Escrituração Contábil Fiscal e seus Cruzamentos de Dados Contábeis e Fiscais

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Escrituração Contábil Fiscal e seus Cruzamentos de Dados Contábeis e Fiscais
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1-) Sobre o Registro J051 - Plano de Contas Referencial, assinale a alternativa correta.
	Todas as contas, sintéticas e analíticas, devem ser referenciadas na ECF.
	Caso a entidade utilize uma conta transitória analítica Resultado do Exercício ou Apuração do Resultado Exercício para realizar os lançamentos de transferência dos saldos das receitas e despesas do período, essa conta deverá ter Natureza = 03 (Resultado) e deverá ser mapeada.
	É possível mapear uma conta contábil para mais de uma conta referencial, sem a necessidade de indicação de centro de custo.
	Caso a pessoa jurídica utilize subcontas auxiliares, conforme IN 1700/17, as subcontas auxiliares devem ser mapeadas para a conta referencial pai da respectiva subconta.
2-) Sobre os documentos que devem ser anexados no Registro Y800 Outras informações, assinale a alternativa incorreta.
	Laudo de avaliação elaborado por perito independente que determina a mais ou menos-valia, correspondente à diferença entre o valor justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da porcentagem da participação adquirida, e o valor do patrimônio líquido na época, por ocasião da aquisição da participação em investimento que deva ser avaliado pelo patrimônio líquido da investida. .
	A memória de cálculo relacionada aos eventos de incorporação, fusão ou cisão, ocorridos até 31 de dezembro de 2017, cuja participação societária tenha sido adquirida até 31 de dezembro de 2014, apresentada pela empresa resultante do evento, evidenciando de forma analítica a evolução da amortização do ágio ou deságio desde a data de aquisição da participação societária até a data do evento, considerando os métodos e critérios vigentes em 31 de dezembro de 2007. .
	Demonstrativo das Diferenças da Receita Contábil e Fiscal, caso a pessoa jurídica adote somente uma conta de ajuste da receita bruta, conforme IN RFB 1753/17.
	Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis.
	
3-) Sobre as informações contidas na Escrituração Contábil Fiscal (ECF), assinale a alternativa incorreta.
	Plano de Contas Referencial.
	Livro Caixa para entidades Isentas e Imunes.
	Adições, Exclusões e Compensações do e-LALUR e e-LACS.
	Recuperação da ECF anterior quando aplicável.
4-) Sobre o Bloco 0 da ECF, assinale a alternativa correta.
	No campo código da atividade econômica (CNAE-Fiscal) do Registro 0030 Dados Cadastrais, deve ser informado o CNAE principal se a empresa possuir mais de um CNAE.
	Entidades Isentas ou Imunes desobrigadas da ECD não precisam da assinatura do Contador na ECF.
	No Registro 0930 Identificação dos Signatários da ECF, deve constar ao menos um represente legal da empresa perante os atos societários (Junta Comercial, por exemplo).
	No campo Código da SCP do Registro 0035 Identificação das SCP, não é obrigatório informar o CNPJ da SCP caso ela não o possua.
5-) Sobre a ECF para empresas tributadas pelo Lucro Presumido, assinale a alternativa incorreta.
	Caso a empresa tenha mantido a Escrituração Contábil, deverá informar no Registro 0010 Tipo de Escrituração o tipo C Obrigada a entregar a ECD.
	O Plano de Contas Referencial do Lucro Presumido é idêntico ao Plano de Contas Referencial do Lucro Real.
	A Receita Contábil informada no P150 DRE pode ser diferente da Receita que integra a base de cálculo do IRPJ se adotar o Regime de Caixa.
	O Livro Caixa (Bloco Q) é obrigatório para empresas que não entregaram a ECD e que tenham receita superior a R$ 1.200.000.
6-) Sobre o Registro L210 - Informativo da Composição de Custos da ECF, assinale a alternativa incorreta.
	Caso a empresa não apresente o Livro de Inventário na EFD, deve apresentá-lo na ECD, como um Livro Auxiliar (tipo Z).
	Caso a empresa apresente o Livro de Inventário na EFD, o saldo dos estoques deve ser detalhado no Registro H010, campo Valor do Item para fins de IRPJ.
	Caso a empresa adote o Lucro Real Trimestral, o Livro de Inventário também deve ser escriturado trimestralmente.
	As informações do L210 não têm qualquer relação com as adições e exclusões no LALUR.
7-) Sobre o Registro N630 Apuração do IRPJ com base no Lucro Real, assinale a alternativa incorreta.
	O valor resultante do Imposto de Renda a Pagar (Linha 26) deve ser compatível com o valor declarado (geralmente já pago) na DCTF.
	Caso informe no N630 a dedução relativa à doação para Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente, é necessário informar o mesmo dado no Registro Y671 Outras Informações.
