Desafio I planejamento tributário

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Plan1
	Goiânia, 20 de setembro de 2020 
	Aluna: Janaina Skorupa Braga de Melo 
	Turma: B6/CN1
	Período: Noturno
	Dados do exercício
	A Padaria Do Carmo comercializa produtos como pães e bolos em geral. Essa empresa, atualmente, é optante pelo lucro presumido. O gestor da empresa conversou com seu contador para verificar alguma possibilidade legal de reduzir a sua carga tributária. Para isso, seu contador solicitou uma relação de faturamento do ano de 2016.
	Como a empresa não tinha nenhuma demonstração do resultado do exercício pronta, o gestor informou que o lucro do negócio é equivalente a 7% do faturamento. A seguir, estão os dados do faturamento e do lucro de 2016:
	Mês	Faturamento	Lucro
	Jan-16	R$ 12,250.00	R$ 857.50
	Feb-16	R$ 13,000.00	R$ 910.00
	Mar-16	R$ 8,750.00	R$ 612.50
	Apr-16	R$ 7,230.00	R$ 506.10
	May-16	R$ 10,230.00	R$ 716.10
	Jun-16	R$ 7,890.00	R$ 552.30
	Jul-16	R$ 3,540.00	R$ 247.80
	Aug-16	R$ 7,640.00	R$ 534.80
	Sep-16	R$ 6,570.00	R$ 459.90
	Oct-16	R$ 8,670.00	R$ 606.90
	Nov-16	R$ 11,560.00	R$ 809.20
	Dec-16	R$ 15,780.00	R$ 1,104.60
	O contador fez a simulação do PIS, COFINS, IRPJ e CSLL para as formas de tributação do lucro presumido e lucro real e, também, uma simulação para o Simples Nacional. O gestor perguntou sobre quais seriam as alíquotas aplicadas, e o contador apresentou as seguintes:
		Alíquota
	PIS Lucro Presumido	0.65%
	PIS Lucro Real	1.65%
	COFINS Lucro Presumido	3.00%
	COFINS Lucro Real	7.60%
	IRPJ - Lucro Presumido	15.00%	Lucro
	IRPJ - Lucro Real	15.00%	Lucro
	CSLL - Lucro Presumido	9.00%	Lucro
	CSLL - Lucro Real	9.00%	Lucro
	Simples Nacional	4.00%
	O contador ainda ressaltou para o gestor que: IRPJ e CSLL são tributados sobre o lucro, ao passo que PIS, COFINS e o Simples são tributos calculados sobre o faturamento.
	O contador simulou o ano de 2016 para os três cenários: lucro presumido, lucro real e Simples, para que seja possível analisar qual forma de tributação será mais vantajosa no ano de 2017.
	Demonstre os cálculos que o contador deve realizar e identifique a forma menos onerosa para tributar a Padaria do Carmo.
	Resposta: 
	Simulação I - Lucro Presumido 
	Mês	Faturamento	Lucro	Imposto	Alíquota
	Jan-16	R$ 12,250.00	R$ 857.50	PIS Lucro Presumido	0.65%
	Feb-16	R$ 13,000.00	R$ 910.00	COFINS Lucro Presumido	3.00%
	Mar-16	R$ 8,750.00	R$ 612.50	IRPJ - Lucro Presumido	15.00%	Lucro Pago Trimestral
	Apr-16	R$ 7,230.00	R$ 506.10	CSLL - Lucro Presumido	9.00%	Lucro Pago Trimestral
	May-16	R$ 10,230.00	R$ 716.10
	Jun-16	R$ 7,890.00	R$ 552.30
	Jul-16	R$ 3,540.00	R$ 247.80
	Aug-16	R$ 7,640.00	R$ 534.80
	Sep-16	R$ 6,570.00	R$ 459.90
	Oct-16	R$ 8,670.00	R$ 606.90
	Nov-16	R$ 11,560.00	R$ 809.20
	Dec-16	R$ 15,780.00	R$ 1,104.60
	Faturamento total da empresa / Lucro total	R$ 113,110.00	R$ 7,917.70
	Pis	R$ 735.21
	Cofins	R$ 3,393.30
	IRPJ	R$ 1,187.65
	CSLL	R$ 712.59
	Total da tributação no Lucro Presumido	R$ 6,028.76
	Simulação II - Lucro Real 
	Mês	Faturamento	Lucro		Alíquota
	Jan-16	R$ 12,250.00	R$ 857.50	PIS Lucro Real	1.65%
	Feb-16	R$ 13,000.00	R$ 910.00	COFINS Lucro Real	7.60%
	Mar-16	R$ 8,750.00	R$ 612.50	IRPJ - Lucro Real	15.00%	Lucro
	Apr-16	R$ 7,230.00	R$ 506.10	CSLL - Lucro Presumido	9.00%	Lucro
	May-16	R$ 10,230.00	R$ 716.10
	Jun-16	R$ 7,890.00	R$ 552.30
	Jul-16	R$ 3,540.00	R$ 247.80
	Aug-16	R$ 7,640.00	R$ 534.80
	Sep-16	R$ 6,570.00	R$ 459.90
	Oct-16	R$ 8,670.00	R$ 606.90
	Nov-16	R$ 11,560.00	R$ 809.20
	Dec-16	R$ 15,780.00	R$ 1,104.60
	Faturamento / Lucro Anual	R$ 113,110.00	R$ 7,917.70
	Pis	R$ 1,866.32
	Cofins	R$ 8,596.36
	IRPJ	R$ 1,187.65
	CSLL	R$ 712.59
	Total 	R$ 12,362.92
	Simulação III - Simples Nacional 
	Receita Bruta em 12 meses (em R$)	Alíquota Total	IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ICMS
	Até 180.000,00	4.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	2.75%	1.25%
	Faturamento	R$ 113,110.00
	Alíquota 	4.00%
	Total das	R$ 4,524.40
	[(RBT12 x Alíquota nominal) – parcela a deduzir] / RBT12
	R$ 4,524.40	Simples Nacional