a pagar 51.500,00 
Estoques Total do Circulante 544.500,00 
Produtos acabados 123.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
Matéria prima 97.500,00 Passivo Exigível a LP 
Total do Circulante 606.300,00 Financiamento bancário 120.000,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE Total do Não Circulante 120.000,00 
Ativo Realizável a Longo Prazo PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Promissórias a receber 14.000,00 Capital 150.000,00 
Investimentos Reserva de Lucros 99.800,00 
Participações em outras empresas 34.000,00 Total do PL 249.800,00 
Imóveis para aluguel 13.000,00 Total do Passivo 914.300,00 
Imobilizado 
Edifícios 87.000,00 
Máquinas e equipamentos 120.000,00 
Veículos 22.000,00 
Terrenos de uso 18.000,00 
Total do Não Circulante 308.000,00 
Total do Ativo 914.300,00 
EMPRESA “A” EMPRESA “B” EMPRESA “C” EMPRESA “D” 
Investimento em “B” 
R$ 60.000,00 
R$ 16.080,00 
R$ 76.080,00 
Investimento em “C” 
R$ 24.000,00 
R$ 6.660,00 
R$ 30.660,00 
Investimento em “D” 
R$ 12.000,00 
R$ 4.200,00 
R$ 16.200,00 
 
Investimento em “C” 
R$ 20.000,00 
R$ 5.550,00 
R$ 25.550,00 
Investimento em “D” 
R$ 10.000,00 
R$ 3.500,00 
R$ 13.500,00 
 
Investimento em “D” 
R$ 18.000,00 
R$ 6.300,00 
R$ 24.300,00 
 
Imobilizado 
R$ 50.000,00 
Imobilizado 
R$ 40.000,00 
Imobilizado 
R$ 30.000,00 
Imobilizado 
R$ 20.000,00 
Total A Permanente 
R$ 175.930,00 
Total A Permanente 
R$ 84.160,00 
Total A Permanente 
R$ 46.200,00 
Total A Permanente 
R$ 20.000,00 
Ativo Não Circulante em 31/12/X1 
 
EMPRESA “A” EMPRESA “B” EMPRESA “C” EMPRESA “D” 
Capital 
R$ 100.000,00 
Capital 
R$ 80.000,00 
Capital 
R$ 60.000,00 
Capital 
R$ 34.000,00 
Reservas de Conting 
R$ 20.000,00 
Reservas de Conting 
R$ 20.000,00 
Reservas de Conting 
R$ 10.000,00 
Reservas de Conting 
R$ 6.000,00 
Reservas Estatutárias 
R$ 28.000,00 
Reservas Estatutárias 
R$ 20.000,00 
Reservas Estatutárias 
R$ 10.000,00 
 
Reserva Especial 
R$ 24.000,00 
R$ 6.300,00 
R$ 5.550,00 
R$ 16.080,00 
R$ 51.930 
Reserva Especial 
R$ 22.000,00 
R$ 3.500,00 
R$ 6.660,00 
R$32.160,00 
Reserva Especial 
R$ 18.000,00 
R$ 4.200,00 
R$ 22.200,00 
Reserva Especial 
R$ 14.000,00 
Total P. Líquido 
R$ 199.930,00 
Total P Líquido 
R$ 152.160,00 
Total P Líquido 
R$ 102.200,00 
Total P. Líquido 
R$ 54.000,00 
Questão 10 
Alíquota 
Simples 
Simples a 
Recolher 
Faturamento de maio/x1 
 
38.000,00 6,88% 
 
2.616,26 
Faturamento acumulado maio/20X0 a abril/20X1 
 
530.000,00 
 
De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% 
Parcela a deduzir 
 
13.860,00 
 
(530.000 x 9,5%) - 13.860/530.000 = 6,88% 
 
Questão 11 
Compras realizadas durante o mês setembro de 20X1 . 6.980.000,00 
Faturamento Bruto (mercadorias vendidas em setembro de 20X1) . 4.340.000,00 
Faturamento Bruto do trimestre (julho a setembro de 20X1) 14.120.000,00 
Calcule o ICMS que a empresa 
deverá pagar (alíquota de 
compra e venda: 18%). 
Alíquota 
ICMS 
Compras 
 6.980.000,00 18% 
 
