Avaliação Online 2

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Avaliação Online 2 Resultados para Daniela Suzano
de Araujo
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2 / 2 ptsPergunta 1
Leia atentamente o texto a seguir.
A princípio, a confidencialidade dos papéis de trabalho está ligada à
segurança das informações e à validade dos resultados obtidos.
Entretanto, podem haver normas, leis ou regulamentos específicos que
determinem obrigações adicionais para que o pessoal da firma mantenha
a confidencialidade do cliente, como, por exemplo, nos casos em que
estão envolvidos dados de natureza pessoal.
Conforme o que estudamos, a confidencialidade é um dos requisitos que
devem ser observados quando da obtenção e manutenção dos papéis de
trabalho. O Conselho Federal de Contabilidade (2009, s.p.) elenca alguns
exemplos de procedimentos que podem ser utilizados e que propiciam
maior segurança na custódia dos papéis de trabalho: 
I. O uso de senha pelos membros da equipe de trabalho. 
II. Rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da
documentação eletrônica dos trabalhos. 
III. Procedimentos para distribuir adequadamente a documentação do
trabalho aos membros da equipe. 
IV. Procedimentos para restringir o acesso à documentação do trabalho
impressa e permitir sua devida distribuição e armazenamento
confidencial.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução nº. 1.201 de
2009. Aprova a NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas
(Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Diário Oficial
da União, Brasília, DF, 27 nov. 2009. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1201.pdf>. Acesso em: 2
maio 2018.
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, é correto
apenas o que se afirma em:
 I, II e IV. 
 I, II e III. 
 I, II, III e IV. 
 I e IV. 
 I, III e IV. 
O Conselho Federal de Contabilidade, em sua Resolução nº 1.201
de 2009, cita alguns exemplos de procedimentos que podem ser
utilizados durante a guarda dos papéis de trabalho e que
propiciam maior segurança nessa custodia, sendo eles: 
• o uso de senha pelos membros da equipe de trabalho para
restringir o acesso à documentação eletrônica dos trabalhos aos
usuários autorizados; 
• rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da
documentação eletrônica dos trabalhos nas devidas etapas
durante o trabalho; 
• procedimentos para distribuir adequadamente a documentação
do trabalho aos membros da equipe no início do trabalho,
processá-la durante o trabalho e conferi-la no final do trabalho; 
• procedimentos para restringir o acesso à documentação do
trabalho impressa e permitir sua devida distribuição e
armazenamento confidencial.
2 / 2 ptsPergunta 2
Leia atentamente o texto a seguir.
Almeida (2008) destaca que os papéis de trabalho “[...] espelham as
características dos auditores que os elaboraram [...]”. Isto quer dizer que
os papéis de trabalho refletem o conhecimento, as habilidades, as
competências e os cuidados do auditor independente.
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São
Paulo: Atlas, 2008, p. 68.
Vimos em nossos estudos que os papéis de trabalho são fundamentais
para a execução da auditoria independente. Sobre a finalidade dos
papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
 Auxiliar a empresa a elaborar as demonstrações contábeis. 
 Auxiliar o auditor a investigar as demonstrações contábeis. 
 Melhorar a informação produzida pela empresa. 
 Auxiliar a firma de auditoria a investigar as demonstrações contábeis. 
 
Fornecer um registro de tudo que foi realizado durante a execução da
auditoria independente.
Os papéis de trabalho, constituem o registro de todas as
evidências obtidas durante o processo de auditoria independente.
Sua maior finalidade consiste em fornecer um registro escrito dos
trabalhos efetuados, servindo de base para que o auditor elabore
seu relatório de auditoria.
0 / 2 ptsPergunta 3IncorretaIncorreta
Leia atentamente o texto a seguir.
De acordo com Almeida (2008), para atender às normas geralmente
aceitas de auditoria, “[...] os auditores elaboram papéis de trabalho, que
representam o registro de todas as evidências (por meio da observação,
inspeção, indagação, investigação e etc.) obtidas ao longo da execução
do serviço de auditoria”.
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São
Paulo: Atlas, 2008, p. 67.
Os papéis de trabalho são classificados, de acordo com o que vimos em
nossos estudos, quanto ao seu tipo e à sua natureza. No que diz respeito
aos tipos de papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
 Papéis de trabalho corrente e papéis de trabalho permanentes. 
 
Programa de auditoria, cartas de confirmação e cópias de documentos
importantes.
 
Programa de auditoria, papéis elaborados pela empresa e outros papéis
de trabalho.
 
Programa de auditoria, papéis elaborados pelo auditor e outros papéis de
trabalho.
 
