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Olá estamos montando um banco de questões para lhe ajudar nos estudos, se quiser acrescentar questões entre em contato conosco pedindo permissão para editar o arquivo. BONS ESTUDOS!!! Para pesquisar as questões use o ctrl + F Questão 1 - Legislação Tributária O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos. A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais. Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta. A Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o r faz com que os preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais. B Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo. C Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a retirada de profissionais/empresas naquelas localidades. D Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a estimular a guerra fiscal com a bitributação. E A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também comportamentos. Questão 2 - Legislação Tributária O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da obrigação tributária, podendo ser entendido também como um ato administrativo. Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções e as informações abaixo. I. Lançamento de ofício II. Lançamento por declaração III. Lançamento por homologação ( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação. ( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU. ( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. ( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo. Assinale a alternativa com a ordem correta. A I, II, III, I B I, I, II, III C II, I, III, II D III, II, I, III E II, III, III, I Questão 3 - Legislação Tributária A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto. A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa. Porque II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da cobrança de tributos. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 4 - Legislação Tributária A legislação tributária engloba as leis que regem o Sistema Tributário Nacional. A lei é uma norma jurídica, ou seja, uma regra de comportamento obrigatório que se descumprida é possível a aplicação de uma sanção. Considerando as leis abaixo descritas assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas. ( ) A Constituição Federal constitui e estrutura o Estado de Direito e define poderes e competências. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. ( ) As emendas constitucionais modificam a Constituição. ( ) As leis complementares conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória com força de lei. ( ) As leis ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais. Agora, marque a sequência correta: A V, V, F, V B F, V, V, V C V, V, V, F D V, F, V, F E F, F, V, V Questão 5 - Legislação Tributária A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta. A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária. B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de tributos. C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação tributária. D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação. E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. Questão 6 - Legislação Tributária As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes. Porque II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposiçõesfalsas. Questão 7 - Legislação Tributária A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar. Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal: I. Surge com a ocorrência do fato gerador. II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. É correto apenas o que se afirma nas assertivas: A I e II. B II e IV. C III e IV. D I, II e III. E I, III e IV. Questão 8 - Legislação Tributária A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas. I. Fiscalidade II. Parafiscalidade III. Extrafiscalidade ( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. ( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos. ( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. ( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais. Assinale a alternativa com a ordem correta. A I, I, II, III B I, II, III, I C III, II, I, III D II, III, I, III E II, III, III, I Questão 9 - Legislação Tributária A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente). De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária. A Material, espacial e temporal. B Pessoal, material e quantitativo. C Pessoal e quantitativo. D Temporal, pessoal e espacial. E Temporal e material. Questão 10 - Legislação Tributária O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”. Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal. Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Porque II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 11 - Legislação Tributária Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte. Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente. Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito. Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado. ( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define. ( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. ( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. ( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. Agora, marque a sequência correta: A V, F, V, V B F, V, V, V C V, V, F, F D V, F, V, F E F, F, V, V A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Questão 12 - Legislação Tributária Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas. Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações. I. Legalidade II. Isonomia III. Anterioridade IV. Não confisco ( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. ( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei. ( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. ( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. A III, II, IV, I B IV, II, III, I C II, I, IV, III D I, IV, II, III E II, III, IV, I Questão 13 - Legislação Tributária O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividadefinanceira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito tributário Porque II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 14 - Legislação Tributária A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária. Porque II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Questão 15 - Legislação Tributária Os denominados "empréstimos compulsórios" são regulados pelo art. 15 do CTN e 148 da Constituição Federal. É um verdadeiro tributo. Não se trata de empréstimo propriamente dito em razão da obrigatoriedade de uma subscrição fixada na lei, sendo, por outro lado, totalmente irrelevante a circunstância de ser restituível, pois isto não serve para descaracterizar a índole tributária de tal receita. Sobre os empréstimos compulsórios, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: I - O Empréstimo Compulsório é instituído pela União para atender a despesas extraordinárias, decorrente de calamidade pública, de guerra externa ou iminência. II - O Empréstimo Compulsório é instituído pela União para atender casos de investimento público de caráter urgente e de relevância de interesse nacional. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. A As assertivas I e II são proposições excludentes B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. C As assertivas I e II são verdadeiras Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, páginas 168/169. O Empréstimo Compulsório é instituído pela União para atender a despesas extraordinárias, decorrente de calamidade pública, de guerra externa ou iminência; e nos casos de investimento público de caráter urgente e de relevância de interesse nacional. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 16 - Legislação Tributária Para que a tributação da contribuição de melhoria seja instituída é necessário que tenha uma prova contundente de que o mencionado imóvel foi valorizado pela obra pública. É necessário fazer uma avaliação anterior à obra e, depois, uma posterior, para obter o resultado que servirá de base de cálculo, apto à incidência de alíquota de maneira a quantificar o pagamento do tributo. Sobre as contribuições de melhoria, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: I - A jurisprudência afasta o pagamento de contribuição de melhoria quando a municipalidade promove recapeamento de via pública. II - A contribuição de melhoria tem como característica a realização de obra pública, não podendo ser considerada serviços públicos específicos e divisível ou de exercício de poder de polícia, pois esses são considerados taxas. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. C As assertivas I e II são verdadeiras. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 165. A jurisprudência afasta o pagamento de contribuição de melhoria quando a municipalidade promove recapeamento de via pública. A contribuição de melhoria tem como característica a realização de obra pública, não podendo ser considerada serviços públicos específicos e divisível ou de exercício de poder de polícia, pois esses são considerados taxas. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Nota: 10.0 Questão 17 - Legislação Tributária Os Entes Federados, mediante exercício de suas competências constitucionais, inibidos pelas regras gerais de limitação do dever de tributar, podem exercer seus direitos subjetivos em criar legislação tributária destinada a transferir patrimônio do particular ao sujeito ativo das respectivas exigências ou ao destinatário de arrecadação. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em as normas leis tributárias: I - ( ) As normas podem ser nacionais, federais, estaduais e municipais, pois devem atingir seus limites dentro das correspondentes atribuições; II - ( ) O Congresso Nacional exerce a atividade legiferante tanto para trabalhar no processo de elaboração de leis de âmbito nacional quanto de leis federais; III - ( ) O Congresso Nacional brasileiro exerce três funções legislativas: constituinte derivado, legislador federal, legislador nacional. IV - ( ) O constituinte derivado, função do Congresso Nacional, refere-se ao ato deste discutir e votar as Emendas à Constituição. A V, F, V, V. B F, V, V, V. C V, V, V, V. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 91. As normas podem ser nacionais, federais, estaduais e municipais, pois devem atingir seus limites dentro das D V, F, V, F. E F, F, V, V. Nota: 10.0 Questão 18 - Legislação Tributária Conforme a Constituição Federal, no seu artigo 153, compete à União instituir impostos sobre: III - renda e proventos de qualquer natureza. Sobre o Lucro Real, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: I. As pessoas jurídicas, que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; II. As pessoas cujas atividades sejam bancos comerciais será obrigado a apurar o IR por lucro Real. A As assertivas I eII são proposições excludentes. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. C As assertivas I e II são verdadeiras. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 240. que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. As pessoas cujas atividades sejam bancos comerciais será obrigado a apurar o IR por lucro Real. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Nota: 10.0 A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Questão 19 - Legislação Tributária Norma geral antielisão é a possibilidade e instrumento de a autoridade administrativa desconsiderar atos e negócios jurídicos capazes de dissimular a ocorrência do fato gerador. Sobre a norma antielisão, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: I. Dissimulação é a ocultação de mercadorias, escondidas para a sonegação do imposto. A dissimulação de rendimentos em a significar a falsidade da declaração, onde se menciona as rendas que estão sujeitas ao pagamento de impostos. II. A simulação provoca uma falsa crença num estado não real, quer enganar sobre a existência de uma situação não verdadeira, tornado nulo o negócio. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. C As assertivas I e II são verdadeiras. Dissimulação é a ocultação de mercadorias, escondidas para a sonegação do imposto. A dissimulação de rendimentos em a significar a falsidade da declaração, onde se menciona as rendas que estão sujeitas ao pagamento de impostos. A simulação provoca uma falsa crença num estado não real, quer enganar sobre a existência de uma situação não verdadeira, tornado nulo o negócio. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Nota: 10.0 Questão 20 - Legislação Tributária As taxas são tributos cujo fato gerador é configurado por uma atuação estatal específica, referível ao contribuinte, que pode consistir: no exercício regular do poder de polícia; ou na prestação ao contribuinte, ou colocação à disposição deste, de serviço público específico e divisível (art. 145, II, da CF e art. 77, do CTN). Todavia, existem figuras não tributárias, que não podem ser consideradas taxas. Assinale a alternativa que contempla as figuras não tributárias: A Imposto, tarifa, preço publico. B Imposto, contribuição de melhoria, preço publico C Pedágio, tarifa, preço público Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 174. Todavia, existem figuras não tributárias, que não podem ser consideradas taxas: pedágio, tarifa, preço público. D Imposto, pedágio, tarifa E Pedágio, contribuição de melhoria, preço público. Nota: 10.0 A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Questão 21 - Legislação Tributária Dissimulação é a ocultação de mercadorias, escondidas para a sonegação do imposto. A dissimulação de rendimentos em a significar a falsidade da declaração, onde se menciona as rendas que estão sujeitas ao pagamento de impostos. A simulação provoca uma falsa crença num estado real, quer enganar sobre a existência de uma situação não verdadeira, tornado nulo o negócio. Sobre a dissimulação e a simulação, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: I. Simular é fingir o que não é, já a dissimulação é encobrir o que é. Neste sentido, o ato simulado se trata de algo que não é, que não se sustenta na realidade jurídica, não é necessário que o CTN ordene ao aplicador que o desconsidere, pois está subentendido como decorrência lógica. II. A elisão fiscal se expressa pela conduta do contribuinte visando prevenir, evitar a ocorrência do fato gerador. A As assertivas I e II são proposições excludentes B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira C As assertivas I e II são verdadeiras. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 209. Simular é fingir o que não é, já a dissimulação é encobrir o que é. Neste sentido, o ato simulado se trata de algo que não é, que não se sustenta na realidade jurídica, não é necessário que o CTN ordene ao aplicador que o desconsidere, pois está subentendido como decorrência lógica. A elisão fiscal se expressa pela conduta do contribuinte visando prevenir, evitar a ocorrência do fato gerador. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 22 - Legislação Tributária As taxas são tributos cujo fato gerador é configurado por uma atuação estatal específica, referível ao contribuinte, que pode consistir: no exercício regular do poder de polícia; ou na prestação ao contribuinte, ou colocação à disposição deste, de serviço público específico e divisível (art. 145, II, da CF e art. 77, do CTN). Sobre as taxas, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: I - Taxas são tributos que tem por hipótese de incidência uma atuação estatal diretamente referida ao contribuinte, pode se consistir em um serviço ou em um ato de polícia. II - A taxa, além de ser tributo vinculado a uma atividade estatal, dentro das limitações impostas pela Constituição de 1988, é compulsória, ou seja, não se trata de uma faculdade estatal o exercício de sua prestação. A As assertivas I e II são proposições excludentes B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. C As assertivas I e II são verdadeiras Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 171-173. Taxas são tributos que tem por hipótese de incidência uma atuação estatal diretamente referida ao contribuinte, pode se consistir em um serviço ou em um ato de polícia. A taxa, além de ser tributo vinculado a uma atividade estatal, dentro das limitações impostas pela Constituição de 1988, é compulsória, ou seja, não se trata de uma faculdade estatal o exercício de sua prestação. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 23 - Legislação Tributária A distribuição de lucro, seja lucro arbitrário, seja o presumido, ou o real conferido ao titular, sócio ou acionista da pessoa jurídica, está disciplinado no artigo 10 da Lei 9249/95. Sobre esse assunto, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: I. A constituição 1988 traça os princípios fundamentais, distinguindo os valores sociais do trabalho e a livre iniciativa. II. Os valores pagos ou creditados a títulos de pró labore mensalmente pela pessoa jurídica, não há mais limites de valor, podendo ser considerados integralmente como custos ou despesa operacional. A .As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. C As assertivas I e II são verdadeiras. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba:Intersaberes, 2013, página 245 - 249. A constituição 1988 traça os princípios fundamentais, distinguindo os valores sociais do trabalho e a livre iniciativa. Os valores pagos ou creditados a títulos de pró-labore mensalmente pela pessoa jurídica, não há mais limites de valor, podendo ser considerados integralmente como custos ou despesas operacionais. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 24 - Legislação Tributária Contextualização (elemento-base) O Estado, mediante a instituição de tributos, tem como escopo obter meios para o desempenho de suas funções, programas de governo, executando, com isso normas programáticas constitucionais aptas a nortear políticas sociais e individuais em seu mais amplo conceito. Sobre o princípio da vedação ao confisco, assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. I. O confisco consiste no consumo da propriedade privada pelo Poder Público sem a correspondente indenização. II. O Estado pode tributar com finalidade confiscatória, sempre que quiser. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertivas II é uma proposição falsas e a I é verdadeira. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, capítulo II, página 67. O confisco consiste no consumo da propriedade privada pelo Poder Público sem a correspondente indenização. O confisco aparece como uma medida de caráter sancionatório, excepcionalmente admitidas nas hipóteses elencadas na Constituição, mas nunca na seara dos direitos tributários, observa-se ainda que o Estado não se pode tributar com finalidade confiscatória. C As duas assertivas são verdadeiras e uma afirmativa complementa a outra. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. .Questão 25 - Legislação Tributária O sistema constitucional tributário, constituído por princípios e regras específicas, é expressamente disciplinado em capítulo próprio da Constituição. Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre o sistema tributário: ( ) É a constituição de 1988 quem fornece elementos para que o legislador possa instituir tributos. ( ) A legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada naquilo que era compatível com a nova ordem. ( ) Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual Constituição. ( ) A legislação tributária tem uma cultura arrecadatória e de fiscalização. A V, F, V, V B F, V, V, V. C V, V, V, V. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013 Capitulo 1, página 25-26. É a constituição de 1988 quem fornece elementos para que o legislador possa instituir tributos. A legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada naquilo que era compatível com a nova ordem. Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual Constituição. Não é de hoje que a legislação tributária provoca verdadeira insegurança nos contribuintes. Há muito tempo essa “cultura” arrecadatória e de fiscalização vem promovendo maior alvoroço no cumprimento dessa obrigação. D V, F, V, F. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. E F, F, V, V. Questão 26 - Legislação Tributária O Tributo é toda a prestação pecuniária que não constitua sanção por ato ilícito, em contrapartida as penalidades tributárias são aplicadas em virtude do cometimento de algo ilícito, ou seja, são sanções. Logo, verifica-se que o elemento que distingue o tributo das penalidades tributárias são os atos ilícitos cometidos A respeito deste tema, assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. I. Não havendo a comprovação da ação ou da omissão da conduta ilícita, não deve aplicar sanção, vale dizer, não existe infração tributária, por atipicidade da conduta. II. Salvo disposição em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. C As assertivas I e II são verdadeiras Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013 Capitulo 7, página 262. Não havendo a comprovação da ação ou da omissão da conduta ilícita, não deve aplicar sanção, vale dizer, não existe infração tributária, por atipicidade da conduta. Salvo disposição em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I Questão 27 - Legislação Tributária Contextualização (elemento-base) A igualdade, como valor incontestável em nosso ordenamento jurídico, pois a República Federativa do Brasil traz como princípio constitucional da isonomia entre todos os cidadãos, não havendo distinção em função de classe social, cor, religião. Sobre o princípio da igualdade, assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. I. A igualdade reflete a forma que o governo irradiando preceitos republicanos em todos os seus dispositivos, logo, não é necessário que esteja expresso na legislação tributária para que essa também tenha sua presença. II. O Princípio da Igualdade não está presente na legislação tributária, havendo sempre o tratamento diferenciado às pessoas que se encontram na mesma situação jurídica. A As assertivas I e II são proposições excludentes A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, capítulo II, página 63. A igualdade reflete a forma que o governo irradiando preceitos republicanos em todos os seus dispositivos, logo, não é necessário que esteja expresso na legislação tributária para que essa também tenha sua presença. Princípio da Igualdade não haveria a necessidade de estar expresso na legislação tributária, havendo a decorrência logica manifesta inconstitucionalmente ao tratamento diferenciado às pessoas que se encontram na mesma situação jurídica pelo simples fato do que representa a República. Fiel tradução do princípio da isonomia. C As duas assertivas são verdadeiras e uma afirmativa complementa a outra D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. .0 Questão 28 - Legislação Tributária Sobre as infrações tributárias, analise as afirmações e assinale a alternativa correta: I. A infração se caracteriza pelo descumprimento do mandamento legal, por meio de uma atuação aos seus ditames, ou uma abstenção no quese refere ao atendimento no que determina a lei. II. Somente a lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações e omissões contrárias a seu dispositivo, ou para outras infrações nelas definidas. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira C As assertivas I e II são verdadeiras. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013 Capitulo 7, página 260 - A infração se caracteriza pelo descumprimento do mandamento legal, por meio de uma atuação aos seus ditames, ou uma abstenção no que se refere ao atendimento no que determina a lei. Somente a lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações e omissões contrárias a seu dispositivo, ou para outras infrações nelas definidas. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I Questão 29 - Legislação Tributária Contextualização (elemento-base) As exceções ao princípio da anterioridade têm como lastro argumentativo os mesmo que norteiam as mitigações ao primado da legalidade. A exceção do princípio da anterioridade justifica-se pela necessidade de utilização do tributo como função extrafiscal em situação nas quais se exige providência imediata. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. São exceção ao princípio da anterioridade: I. importação de produto estrangeiro, exportação de produtos nacionais e internacionais. II. produtos industrializados, operações de credito. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertivas I é uma proposição falsas e a II é verdadeira. C As duas assertivas são verdadeiras e uma afirmativa complementa a outra. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, capitulo 2, página 60. São exceção ao princípio da anterioridade: importação de produto estrangeiro, exportação de produtos nacionais e internacionais, produtos industrializados, operações de credito D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 30 - Legislação Tributária Contextualização (elemento-base) O princípio da irretroatividade está contido no artigo 150, III, a, da Constituição Federal, a qual proíbe a cobrança de tributos, em relação aos fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituídos ou aumentados. Sobre o princípio da irretroatividade, assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. I. Fala-se em retroatividade autêntica ou própria como sendo aquela em que a lei nova derrama efeitos para o passado, alcançando-os. II. A retroatividade própria ou autêntica apresenta-se quando a lei alcança fatos e relações jurídicas inteiramente acontecidos no passado, ou seja, anteriores a sua vigência. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertivas I é uma proposição falsas e a II é verdadeira. C As duas assertivas são verdadeiras e uma afirmativa complementa a outra. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, capítulo 2, página 58. Fala-se em retroatividade autêntica ou própria como sendo aquela em que a lei nova derrama efeitos para o passado, alcançando-os. A retroatividade própria ou autêntica apresenta-se quando a lei alcança fatos e relações jurídicas inteiramente acontecidos no passado, ou seja, anteriores a sua vigência. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Questão 31 - Legislação Tributária A denúncia espontânea tem o escopo de estimular a pratica do cumprimento da obrigação tributária ainda que a destempo. Não existe denuncia espontânea em tributos sujeitos à homologação, modalidade essa disciplinada no artigo 150 do CTN. Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre denuncia espontânea: I. ( ) A contribuição para os Financiamento da Seguridade Social é um tributo por homologação e por esse motivo o contribuinte não pode se prevalecer da denúncia espontânea; II. ( ) Outro imposto que não pode se prevalecer da denúncia espontânea é o IR -Imposto de Renda. III. ( ) O PIS, o IPI são exemplos de impostos que não podem utilizar-se da denúncia espontânea. IV. ( ) IPTU e o IPVA podem ser utilizar da denúncia espontânea. A V, F, V, V. B F, V, V, V. C V, V, V, V. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 264. A contribuição para os Financiamento da Seguridade Social, o IR -Imposto de Renda, o PIS, o IPL são exemplos de impostos que não podem utilizar-se da denúncia espontânea, pois são tributos por homologação. Todavia, o IPTU e o IPVA, são tributos por ofício, neste caso podem ser utilizar da denúncia espontânea. D V, F, V, F. E F, F, V, V Questão 32 - Legislação Tributária O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática. II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência. III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas. IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição Federal as suas competências e as limitações. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Estão corretas apenas as assertivas: A I e II. B II e IV. C III e IV. D I, II e IV. E I, III e IV. Questão 33 - Legislação Tributária A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário. Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas. ( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo. () O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador. ( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário. ( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo. Agora, marque a sequência correta: A V, V, F, V B F, V, V, V C V, V, V, F D V, F, V, F E F, F, V, V Questão 34 - Legislação Tributária Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os princípios jurídicos. As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes principais. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções abaixo descritas. I. Fonte principal II. Fonte secundária ( ) Jurisprudência. ( ) Tratados internacionais. ( ) Costume. ( ) Leis. Assinale a alternativa com a ordem correta. A II, I, II, I B I, I, I, II C II, II, I, I D II, II, II, I E II, II, I, II Questão 35 - Legislação Tributária Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código Tributário Nacional. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação. Porque II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 36 - Legislação Tributária O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido. Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS. ( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei. ( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também pre definidos na Constituição. ( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício. ( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço. Agora, marque a sequência correta: A V, F, V, V B F, V, V, V C V, V, F, F D V, F, V, F E F, F, V, V Questão 37 - Legislação Tributária Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. I. Tributo vinculado II. Tributo não vinculado ( ) Taxas. ( ) Contribuição de Melhoria. ( ) Impostos. ( ) Contribuições. Assinale a alternativa com a ordem correta. A I, I, II, I B I, I, I, II A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. C II, II, I, I D II, II, II, I E II, II, I, II Questão 38 - Legislação Tributária Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade. Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. I. O ICMS será sempre seletivo. Porque II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não éuma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas Questão 39 - Legislação Tributária Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de recolher tributo. Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável. Porque II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Questão 40 - Legislação Tributária A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo. Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas. ( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago. ( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo. ( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributáriacomo crimes ou contravenções. ( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do tributo. Agora, marque a sequência correta: A V, V, F, F B F, V, V, V C V, V, V, F D V, F, F, V E F, F, V, V. Questão 41 - Legislação Tributária O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes. De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS. A O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória. B O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores. C Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos –um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) –e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores. D Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. E O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto. Questão 42 - Legislação Tributária Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no território nacional. Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio exterior. A Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação. B A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é realizada por meio da alteração de suas alíquotas. C As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal D A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre importação e exportação. E Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o objetivo principal o de arrecadar. Questão 43 - Legislação Tributária Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS. Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a retenção do ISS. A O pagamento o ISS sempre será efetuado pela pessoa que realizou a prestação do serviço. B O valor a ser pago ao prestador do serviço equivale ao montante total do imposto, ou seja, o tomador do serviço realizará o pagamento do serviço e o valor do imposto, ambos em sua totalidade. C A retenção do ISS é denominada substituição tributária e ocorre quando o responsável tributário e o contribuinte são a mesma pessoa. D Não é possível que o pagamento do ISS seja realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços de forma retida. E A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o prestador de serviço, mas sim quem o contratou. Questão 44 - Legislação Tributária As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial). Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago.Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Porque II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. DA asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 45 - Legislação Tributária O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre o Imposto de Exportação. I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior. Porque II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade). A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 46 - Legislação Tributária O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas provisórias. Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies. Porque II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para sua aplicação. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 47 - Legislação TributáriaA Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos administrativos. Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta. A Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta parcial e sem hierarquia funcional. B A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal por essa execução. C Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem limites de sua competência executiva. D O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte. E Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da legalidade para suas atuações. Questão 48 - Legislação Tributária O Imposto sobre Produtos Industrializados não incide sobre a industrialização, mas sim sobre as operações jurídicas com produtos industrializados. Desta forma, é importante definir o que se considera como produto industrializado, ou seja, aquele que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o aperfeiçoe para consumo. Verifique as operações descritas e correlacione as opções e as informações abaixo. I. Transformação II. Beneficiamento A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. III. Montagem IV. Acondicionamento V. Renovação ( ) Altera a apresentação do produto, pela colocação de embalagem, ainda que em substituição da original –salvo quando a embalagem é destinada apenas ao transporte da mercadoria. Exemplo: embalagem da água mineral em garrafas. ( ) Reunião de produtos e peças de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. Exemplo: montadoras de veículos. ( ) Operação que, exercida sobre o produto usado ou parte remanescente do produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: troca ou retificação de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito de computadores. ( ) Operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o produto intermediário, importe na obtenção de uma espécie nova. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate. ( ) Operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer forma, altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, que passam por várias operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a separação e a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento. Assinale a alternativa com a ordem correta. A I, II, III, V, IV B IV, III, V, I, II C I, V, II, III, IV D III, II, IV, V, I E II, III, VI, V, I Questão 49 - Legislação Tributária No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador –por isso é que, quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade. Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador: I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento. II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira. III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias. IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão. É correto apenas o que se afirma nas assertivas: A I e II. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. B II e III. C III e IV. D I, II e III. E I, II e IV. Questão 50 - Legislação Tributária A imunidade tributária configura um princípio constitucional. Nesse caso, não há reconhecimento de competência para criação de tributos. Desta forma, considerando os conceitos de isenção e imunidade, avalie as afirmações abaixo: I. No caso da imunidade não é possível a criação de tributos. II. No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério. III. Por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não deseje onerar com o tributo. IV. Todos os fatos que têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de tributo), ou seja, ainda que possa ser tributado um fato, não incidirá a necessidade de recolher o tributo. Estão corretas apenas as assertivas: A I e II. B II e IV. C III e IV. D I, II e III. E I, III e IV Questão 51 - Legislação Tributária Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto. ( ) O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado. ( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo determinado. ( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula. ( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte. Agora, marque a sequência correta: A V, V, F, V A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. B F, V, V, V C V, V, V, F D V, F, V, V E F, F, V, V. Questão 52 - Legislação Tributária O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do produto importado do exterior. Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária,correlacione as opções e as informações abaixo. I. Critério material II. Critério espacial III. Critério temporal IV. Critério pessoa V. Critério quantitativo ( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local). ( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador). ( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC). ( ) Momento de admissão aduaneira definitiva –registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro. ( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante. Assinale a alternativa com a ordem correta. A I, II, III, V, IV B I, V, II,III, IV C II, I, V, III, IV D III, II, IV, V, I Questão 53 - Legislação Tributária O Planejamento tributário não se limita ao aspecto preventivo da tributação, vale dizer, estudo adequado com o objetivo de aproveitamento de lacunas legais, benefícios insencionais e incentivos tributários, de maneira a obter preventivamente alguma economia nesse campo. Sobre o planejamento tributário, analise as sentenças e assinale a alternativa correta: A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. I. O planejamento tributário contempla atitudes repressivas, promoção de ações administrativas e judiciais com apoio a recuperar tributos indevidamente pago ou pago a maior, como forma de diminuir o custo operacional em determinada atividade. II. Integra-se também ao conjunto de medidas relacionadas com o planejamento fiscal a recuperação de possíveis créditos fiscais, escriturais ou de moeda, ou mediante pedidos de repetição ou mesmo de compensação de tributos pagos a maior ou indevidamente, e até mesmo a administração ou redução do passivo tributário por meio de aproveitamento de remissões, anistias e parcelamentos. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva II é uma proposição falsa e a I é verdadeira. C As assertivas I e II são verdadeiras. Silva, Roque Sérgio D’ Andrea Ribeiro da. Introdução ao Direito Constitucional. Curitiba: Intersaberes, 2013, página 191. O planejamento tributário contempla atitudes repressivas, promoção de ações administrativas e judiciais com apoio a recuperar tributos indevidamente pago ou pago a maior, como forma de diminuir o custo operacional em determinada atividade. Integra-se também ao conjunto de medidas relacionadas com o planejamento fiscal a recuperação de possíveis créditos fiscais, escriturais ou de moeda, ou mediante pedidos de repetição ou mesmo de compensação de tributos pagos a maior ou indevidamente, e até mesmo a administração ou redução do passivo tributário por meio de aproveitamento de remissões, anistias e parcelamentos. D A assertiva II é verdadeira e a I é falsa. E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Questão 54 - Legislação Tributária Crédito tributário corresponde ao direito que o entre tributante (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) possuem de exigir o pagamento do tributo. A constituição do crédito se dá pelo lançamento. Enunciado A respeito o credito tributário, assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. I. O crédito tributário é o direito, formalizado pelo lançamento, que o fisco tem de exigir o pagamento do tributo. Regularmente constituído será exigido do contribuinte podendo até ensejar a cobrança judicial da dívida tributária. II. Não havendo lançamento não haverá crédito constituído e, portanto, fica claro que independente do conceito jurídico com certa contradição, crédito e obrigação, em regra, surgem em momentos diferentes. A As assertivas I e II são proposições excludentes. B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. C As duas assertivas são verdadeiras e se complementam. ROTA - 5 O crédito tributário é o direito, formalizado pelo lançamento, que o fisco tem de exigir o pagamento do tributo. Regularmente constituído será exigido do contribuinte podendo até ensejar a cobrança judicial da dívida tributária. Não havendo lançamento não haverá crédito constituído e, portanto, fica claro que independente do conceito jurídico com certa contradição, crédito e obrigação, em regra, surgem em momentos diferentes. D As assertivas I e II são falsas. E A assertiva I é verdadeira e a assertiva II é falsa Questão 55 - Legislação Tributária A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação. II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo. III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária. IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante. Estão corretas apenas as assertivas: A I e II B I e III C II e IV. D I, III e IV E II, III e IV. Questão 56 - Legislação Tributária A isenção tributária é matéria que deve ser disciplina por meio de lei infraconstitucional. Explique o que significa isenção tributária? Resposta: Isenção tributária é a dispensa do pagamento do tributo pelo contribuinte ou responsável. Deve ser instituída por Lei pelo ente federativo competente para instituição daquele tributo. Na isenção há a ocorrência do fato gerador do tributo, no entanto não ocorre o lançamento do crédito tributário Questão 57 - Legislação Tributária Os denominados "empréstimos compulsórios" são regulados pelo art. 15 do CTN e 148 da Constituição Federal. É um verdadeiro tributo. Não se trata de empréstimo propriamente dito em razão da obrigatoriedade de uma subscrição fixada na lei, sendo, por outro lado, totalmente irrelevante a circunstância de ser restituível, pois isto não serve para descaracterizar a índole tributária de tal receita. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. Quando a União pode instituir o empréstimo compulsório? Resposta: Podem ser instituídos nas seguintes hipóteses: - para cobrir despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência; - investimentos públicos em obras de caráter urgente ou de relevante interesse nacional Questão 58 - Legislação Tributária O princípio constitucional tributário são como bússolas de orientação, credenciado a servir de referência no exame da norma prescritiva . Neste sentido, explique o princípio da Legalidade: Resposta: O princípio da Legalidade está expressamente previsto na Constituição Federal de 1988 no artigo 5, II, c/c artigo 150, I. Em síntese, considerando o âmbito tributário, tal princípio impõe que para criar, majorar ou extinguir determinado tributo haverá necessidade prévia de Lei do ente que detém a competência tributária. Questão 59 - Legislação Tributária O princípio da tipicidade está implícito ao princípio da legalidade. O princípio da estrita legalidade em matéria de tributos, em cujas dobras se encontra o princípio da tipicidade tributária, para que se afirme a subsunção do fato concreto à norma, uma cabal correspondência entre esta e aquela. A respeito do princípio da Tipicidade , assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. I - O princípio da tipicidade não é, um princípio autônomo do da legalidade II - O postulado da tipicidade tributária não exige, apenas, que a lei descreva todos os aspectos das hipóteses de incidência do tributo, exige que seja possível reconhecer, nos fatos concretam entre ocorridos, todos e cada um desses aspectos . A)As assertivas I e II são proposições excludentes. B)A
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