1.256.400,00 ICMS a Recuperar 
Vendas 
 4.340.000,00 18% 
 
781.200,00 ICMS a Recolher 
ICMS a Recuperar ICMS a Recolher 
 
1.256.000,00 
 
781.200,00 
1 
1 
 
781.200,00 
 
781.200,00 
 
474.800,00 0 0 
Calcule o IRPJ que a empresa deverá pagar pelo 
Lucro Presumido 
% Lucro 
Presumido 
Lucro 
Presumido Alíquota IR 
 
Faturamento Bruto do trimestre (julho a 
setembro de 20X1) 14.120.000,00 8% 
 
1.129.600,00 15% 
 
169.440,00 
 
 1.129.600,00 
 
60.000,00 
 
1.069.600,00 10% 
 
106.960,00 
 
 
276.400,00 IR a pagar 
 % Base Cálculo 
Calcule a CSLL que a empresa deverá pagar pelo 
Lucro Presumido 14.120.000,00 12% 
 
1.694.400,00 9% 
 
152.496,00 CSLL a pagar 
Questão 12 
Faturamento Bruto por serviços prestados em junho de 20X8 . 2.690.000,00 
Faturamento Bruto do trimestre (abril a junho de 20X8) 5.980.000,00 
 Alíquota ISS ISS a Recolher 
Calcule o ISSQN sabendo-se que a alíquota do município é de 4%. 2.690.000,00 4% 107.600,00 
Calcule o IRPJ que a empresa deverá pagar pelo Lucro 
Presumido 
% Lucro 
Presumido 
Lucro 
Presumido Alíquota IR 
 
Faturamento Bruto do trimestre (julho a setembro de 
20X1) 
 
5.980.000,00 8% 
 
478.400,00 15% 
 
71.760,00 
 
 
478.400,00 
 
60.000,00 
 
418.400,00 10% 
 
41.840,00 
 
 
113.600,00 IR a pagar 
 % Base Cálculo 
Calcule a CSLL que a empresa deverá pagar pelo 
Lucro Presumido 
 
5.980.000,00 12% 
 
717.600,00 9% 
 
64.584,00 CSLL a pagar 
Questão 13 
Determinada empresa apresentou os seguintes dados: 
Faturamento Bruto mensal da revenda de mercadorias 9.000.000,00 
Pede-se: Calcule o IRPJ e CSLL que a empresa deverá pagar pelo Lucro Real Estimativa 
Calcule o IRPJ que a empresa deverá 
pagar pelo Lucro Real por estimativa 
% Lucro 
Estimativa 
Lucro 
Estimado Alíquota IR 
 
Faturamento Bruto do trimestre (julho 
a setembro de 20X1) 
 