	No caso de apuração anual do imposto, não devem ser incluídos os valores do imposto retido ou pago durante o ano-calendário e que tenham sido deduzidos nos recolhimentos mensais do imposto.
	Caso o valor do Imposto de Renda a Pagar (Linha 26) seja negativo, deve ser informado na linha 28 - Imposto de renda postergado de períodos de apuração anteriores para que seja compensado por Per/Dcomp.
8-) Sobre o Registro 0020 - Parâmetros Complementares da ECF, assinale a alternativa correta.
	O campo Ativos no Exterior deve ser assinalado com Sim mesmo quando o valor contábil total dos ativos a declarar, convertido para Reais no final do período abrangido pela ECF, for inferior a R$ 100.000,00 (cem mil reais).
	A alíquota aplicável à CSLL para fatos a partir de 01.01.2019 no caso de para instituições financeiras e equiparadas é de 17% .
	Depois que a ECF é gerada, não é possível editar o Registro 0020.
	O campo Operações com o Exterior deve ser assinalado com Sim no caso de exportação/importação de bens ainda que essas operações não tenham sido realizadas com pessoa vinculada.
9-) Sobre o Registro Y540 - Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica, assinale a alternativa correta.
	Se houver mais de uma atividade no estabelecimento, deve indicar o código correspondente à receita de vendas preponderante, e não a receita de cada CNAE.
	Deve ser informado o Valor total da receita decorrente das vendas de bens e serviços realizadas pelo estabelecimento, sem deduzir as vendas canceladas, devoluções e descontos incondicionais concedidos na Nota Fiscal.
	O valor da receita informado no Registro Y540 não é validado em relação ao Registro L300 ou P300 (DRE).
	Deve ser informado o CNPJ da matriz e de cada um dos estabelecimentos da pessoa jurídica, independe se o estabelecimento apresentou movimentação no período.
	
10-) Sobre as adições e exclusões realizadas no Registro M300 e M500 lançamentos da parte a do e-Lalur e e-Lacs, assinale a alternativa incorreta.
	Os números dos lançamentos relacionados à conta contábil (Registro M312) devem ser informados nos lançamentos da conta da parte A, no caso de conta de resultado, mesmo quando for utilizado o saldo total da conta contábil.
	No caso da Reversão de uma Provisão, quando a empresa reconhece uma receita, existe uma exclusão na Parta A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B e também há a reversão do saldo na parte contábil (lançamento do tipo 3).
	No caso da Constituição da Provisão, por ser uma despesa indedutível deverá ser adicionada na Parte A do e-Lalur e também será constituído um saldo de mesmo valor na Parte B, para exclusões futuras (lançamento do tipo 3).
	No caso de Perda considerada incobrável (Perda consumada), quando nao ocorre ajuste no resultado contábil, há uma exclusão na Parta A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B (lançamento do tipo 1).
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1-) Sobre as adições e exclusões realizadas no Registro M300 e M500 lançamentos da parte a do e-Lalur e e-Lacs, assinale a alternativa incorreta.
	No caso de Perda considerada incobrável (Perda consumada), quando nao ocorre ajuste no resultado contábil, há uma exclusão na Parta A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B (lançamento do tipo 1).
	No caso da Constituição da Provisão, por ser uma despesa indedutível deverá ser adicionada na Parte A do e-Lalur e também será constituído um saldode mesmo valor na Parte B, para exclusões futuras (lançamento do tipo 3).
	Os números dos lançamentos relacionados à conta contábil (Registro M312) devem ser informados nos lançamentos da conta da parte A, no caso de conta de resultado, mesmo quando for utilizado o saldo total da conta contábil.
	No caso da Reversão de uma Provisão, quando a empresa reconhece uma receita, existe uma exclusão na Parta A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B e também há a reversão do saldo na parte contábil (lançamento do tipo 3).
2-) Sobre o Registro J051 - Plano de Contas Referencial, assinale a alternativa correta.
	É possível mapear uma conta contábil para mais de uma conta referencial, sem a necessidade de indicação de centro de custo.
	Caso a entidade utilize uma conta transitória analítica Resultado do Exercício ou Apuração do Resultado Exercício para realizar os lançamentos de transferência dos saldos das receitas e despesas do período, essa conta deverá ter Natureza = 03 (Resultado) e deverá ser mapeada.
	Todas as contas, sintéticas e analíticas, devem ser referenciadas na ECF.
	Caso a pessoa jurídica utilize subcontas auxiliares, conforme IN 1700/17, as subcontas auxiliares devem ser mapeadas para a conta referencial pai da respectiva subconta.
3-) Sobre as informações contidas na Escrituração Contábil Fiscal (ECF), assinale a alternativa incorreta.
	Plano de Contas Referencial.
	Livro Caixa para entidades Isentas e Imunes.
	Recuperação da ECF anterior quando aplicável.
	Adições, Exclusões e Compensações do e-LALUR e e-LACS.