Papéis de trabalho corrente, papéis de trabalho permanentes e papéis de
trabalho descartáveis.
2 / 2 ptsPergunta 4
Leia atentamente o texto a seguir.
“A finalidade principal dos papéis de trabalho do auditor é a de servir
como base e sustentação da opinião do auditor. Eles constituem o
testemunho do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado
esse trabalho, registram e documentam as conclusões a que o auditor
chegou”.
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001, p.
322.
Vimos em nossos estudos que os papéis de trabalho são classificados
quanto ao seu tipo e à sua natureza. No que diz respeito à natureza dos
papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
 
Papéis de trabalho físicos, papéis de trabalho digitais e papéis de trabalho
orais.
 Papéis de trabalho descartáveis e papéis de trabalho permanentes. 
 
Papéis de trabalho corrente, papéis de trabalho permanentes e papéis de
trabalho descartáveis.
 Papéis de trabalho físicos e papéis de trabalho digitais. 
 Papéis de trabalho correntes e papéis de trabalho permanentes. 
Quanto à natureza dos papéis de trabalho, temos os papéis de
trabalho correntes e os permanentes. Uma documentação
corrente ou uma documentação permanente representa a
possibilidade de sua utilização, em um único exercício social ou
em mais exercícios. Portanto, um papel de trabalho corrente é
utilizado em apenas um exercício social, enquanto um papel de
trabalho permanente pode ser utilizado em mais de um período.
2 / 2 ptsPergunta 5
Leia o trecho a seguir.
Franco e Marra (2001, p. 297) destacam que “ao se iniciar qualquer
trabalho de auditoria, este deve ser cuidadosamente planejamento, tendo
em vista seu objetivo. Os exames e verificações serão orientados
conforme o alcance visado pela auditoria”. Nesse sentido, todo trabalho
executado pela auditoria é previsto nessa etapa inicial.
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001, p.
297.
Nesse contexto, vimos nos nossos estudos que o planejamento de
auditoria engloba duas etapas. A definição ____________ apresenta
quais serão as táticas definidas pela firma de auditoria para atingir o
objetivo do serviço, enquanto o ____________ descreve quais as
atividades que serão desenvolvidas durante a auditoria. 
Com base nas informações oferecidas e no que você aprendeu, assinale
a alternativa que preenche corretamente as lacunas:
 Do papel de trabalho e programa de trabalho, respectivamente. 
 
Do programa de auditoria de trabalho e plano de trabalho,
respectivamente.
 Do plano de trabalho e planejamento de auditoria, respectivamente. 
 Da estratégia de trabalho e plano de auditoria, respectivamente. 
 
Da estratégia de trabalho e planejamento de auditoria, respectivamente. 
A estratégia de trabalho apresenta, de forma ampla, quais serão
as estratégias definidas pela firma de auditoria, enquanto o plano
de auditoria descreve mais especificamente quais atividades se
pretende desenvolver durante a auditoria.
2 / 2 ptsPergunta 6
Leia atentamente o textoa seguir.
O planejamento de trabalho demanda, além de um plano bem elaborado
com as definições de atividades e procedimentos que serão realizadas,
conhecimentos específicos acerca da empresa auditada.
Conforme visto em nossos estudos, o planejamento de auditoria tem
como alguns de seus objetivos adquirir conhecimento sobre a empresa
auditada e identificar previamente problemas relacionados com
contabilidade, auditoria e impostos. Sobre esse assunto, é possível citar
que:
I. É importante ter conhecimento detalhado sobre a organização, seu
ramo de atividade, os negócios e as práticas organizacionais. 
II. O uso de trabalhos de outros auditores, especialistas e auditores
internos é proibido, pois constitui risco de auditoria. 
III. A auditoria deve ser planejada de modo que os problemas sejam
evidenciados com antecedência.
Com base no exposto e no que você estudou, é correto apenas o que se
afirma em:
 I, II e III. 
 I. 
 I e II. 
 I e III. 
 II e III. 
Consideramos que o planejamento tem como principais objetivos
adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos
negócios e da forma de organização da empresa; planejar maior
volume de horas nas auditorias preliminares; obter maior
cooperação do pessoal da empresa; determinar a natureza, a
amplitude e as datas dos testes de auditoria; e, por fim, identificar
previamente problemas relacionados com contabilidade, auditoria
e impostos.
Desse modo, o item II que se refere ao uso dos trabalhos de
outros auditores independentes, especialistas e auditores internos
é incorreto, pois tal ação é permitida e indicada para o
planejamento de auditoria.
2 / 2 ptsPergunta 7
Leia atentamente o texto a seguir.
A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de
2016 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis
determina que sejam realizadas atividades preliminares às de auditoria
(CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, 2016).
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento
da Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União,
Brasília, DF, 19 ago. 2016. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>. Acesso
em: 10 maio 2018.
Como vimos nos nossos estudos, o planejamento de auditoria deve ser
elaborado visando o objetivo da auditoria realizada, sendo que, antes do
início do trabalho de auditoria, o auditor deve realizar algumas atividades.
Sobre esse assunto, analise as sentenças. 
I. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, realizar os
procedimentos de aceitação e continuidade de relacionamento com
clientes e trabalhos de auditoria, exigidos pela Norma Brasileira de
Contabilidade Técnica de Auditoria nº 220 – Controle de Qualidade da
Auditoria de Demonstrações Contábeis. 
II. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, avaliar a
conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, no que
diz respeito à exigência ética relevante, conforme exigido pela Norma
Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 220 – Controle de
Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis. 
III. Deve-se, antes do início do trabalho de auditoria, estabelecer o
entendimento dos termos do trabalho, conforme exigido pela Norma
Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 210 – Concordância
com os Termos do Trabalho de Auditoria. 
Com base no texto do elemento-base e no que você aprendeu, é correto
apenas o que se afirma em:
 I, II e III. 
 II e III. 
 II. 
 I e II. 
 I e III. 
A alternativa está correta, pois traz todos os elementos exigidos
pela Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº
300 – R1 de 2016 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações
Contábeis. Somente após essas atividades é que devem ser
iniciados quaisquer trabalhos de auditoria. Essa primeira etapa é
fundamental para que se assegure que o trabalho realizado é
idôneo e observa as normas e orientações que regulamentam a
auditoria contábil.
 
