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AULA 9 1) Com base nas informações apresentadas a seguir, monte a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e apure o Lucro Líquido: Considere que uma empresa comercial teve sua Receita Operacional Bruta de $180.000,00. O valor do ICMS a base de 18% é calculado sobre Receita Operacional Bruta. Os Custos das Mercadorias Vendidas correspondem a $20.000,00 e as despesas Administrativas foram de $ 15.000,00; as despesas de Vendas foram de $12.000; a empresa teve uma despesa Financeira de $1.000. A empresa apurou sobre o Lucro antes do Imposto 15% de Imposto de Renda e não teve outros impostos. DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Operacional 180.000 (-) Deduções 18% ICMS (32.400) (=) Receita líquida 147.600 (-) Custo (20.000) (=) Lucro Bruto 127.600 (-) Despesas Operacionais Despesas administrativas (15.000) Despesas de vendas (12.000) Despesas financeiras (1.000) (=) Lucro operacional 99.600 Lucro antes do Imposto de renda 99.600 (-) imposto de renda 15% (14.940) Lucro depois do imposto de renda 84.660 Lucro Líquido 84.660 2) A Cia. Beta é uma empresa comercial, sua Receita Operacional Bruta de Vendas foi de $245.000. O valor do ICMS a base de 18% é calculado sobre receita bruta de vendas. Seu Custo das Mercadorias Vendidas foi de 35% da Receita Operacional Líquida. As despesas Administrativas foram de $ 15.000; as despesas de Vendas foram de 6.500; a empresa teve uma despesa Financeira de $1.500. Pede-se: Montar o Demonstrativo do Resultado do Exercício e apurar o Lucro Operacional Líquido. DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Bruta 245.000 (-) Deduções 18% IMCS (44.100) (=) Receita Operacional Líquida 200.900 Custo de mercadoria 35% (70.315) (=) Lucro Operacional Bruto 130.585 (-) Despesas Operacionais Administrativa (15.000) Vendas (6.500) Financeiras (1.500) (=) Lucro Operacional Líquido 107.585 3) Elabore a DRE com as informações abaixo: Devolução de vendas 13.850,00 Custo mercadorias vendidas 147.000,00 Receita bruta 800.500,00 ICMS 37.600,00 Contribuição social 41.000,00 Despesas financeiras 14.450,00 Despesas de vendas 75.000,00 Despesas administrativas 75.000,00 Imposto de renda 67.000,00 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita bruta 800.500 (-) Deduções ICMS Devolução de venda (37.600) (13.850) (=) Receita Operacional Líquida 749.050 (-) Custo (147.000) (=) Lucro Operacional Bruto 602.050 (-) Despesas Operacionais Administrativas (75.000) Vendas (75.000) Financeiras (14.450) (=) Lucro Operacional Líquido 437.600 (-) Outras despesas (41.000) Lucro antes do Imposto de Renda 396.600 (-) Imposto de Renda (67.000) Lucro depois do Imposto de Renda 329.600 Lucro Líquido 329.600 4) A AGROINDÚSTRIA POR DO SOL LTDA, APRESENTA AS SEGUINTES CONTAS, PARA SER ELABORADO O BALANÇO PATRIMONIAL. BANCO 2.000,00 CAIXA 3.500,00 FORNECEDORES 5.500,00 CLIENTES 4.500,00 MÁQUINAS E FERRAMENTAS 22.500,00 FINANCIAMENTO A LONGO PRAZO 27.000,00 TÍTULOS A RECEBER A LONGO PRAZO 6.800,00 AÇÕES 2.200,00 OBRIGAÇÕES SOCIAIS A PAGAR 9.000,00 SALÁRIOS A PAGAR 14.000,00 ICMS A RECOLHER 2.000,00 PIS A RECOLHER 800,00 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 16.800,00 VEÍCULOS 28.000,00 PRÉDIO 22.000,00 CAPITAL SOCIAL 50.000,00 ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO Circulante Circulante Banco 2.000 Fornecedores 5.500 Caixa 3.500 Obrigações sociais 9.000 Clientes 4.500 Salarios a pagar 14.000 Total do Ativo Circulante 10.000 Total do Passivo Circulante 28.500 Não Circulante Não Circulante Titulos a receber 6.800 Financiamento a longo prazo 27.000 Investimento ICMS a Recolher 2.000 Ações 2.200 PIS a Recolher 800 Imobilizado Prédio 22.000 Veículos 28.000 Móveis e Utensílios 16.800 Maquinas e Ferramentas 22.500 Total Não Circulante 98.300 Total Não Circulante 29.800 Capital Social 50.000 Total do Ativo 108.300 Total do Passivo + PL 108.300 5) Ao estruturar o Balanço Patrimonial, com as informações das contas abaixo, o valor total do Patrimônio Líquido é: Caixa R$ 2.000,00 Banco conta movimento R$ 8.000,00 Fornecedor R$ 10.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 16.000,00 INSS a pagar R$ 3.000,00 Salários a pagar R$ 13.000,00 ICMs a recolher R$ 1.000,00 Capital Social R$ 30.000,00 Lucros acumulados R$ 6.000,00 Receita bruta de venda R$ 70.000,00 Despesas de vendas R$ 10.000,00 ICMs sobre vendas R$ 9.000,00 Custos das mercadorias vendidas R$ 20.000,00 Despesa administrativa R$ 2.000,00 Despesa financeira R$ 2.500,00 Provisão de Imposto de Renda R$ 1.800,00 Prédio e instalações R$ 40.000,00 Ações R$ 1.700,00 Títulos a vencer a longo prazo R$ 20.000,00 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Bruta 70000 (-) Deduções ICMS (9000) (=) Receita Líquida 61000 (-) Custo de mercadorias vendidas (20000) (=) Lucro Bruto 41000 (-) Despesas Operacionais (14500) Despesas administrativas (2000) Despesas de vendas (10000) Despesas financeiras (2500) (=) Lucro Operacional 26500 (-) Imposto de Renda (INSS) (1800) (=) Lucro Líquido 24700 ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa 2000 Fornecedor 10000 Banco conta movimento 8000 INSS a pagar 3000 Salários a pagar 13000 ICMs a recolher 1000 NÃO CIRCULANTE PASSIVO NÃO CIRCULANTE Títulos a vencer (L.P) 20000 INVESTIMENTO Ações 1700 PATRIMÔNIO LÍQUIDO IMOBILIZADO Capital Social 30000 Máquina e Equipamentos 16000 Lucros Acumulados 6000 Prédio e Instalações 40000 Total do Ativo 87700 Total do Passivo 63000 Lucro Líquido do DRE 24700 TOTAL ATIVO 87700 TOTAL PASSIVO 87700
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