Modalidades de Operações de Crédito e Classificação Contábil

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Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual.
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. 
Nota: 0.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I e IV apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em II e III apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II e IV apenas
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 03, página 5 e 6. Conforme exposto no material. Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito: - nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual; e - nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização.
	
	E
	Está correto o que se afirma em III e IV apenas
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).
Nesse contexto, analise as classificações abaixo: 
(I) Empréstimos
(II) Financiamentos
(III) Títulos descontados 
Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: 
(   ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
 (   ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.
 (   ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.  
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, III
	
	B
	I, III, II
	
	C
	II, I, III
	
	D
	II, III, I
Você acertou!
Gabarito:
Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.
 
Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
 
Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.
Rota da aula 03, página 5.
	
	E
	III, II, I
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente à suas vendas a prazo.
PORQUE
II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição financeira antecipa ao cliente os valores referentes a suas vendas a prazo, existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira, pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que possibilite essa relação de causa e consequência.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que adquiri-los imediatamente. Nessa relação, existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de contratos.
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Locador
II – Locatário
III – Arrendador
IV – Fornecedor
V – Arrendatário
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento mercantil.
Nota: 0.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em III e V apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 02, página 2 e 3. Conforme exposto no material. Há  diversos aspectos do arrendamento mercantil, iniciando pela particularidade contratual entre três partes (arrendador, arrendatário e fornecedor). Vamos exemplificar os sujeitos na aquisição de um veículo, por intermédio do banco. A empresa adquirente do veículo (arrendatário), o banco (arrendador) e a concessionária (fornecedor). Não pode-se limitar apenas ao arrendador e arrendatário, pois o bem normalmente é oriundo de outro fornecedor, que ainda não pertence a instituição financeira (arrendador).
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
As instituições financeiras, sendo algumas mais conhecida como Bancos, possui em seu portifólio uma gama de produtos e serviços ofertados aos seus clientes. Desta forma, existem algumas classificações das operações de créditos. 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.
I – Empréstimo
II – Financiamento 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
(           ) Uma das modalidades é o CDC consignação (para servidores, aposentados etc.).
(           ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
(           ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.
(           ) Exemplos dessa operação, recursos para parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário.
(           ) Possui destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos, prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.
(           ) São operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, I, II, I, II
	
	B
	II, I, II, I, II, I
	
	C
	I, I, I, II, II, II
	
	DII, II, II, I, I, I
	
	E
	I, II, I, II, II, I
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 03, página 4 e 5. Conforme exposto no material. Empréstimos – são as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: CDC (Crédito Direto ao Consumidor); CDC consignação (para servidores, aposentados etc.); empréstimos pessoais; empréstimo para capital de giro. Por conseguinte, os empréstimos são operações de crédito nos quais os recursos emprestados são aplicados conforme decisão do tomador, dado que o recurso não está determinado a um fim específico. Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos. Exemplos: financiamentos de parques industriais, máquinas e equipamentos, bens de consumo durável, rurais e imobiliários, financiamento imobiliário. Diferentemente do empréstimo, o financiamento tem destinação específica. Ademais, esta modalidade exige a comprovação da aplicação dos recursos (registro do imóvel, alienação do imóvel ao Banco etc.), prestando-se este, inclusive, como lastro (garantia) da operação.
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes e afetam os juros. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – A inflação;
II – Liquidez do Dólar
III – O risco da operação;
IV – A liquidez de mercado;
V – O risco das comodities
VI – Liquidez das ações governamentais 
Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os juros.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, páginas 14 e 15. Conforme exposto no material. Os fatores determinantes que afetam os juros são: 1. A inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez de mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos dos juros exercem influência sobre os investimentos e financiamentos, no curto e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos são feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo que em momentos de baixa, a remuneração maior para investimento são as ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política monetária, o governo pode intervir no mercado estabelecendo a fixação da taxa de juros. No brasil, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O risco das comodities e a VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da operação e a liquidez do mercado.
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A função das Instituições Financeiras é a compra de dinheiro a determinado preço (taxa de captação) e o empréstimo deste ao preço maior que a compra (taxa de aplicação). 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Quando uma instituição capta dinheiro de poupadores e faz o empréstimo do mesmo, ela estará buscando a obtenção de um spread bancário com essa operação.
PORQUE
II. O spread bancário representa o ganho obtido pela instituição financeira em operações de empréstimos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 01, página 16, a alternativa correta é a letra A, pois quando uma instituição financeira realiza um empréstimo, ela estará pagando para o poupador o custo do capital disponibilizado por este, e por outro lado, está cobrando do tomador a taxa de juros que representa o custo a ser pago por esse segundo. Nesse contexto, a instituição busca a obtenção de um ganho com essa operação, sendo esse chamado de spread bancário.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual.
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. 
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em III e IV apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em todas as assertivas
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), 
Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito:
? nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual;
e ? nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização.
? Hot Money – empréstimo de curtíssimo prazo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.
? Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.
ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05.
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta.
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro.
PORQUE
II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao fim desse prazo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposiçõesverdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no fim do contrato tem características de financiamento, que por sua vez, se configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz justamente o contrário da primeira, pois o leasing financeiro possibilita ao arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de devolução do mesmo ao fim do contrato.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding.
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da Poupança.
(           ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate.
(           ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs.
(           ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM).
(           ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros.
(           ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda.
(           ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas.
 
Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F, V, F
	
	B
	F, V, F, V, F, V
	
	C
	V, V, F, F, F, V
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de poupança possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população de baixa renda.
	
	D
	F, F, V, V, V, F
	
	E
	V, V, F, F, V, F
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