4-) Sobre as Situações Especiais da ECF, assinale a alternativa correta.
	No caso de Inclusão no Simples nacional, apresenta uma única ECF com data final igual a data do evento menos um dia.
	Incorporada, no caso de incorporação, deve apresentar duas ECF. i) uma com data final igual a data da situação especial e ii) outra com data inicial igual a data imediatamente posterior à situação especial. .
	Desenquadramento de Imune/Isenta, apresenta uma única ECF com data final igual a data do evento menos um dia.
	Incorporadora, no caso de incorporação, deve apresentar uma única ECF com data final igual a data da situação especial.
5-) Sobre a ECF para entidades Isentas ou Imunes, assinale a alternativa incorreta.
	Para entidades imunes/isentas que não estejam obrigadas a entregar a ECD é sempre exigida a assinatura do contador (Registro 0930).
	Todas as pessoas jurídicas imunes ou isentas estão obrigadas a entregar a ECF.
	As amortizações e o pagamento de juros devem ser informados na linha Outras Despesas da DOAR (X390).
	Os empréstimos tomados devem ser incluídos na linha Doações e Subvenções da DOAR (X390).
6-) Sobre o Bloco 0 da ECF, assinale a alternativa correta.
	No campo código da atividade econômica (CNAE-Fiscal) do Registro 0030 Dados Cadastrais, deve ser informado o CNAE principal se a empresa possuir mais de um CNAE.
	No campo Código da SCP do Registro 0035 Identificação das SCP, não é obrigatório informar o CNPJ da SCP caso ela não o possua.
	Entidades Isentas ou Imunes desobrigadas da ECD não precisam da assinatura do Contador na ECF.
	No Registro 0930 Identificação dos Signatários da ECF, deve constar ao menos um represente legal da empresa perante os atos societários (Junta Comercial, por exemplo).
7-) Quanto aos efeitos tributários no caso de a ECF retificadora apresentar valores a título de IRPJ e de CSLL diferentes daqueles inicialmente apresentados na ECF retificada, assinale a alternativa incorreta.
	Quando a retificação da ECF apresentar imposto maior que o da ECF retificada, a diferença apurada será devida com os acréscimos correspondentes.
	Quando a retificação da ECF apresentar imposto menor que o da ECF retificada, a diferença apurada, desde que paga, poderá ser compensada ou restituída.
	Sobre o montante a ser compensado ou restituído incidirão juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (Selic), acumulados até o mês anterior ao da restituição ou compensação, adicionado de 1% (um por cento) no mês da restituição ou compensação.
	Não haverá acréscimos se a retificação ocorrer antes de procedimento de fiscalização.
8-) Sobre o Registro Y600 Identificação e Remuneração de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular, assinale a alternativa incorreta.
	Os dirigentes, conselheiros, sócios ou titulares na data final do período de apuração, devem ser ordenados pelo total dos campos Valor da Remuneração de Trabalho, Valor de Lucros e Dividendos, Valor a título de JSCP e Valor dos Demais Rendimentos.
	Devem ser informados no Registro Y600 mesmo os titulares, sócios, dirigentes e conselheiros que tenham se retirado da pessoa jurídica no período da ECF e não fazem parte do quadro societário na data final.
	Os dirigentes e conselheiros devem ser informados somente se tenham recebido rendimento no período.
	Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica com os dados dos 999 sócios, dirigentes e conselheiros ou dos titulares que tenham recebido maiores remunerações no período da ECF.
9-) Sobre os Registros de Outras Informações (Y671 e Y672), assinale a alternativa incorreta.
	A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no Lucro Presumido deve preencher o Registro Y672 se não recuperarou a ECD.
	A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no Lucro Presumido, apresenta saldo de estoque e recuperou a ECD, não precisa informar o Método de Avaliação de Estoques no Registro Y672.
	Para as empresas tributadas no Lucro Real, deverá informar o valor contábil das baixas do ativo imobilizado verificadas no período abrangido pela declaração.
	Para as empresas tributadas no Lucro Real, deverá informar o valor das aquisições para o ativo imobilizado verificadas no período abrangido pela declaração.
10-) Sobre a Recuperação de Dados para a ECF, assinale a alternativa incorreta.
	A recuperação da ECF anterior (Bloco E) é necessária no caso de Lucro Presumido que apresentou informações contábeis no exercício anterior.
	Ao Recuperar ECD (Bloco C), caso a empresa adote o preenchimento da ECF por meio da Importação do arquivo gerado por um aplicativo comercial, recomenda-se deixar marcada a opção "Utilizar os dados recuperados da ECD para preenchimento do balanço e/ou DRE".
	O Plano de Contas Referencial (Bloco J) pode ser digitado, importado ou replicado da ECD (Bloco C) ou ECF Anterior (Bloco E).
	Existem Planos de Contas Referenciais diferentes para Lucro Presumido e Lucro Real.