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1. Qual dos itens abaixo representa o alicerce do Orçamento de Resultado DRE? Orçamento de Investimentos (CAPEX) Orçamento Base Zero Orçamento de Vendas Orçamento de Despesas Administrativas Orçamento de Caixa Explicação: O Orçamento de Vendas representa a base do Orçamento de Resultado DRE, a partir do Orçamento e Vendas temos os desdobramentos para os demais suborçamentos da DRE, como por exemplo o Orçamento de Produção, MAT MOD e etc... 2. Em relação aos relatórios financeiros projetados, quando um administrador está diante de um relatório que apresenta todos os impactos decorrentes das operações financeiras, trata de todas as entradas e saídas operacionais e possibilita a identificação do saldo de caixa para eventuais investimentos ou necessidade de obtenção de empréstimo, sabe-se que esse relatório é: O Balanço Patrimonial Projetado. A Demonstração de Resultado Projetada. A Demonstração de Origem e Aplicação Projetada. O Movimento de Estoque Projetado. O Fluxo de Caixa Projetado. Gabarito Comentado 3. O fluxo de caixa é uma conseqüência dos demais orçamentos, ele constitui as entradas e saídas operacionais e não operacionais. São exemplos de saídas não operacionais: Pagamentos a funcionários e Amortização de empréstimos. Amortização de empréstimos e Investimento em coligadas. Pagamentos a empregados e pagamentos a despesas administrativas. Investimento em coligadas e Pagamentos a fornecedores. Pagamentos a fornecedores e Amortização de empréstimos. Gabarito Comentado 4. Para finalizar o orçamento empresarial o departamento financeiro deve elaborar o orçamento de caixa, que também é conhecido pelas denominações de "planejamento financeiro" e "fluxo de caixa". Uma das finalidades básicas do orçamento de caixa é a de Determinar a validade das políticas de investimento Evidenciar as entradas e saídas de caixa Analisar o retorno dos investimentos financeiros Fundamentar os controles e a análise orçamentária Estabelecer bases sólidas para a política de lucro Explicação: Resposta Evidenciar as entradas e saídas de caixa O orçamento de caixa, também conhecido por fluxo de caixa e planejamento financeiro, visa transformar todas as projeções que foram elaboradas pelos departamentos em saídas ou entradas efetivas de recursos financeiros, fazendo com que sejam observados déficits ou superávits que ocorrerão no caixa da organização. 5. O orçamento de caixa permite ao administrador financeiro identificar as necessidades e oportunidades de financiamento a curto prazo. A idéia por trás do orçamento de caixa é simples: registrar as estimativas de entradas e saídas de caixa. Entre as saídas de caixa encontram-se os pagamentos correspondentes à compra de bens ou serviços, tais como matéria-prima. Esses pagamentos geralmente são feitos após as compras e enquadram-se na seguinte categoria: Financiamento a longo prazo. Nenhuma das respostas Salários, impostos e outras despesas. Pagamentos de contas a pagar. Gastos de capital. Explicação: pagamentos correspondentes à compra de bens ou serviços, tais como matéria-prima não se enquadram em invstimentos ou bens de capital e tao pouco são relacionados a salários. São pagamntos que ficam asociados ao saldo de contas a pagar. 6. Consideram que a empresa Winehouse Ltda projetou em seu orçamento de vendas a receita bruta no valor de R$ 600.000 para Janeiro e R$ 500.000 para Fevereiro, e que suas premissas de politica de crédito estimam receber 10% das vendas a vista e 90% a prazo em 30 dias. Considerando apenas estes dados qual seria os valores projetados de entradas no fluxo de caixa nos mesee de Janeiro e Fevereiro respectivamente: R$ 590.000 e R$ 60.000 R$ 540.000 e R$ 450.000 R$ 60.000 e R$ 590.000 R$ 600.000 e R$ 500.000 R$ 110.000 e R$ 590.000 Explicação: Receita de Bruta de Janeiro: R$600.000,00 Receita Bruta de