9.000.000,00 8% 
 
720.000,00 15% 
 
108.000,00 
 
 
720.000,00 
 
60.000,00 
 
660.000,00 10% 
 
66.000,00 
 
 
174.000,00 IR a pagar 
 
% Base 
Cálculo 
Calcule a CSLL que a empresa deverá 
pagar pelo Lucro Presumido 
 
9.000.000,00 12% 
 
1.080.000,0
0 9% 
 
97.200,00 
CSLL a 
pagar 
Questão 14 
A) O valor a ser recolhido, a título de SIMPLES no mês de abril/2016 em 
R$ é: Alíquota Simples 
Faturamento de abr/15 a mar/2016 2.435.000,00 
Faturamento de abril/16 245.000,00 10,71% 26.251,22 
de 1.800.000 a 3.600.000 14,30% 87.300,00 10,71% 
B) O valor a ser recolhido, a título de SIMPLES no mês de 
setembro/2016 em R$ é: 
Faturamento de set/15 a ago/2016 2.660.000,00 
Faturamento de set/16 360.000,00 11,02% 39.664,96 
de 1.800.000 a 3.600.000 14,30% 87.300,00 11,02% 
C) O valor a ser recolhido, a título de SIMPLES no mês de 
novembro/2016 em R$ é: 
Faturamento de nov/15 a out/2016 2.899.000,00 
Faturamento de nov/16 350.000,00 11,29% 39.510,16 
de 1.800.000 a 3.600.000 14,30% 87.300,00 11,29% 
Questão 15 
Cálculo do Lucro Real 
Lucro líquido do trimestre antes do IR 600.000,00 
Adições 
Perdas em investimentos avaliados pelo método da equivalência 
patrimonial 
 30.500,00 
Despesas sem comprovação . 22.450,00 
Provisões indedutíveis . 11.750,00 
Exclusões 
Quota de depreciação acelerada incentivada . -21.500,00 
Lucro antes das Compensações 643.200,00 
Compensação de prejuízos 60.000,00 
Lucro Real 583.200,00 
Cálculo do IRPJ 
Lucro Real 583.200,00 15% 87.480,00 
Adicional (583.200,00 - 60.000) 523.200,00 10% 52.320,00 
 139.800,00 
Doações aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente (Limite 1% x 139.800,00) 1.398,00 
IR a recolher 138.402,00 
Cálculo da CSLL 
Base de Cáculo 
 
583.200,00 9%52.488,00 
Questão 16 
Quantidade de motores vendidos 
Valor unitário de 
venda Aliquota de ICMS 
Valor unitário de 
venda 
Valor total da 
Nota $ 
sem imposto $ com imposto $ 
50 1.500,00 18% 
 
1.829,27 
 
91.463,50 
I. Determine: 
a) Valor unitário de venda com imposto $ 1.829,27 (1500/1-0,18) 
b) Valor total da Nota Fiscal $ 91.463,50 
II. Faça os lançamentos contábeis (em razonetes) relativos a venda, considerando que o custo dos motores foi de 
R$30.000,00 
Estoque de Mercadorias Vendas Realizadas Duplicatas a Receber 
SI 30000 30000 2 91463,5 
1 
1 91463,5 
CMV 
2 
ICMS s/ vendas ICMS a recolher 
2 30000 
 
16.463,43 
 16.463,43 
Questão 17. Considerando os dados da Questão 16, pede-se: 
a) faça os lançamentos referente a aquisição dos motores na empresa Rei dos Motores Ltda. 
Estoque de Mercadorias Fornecedores ICMS a Recuperar 
1 75.000,00 91.463,50 
 1 
1 16.463,43 
 
 
b) A empresa Rei dos Motores vendeu a vista no mês de janeiro/2017, 30 motores, com um lucro de 100% sobre o valor de aquisição. A 
alíquota de ICMS na venda foi de 12%. 
b1) Calcule o preço 
unitário de venda ICMS Preço de venda 
 1.500,00 100% 3.000,00 12% 3.409,09 
 3000,00/1-0,12 
b2) Determine o 
valor total da Nota 
Fiscal 3.409,09 30 102.272,70 
b3) Faça os lançamentos contábeis (em razonetes) relativos a venda 
Estoque de Mercadorias Vendas Realizadas 
 1 
1 
Caixa 
SI 
 
75.000,00 
 
45.000,00 2 
 
102.272,70 
 
102.272,70 
 
30.000,00 
 
CMV ICMS s/ vendas ICMS a recolher 
2 
 
45.000,00 3 
 
12.272,72 
 
12.272,72 
 
 
APURAÇÃO DO ICMS 
ICMS a Recuperar ICMS a recolher 
* 
 
16.463,43 
 
12.272,72 
4 
4 
 
12.272,72 
 
12.272,72 * 
 
4.190,71 0 0