AUDITORIA - PROVA 1

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50)
	
	
	
	
	
	
	
	
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	1.
	A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - F - V - V.
	2.
	A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
(    ) Independência, integridade e objetividade. 
(    ) Competência e padrões técnicos.
(    ) Responsabilidade perante o auditado. 
(    ) Responsabilidade perante os colegas.
(    ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	I - IV - II - V - III.
	 b)
	II - V - I - III- IV.
	 c)
	III - I - II - V - IV.
	 d)
	II - IV - I - III - V.
	3.
	No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
(    ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
(    ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
(    ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - F.
	 b)
	F - V - V - V.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	4.
	A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
(    ) Normas morais e éticas.
(    ) Independência de julgamento.
(    ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I.
	 b)
	III - I - II.
	 c)
	II - I - III.
	 d)
	I - III - II.
	5.
	A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
(    ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
(    ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
(    ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	V - F - V - F.
	6.
	Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - V.
	 b)
	F - V - V - V.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	7.
	Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
(    ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
(    ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
(    ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
	 a)
	V - V - V - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - F - V - F.
	8.
	O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem dúvidasdas demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
(    ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
(    ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
(    ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - III.
	 b)
	III - I - II.
	 c)
	I - III - II.
	 d)
	III - II - I.
	9.
	As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
(    ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
(    ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
(    ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - II.
	 b)
	II - I - III.
	 c)
	III - II - I.
	 d)
	I - III - II.
	10.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
(    ) Relatórios finais analíticos. 
(    ) Relatórios parciais.
(    ) Relatórios finais sintéticos. 
(    ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - IV - II - III.
	 b)
	III - I - II - IV.
	 c)
	II - I - III - IV.
	 d)
	II - IV - I - III.
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