Fevereiro: R$500.000,00 Previsão de recebimementos: 10% à vista e 90% à prazo em até 30 dias. Fluxos de caixa projetados: Janeiro: 10% de R$600.000,00 = R$60.000,00 Fevereiro: 90% de R$600.000,00 + 10% de R$500.000,00 = R$540.000,00 + R$50.000,00 = R$590.000,00 7. A empresa Blue, projetou seus recebimentos para os próximos meses e encontrou os seguintes valores: Abril / 2006 R$ 103.000,00 e Maio / 2006 R$ 113.300,00. Seus pagamentos para os próximos meses são: Abril / 2006 R$ 109.400,00 e Maio / 2006 R$ 105.340,00. O Saldo Final de Caixa em Março de 2006 é de R$ 1.000,00 e deseja manter um saldo mínimo de caixa de R$ 2.000,00. A empresa apresentará em Maio de 2006: Saldo Excedente de Caixa de R$ 560,00 Necessidade de Financiamento de R$ 560,00 Saldo Excedente de Caixa de R$ 4.560,00 Saldo Excedente de Caixa de R$ 7.400,00 Necessidade de Financiamento de R$ 7.400,00 Explicação: Devemos calcular inicialmente o saldo de caixa de maio. Ele será igual ao saldo final de março + recebimentos de abril e maio -pagamentos de abril e maio, ou seja: R$1.000 + R$103.000,00 + R$113.300,00 - R$109.400,00 - R$105.340,00 = R$2.560,00 Mas o enunciado não pede este saldo, mas o que se observa na situação final de maio, indicando que o planejado pela empresa é ter um saldo mínimo de caixa de R$2.000,00 Ao calcularmos que teve um saldo de R$2.560,00 e sabendo que o saldo mínimos de caixa planejado é de R$2.000,00 conclui-se que temos um excedente de caixa de R$560,00 que é a resposta correta para a questão. 8. Leia as seguintes informações: I ¿ (Welsch, 1994, p.63) reconhece que existem limitações importantes no desenvolvimento do processo de planejamento de uma organização. São elas: Baseia-se em estimativas; Deve estar adaptado as circunstâncias; A execução não é automática; O plano não deve tomar o lugar da administração. II ¿ A decisão administrativa exige a eficácia das organizações. III ¿ Planejar significa decidir antecipadamente. É CORRETO o que se afirma em: I - somente; III - somente; II e III, somente; I e III, somente; I, II e III. Explicação: A alternativa II não está correta pois não é exigível, mas desejado e/ou esperado. 3. Relatório elaborado como um demonstrativo contábil que indica a situação financeira de uma organização em um determinado momento no tempo e que deve ser expresso em moeda corrente. Esse conceito refere-se Ao Regime de Competência de Caixa Ao Planejamento Estratégico A Demonstração do Resultado do Exercício Ao Orçamento Estratégico Ao Balanço Patrimonial Explicação: O Balanço Patrimonial é um demonstrativo contábil que indica a situação financeira de uma organização em um determinado momento no tempo. Para isso, deve ser expresso em moeda corrente, em nosso caso, o Real. 4. Quando da execução do Orçamento de Caixa se o administrador financeiro verifica que não haverá recursos disponíveis para o pagamento dos ativos projetados no Orçamento de Investimento, poderá este: aumentar o recebimento das contas a receber (duplicatas), restantes do ano anterior determinar ao setor de vendas que realize apenas operações à vista todas as alternativas anteriores estão corretas alterar o tipo de depreciação, de linear para acelerada diminuindo o valor a ser desembolsado no investimento estimar a contratação de um empréstimo bancário para melhorar o nível de caixa da empresa Gabarito Comentado 5. A empresa Sol Nascente, apresenta uma projeção de vendas para o exercício de 2016, na quantidade de 20.000 unidades,projetando para os meses de Janeiro o índice de 0,17, Fevereiro o índice de 0,20 e Março o índice de 0,25 da quantidade apresentada para o exercício de 2016. Tendo como Preço de Vendas para o mês de Janeiro R$ 20,00. Com fator de reajuste de preço mensal de 15% em relação ao mês anterior. A Receita Operacional Bruta para o mês de MARÇO é: R$ 132.250, R$ 32.250, R$ 152.250, R$ 321.250, R$ 