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Cursos: Tecnologia em Gestão Financeira Data: 10/11/2020 Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis Período: 4º Professor: Me Gelson Dias Nota: Aluno: Matrícula: Exercício: 1. Com os demonstrativos da Cia ABC, apresentados a seguir, faça: a) os cálculos referentes à análise vertical e horizontal do balanço patrimonial e demonstração de resultados no ano 1 e ano 2; b) uma análise geral da situação patrimonial e financeira da Cia ABC. Ativo Balanço Patrimonial Ajustado Ano 1 A.V.% A.H.% Ano 2 A.V.% A.H.% 1.0 Ativo Circulante (1.1 a 1.3) 2.287.720 54,30 100 2.312.869 37,86 101,09 1.1 Disponível 565.605 13,42 100 38.433 0,62 6,79 1.2 Direitos Realizáveis a Curto Prazo 977.283 23,19 100 1.558.815 25,51 159,50 1.3 Estoques 744.832 17,68 100 715.621 11,71 96,07 2.0 Ativo Não Circulante (2.1 a 1.925.056 45,69 100 3.795.443 62,13 197,16 2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo 498.249 11,82 100 571.292 9,35 114,65 2.2 Investimentos 179.856 4,26 100 220.255 3,60 122,46 2.3 Imobilizado Técnico (Líquido) 1.246.951 29,50 100 3.001.351 49,13 240,69 2.4 Ativo Intangível 0 0 100 2.545 0,041 0 Total Geral do Ativo 4.212.776 100 100 6.108.312 100 144,99 Passivo Balanço Patrimonial Ajustado Ano 1 A.V.% A.H.% Ano 2 A.V.% A.H.% 4.0 Passivo Circulante (4.1 a 4.5) 1.458.627 34,62 100 2.052.333 33,59 140,70 4.1 Fornecedores 1.027.441 24,38 100 843.706 13,81 82,11 4.2 Empréstimos e Financiamentos 130.944 3,10 100 891.350 14,59 680,71 4.3 Salários e Encargos Sociais 114.994 2,72 100 262.484 4,29 128,25 4.4 Impostos a Pagar 56.192 1,33 100 54.076 0,88 96,23 4.5 Contas a Pagar 129.056 3,06 100 717 0,011 0,55 5.0 Passivo Não Circulante (5.1) 431.122 10,23 100 1.113.533 18,22 258,28 5.1 Empréstimos e Financiamentos 431.122 10,23 100 1.113.533 18,22 258,28 6.0 Patrimônio Líquido (6.1 a 6.4) 2.323.027 55,14 100 2.942.446 48,17 126,66 6.1 Capital Social 161.818 3,84 100 1.697.172 27,78 1.048,81 6.2 Reservas de Capital 1.482.727 35,19 100 404.013 6,61 27,24 6.3 Reservas de Lucros 223.439 5,30 100 273.628 4,47 122,46 6.4 Lucros Acumulados 455.043 10,80 100 567.633 9,29 124,74 Total Geral do Passivo e PL 4.212.776 100 100 6.108.312 100 144,99 Demonstração do Resultado do Exercício Ano 1 A.V.% A.H.% Ano 2 A.V.% A.H.% Receita Operacional Bruta 10.891.047 105,21 100 17.269.060 105,52 158,56 (-) Deduções das Vendas (539.677) (5,21) 100 (903.861) (5,52) 167,48 Receita Operacional Líquida 10.351.370 100 100 16.365.199 100 158,09 (-) Custos dos Produtos Vendidos (9.378.177) (90,59) 100 (14.451.306) (88,30) 154,09 Lucro Bruto 973.193 9,40 100 1.913.893 11,69 196,66 (-) Despesas com Vendas (557.384) (5,38) 100 (1.322.461) (8,08) 237,26 (-) Despesas Administrativas (186.119) (1,79) 100 (259.735) (1,58) 139,55 Lucro antes das Desp. Financeiras 229.690 2,21 100 331.697 2,02 144,41 (-) Despesas Financeiras (38.306) (0,37) 100 (326.234) (1,99) 851,65 Lucro Operacional Líquido 191.384 1,84 100 5.463 0,033 2,85 (+) Receitas Não Operacionais 346.726 3,34 100 7.177 0,04 2,06 Lucro antes do Imposto de Renda 538.110 5,19 100 12.640 0,077 2,34 (-) Imposto de Renda e Contr. Social (225.510) (2,17) 100 (2.200) 0,013 0,97 Lucro Líquido do Exercício 312.600 3,01 100 10.380 0,063 3,32 2. Balanços patrimoniais da Cia. Celta: ATIVO Ano 1 Ano 2 PASSIVO Ano 1 Ano 2 Ativo Circulante R$ 61.950,00 R$ 74.360,00 Passivo Circulante R$ 62.750,00 R$ 55.000,00 Disponibilidades R$ 19.450,00 R$ 21.860,00 Fornecedores R$ 43.300,00 R$ 42.700,00 Duplicatas a receber R$ 20.000,00 R$ 25.000,00 Impostos a Recolher R$ 19.450,00 R$ 12.300,00 Estoques R$ 22.500,00 R$ 27.500,00 Passivo não Circulante R$ 20.000,00 R$ 35.000,00 Ativo não Circulante R$ 80.800,00 R$ 71.640,00 Financiamentos R$ 20.000,00 R$ 35.000,00 Realizável a Longo Prazo R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 Patrimônio Líquido R$ 60.000,00 R$ 56.000,00 Imobilizado R$ 50.800,00 R$ 41.640,00 Capital Social R$ 41.000,00 R$ 41.000,00 Intangível R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 Lucros Acumulados R$ 19.000,00 R$ 15.000,00 Ativo Total R$ 142.750,00 R$ 146.000,00 Passivo Total R$ 142.750,00 R$ 146.000,00 Com base nos balanços patrimoniais dos anos 1 e 2 da Cia Celta, calcule os quocientes de: a) Liquidez geral; Liquidez geral Ano 1= 71.950÷82.950=0,86 Liquidez Geral Ano 2=84.360÷90.00=0,93 b) Liquidez corrente; liquidez corrente Ano 1= 61.950÷62.750= 0,98 liquidez corrente Ano 2= 74.360÷55.000=1,35 c) Liquidez seca; Ano 1=61.950+22.500÷62.750= 0,62 Ano 2= 74.360+27.500÷55.000=0,85 d) Liquidez imediata; Ano 1= 19.450÷62.750= 0,30 Ano 2= 21.860÷55.000= 0,39 e) Estrutura e composição Patrimonial: · Participação do Capital de Terceiros · Participação do Ativo Circulante · Participação do PL ou Capital de Giro Próprio · Capital de terceiros em relação ao capital próprio. f) Composição ou perfil do endividamento; g) Endividamento Geral e Financeiro h) Imobilização do ativo não circulante; i) Grau de Imobilização do Capital Próprio j) Grau de Imobilização dos RnC k) Capital de Giro Próprio l) Faça uma avaliação geral sobre a empresa, em termos de estrutura patrimonial e financeira.
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