123.250, Explicação: Jan 0,17 - 3.400 unid Fev 0,20 - 4.000 unid Mar 0,25 - 5.000 unid (x) 26,45 -> R$ 132.250,00 6. (ENADE 2015) Entendeo e importância do planejamento financeiro para o melhor desempenho empresarial, uma empresa realizou uma reunião para revisar o planejamento do terceiro trimestre. Na reunião o diretor de Marketing informou que a projeção de vendas para julho, agosto e setembro era respectivamente de R$ 100.000,00, R$ 120.000,00 e R$ 200.000,00. Esclareceu que 50% das vendas são realizadas a vista e as demais a prazo, sendo metade para 30 dias e a ouitra parte para 60 dias. O diretor financeiro informou que, nos meses de maio e junho, a empresa realizou vendas de R$ 160.000,00 e R$ 140.000,00 e que há recebimento acerca de outros rendimentos no valor de R$ 2.000,00 por mês. Para dar continuidade ao planejamento financeiro, é necessário conhecer o total de recebimentos do período. Com Base nas informações dadas na reunião, conclui-se que os recebimentos totais projetados para os meses de julho, agosto e setembro foram respectivamente, de: R$ 125.000,00; R$ 100.000,00 e R$ 155.000,00 R$ 115.000,00; R$ 97.500,00 e R$ 155.000,00 R$ 117.000,00; R$ 99.500,00 e R$ 157.000,00 R$ 127.000,00; R$ 122.000,00 e R$ 157.000,00 R$ 52.000,00; R$ 87.000,00 e R$ 157.000,00 Explicação: Maio Junho Julho Agosto Setembro Outurbo Novembro à vista 80.000 70.000 50.000 60.000 100.000 30 dias 40.000 35.000 25.000 30.000 50.000 60 dias 40.000 35.000 25.000 30.000 50.000 Recebimento 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 Saldo 82.000 112.000 127.000 122.000 157.000 80.000 50.000 7. A empresa ¿ JACONÉ Ltda¿ fabrica Mouse para Notebook. No seu último Balanço Patrimonial de 2013 apresentou os seguintes valores: Caixa e Bancos R$300.000, ; Imobilizado Líquido R$500.000, e Capital Social R$800.000,00. A empresa projetou os custos para o ano de 2014 com Matéria-Prima R$600.000,; Mão-de-Obra R$450.000, e Energia Elétrica R$150.000,00. A empresa espera produzir e vender, respectivamente, 500.000 e 400.000 unidades. O preço unitário de venda é R$15,00, incidindo 28,25% de Impostos sobre Vendas. O Imposto de Renda é de 35%, com base no Lucro Operacional apurado. Todos os recebimentos derivados das receitas serão à vista, assim como os desembolsos derivados das compras, salários, energia elétrica e impostos sobre Vendas. A empresa está buscando um financiamento junto a uma Instituição Financeira para o aumento de sua capacidade produtiva, necessitando apresentar alguns relatórios gerenciais projetados. Sendo assim, após a elaboração dos cálculos e da projeção da Demonstração do Resultado do Exercício, o Lucro Líquido após o Imposto de Renda tem o valor de : 2.174.250,00 4.324.850,00 2.870.320,00 3.174.250,00 3.324.320,00 Explicação: RECEITA 6.000.000, - IMPOSTOS 1.695.000, - CPV 960.000, * LO 3.345.000, - IR 1.170.750, LL 2.174.250, * CPV = 1.200.000, / 15, = 2,40 X 400.000 = 960.000, 8. O______________ é um dos principais instrumentos para obter as informações usadas nas decisões financeiras. Ele é construído a partir dos dados históricos coletados pela contabilidade e possibilita o destaque de projeções. Assim, presta-se a ser instrumento de gestão voltado para a utilização na própria organização com o intuito de melhorar as tomadas de decisões. fluxo de caixa nominal fluxo de caixa ajustado fluxo de caixa convencional fluxo de caixa projetado fluxo de caixa indexado Explicação: O______________ é um dos principais instrumentos para obter as informações usadas nas decisões financeiras. Ele é construído a partir dos dados históricos coletados pela contabilidade e possibilita o destaque de projeções. Assim, presta-se a ser instrumento de gestão voltado para a utilização na própria organização com o intuito de melhorar as tomadas de decisões. tela 4 - FC projetado
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