2 / 2 ptsPergunta 8
Leia atentamente o texto a seguir.
Para o Comitê de Pronunciamento Contábeis (2011), um ativo é um
recurso controlado pela entidade, que é resultado de um evento passado
e do qual espera-se que benefícios econômicos futuros fluam para a
entidade.
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Sumário do
Pronunciamento Conceitual Básico. Estrutura conceitual para Elaboração
e Divulgação de Relatório Contábil-Financeiro. Brasília, DF, 2 dez. 2011.
Disponível em:
<http://static.cpc.aatb.com.br/Documentos/148_CPC00_R1_Sumario.pdf>
Acesso em: 20 maio 2018.
De acordo com Franco e Marra (2001, p. 375), “na maior parte dos casos,
os alcances, desfalques e desvios estão diretamente relacionados com o
dinheiro disponível”.
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001.
Por isso, as contas de disponibilidades são aquelas que recebem
especial atenção nos programas de auditoria. Com base no que
estudamos sobre isso, assinale a alternativa correta.
 
As disponibilidades constituem o valor residual entre o passivo e o
patrimônio líquido de uma empresa.
 
Um adequado programa de auditoria com foco nas disponibilidades deve
ser sempre por meio de amostragem.
 
Um programa de auditoria de disponibilidades verifica se há razoabilidade
no registro e na avaliação da obrigação evidenciada nas demonstrações
contábeis.
 
O objetivo da auditoria das disponibilidades consiste em verificar se os
valores evidenciados no balanço patrimonial e em outras demonstrações
pertinentes refletem com fidedignidade os valores transacionados pela
empresa no período.
 
As disponibilidades constituem o valor residual entre o caixa e as
obrigações da empresa.
As disponibilidades são todos aqueles recursos disponíveis para a
empresa em um momento. Por terem essa característica, é que se
tornam os ativos com maior risco de desacordo com a realidade,
seja por fraude, seja por erro. Assim, um programa de auditoria
focado nas disponibilidades tem o objetivo de verificar se os
valores evidenciados no balanço patrimonial e demonstração dos
fluxos de caixa espelham com fidedignidade os valores
transacionados pela empresa no período.
2 / 2 ptsPergunta 9
Leia atentamente o texto a seguir.
“O programa de auditoria deve ser traçado de tal forma a permitir que as
respostas sejam anotadas em seguida às questões formuladas,
constituindo-se, assim, num importante papel de trabalho, que serve
como registro do serviço executado, dos procedimentos aplicados e dos
que não se levaram a efeito porque foram considerados não aplicáveis”
(FRANCO; MARRA, 2001, p. 297).
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001.
Sabemos também que o programa deve estar de acordo com o que foi
estabelecido no planejamento de auditoria. Sobre os programas de
auditoria, afirma-se que:
I. O programa de auditoria é uma ferramenta na qual são apresentados
todos os passos a serem seguidos em uma auditoria, sendo direcionados
a um fim específico. 
II. A profundidade da auditoria depende do volume de dados e também
da relevância das informações analisadas. 
III. O principal objetivo do programa de auditoria do patrimônio líquido
consiste na verificação dos registros contábeis em observância às
disposições societárias e estatutárias. 
IV. Um programa de auditoria, depois de elaborado, não pode ser
modificado. Portanto, deve-se cuidar e especificar corretamente todas as
etapas previstas.
Está correto apenas o que se afirma em:
 I, II e IV. 
 I e IV. 
 I, II e III. 
 I, III e IV. 
 I, II, III e IV. 
É correto afirmar que o programa de auditoria é uma ferramenta
na qual são apresentados todos os passos a serem seguidos em
uma auditoria, sendo direcionados a um fim específico. Considera-
se também que a profundidade da auditoria depende do volume
de dados e também da relevância das informações analisadas,
sendo que o principal objetivo do programa de auditoria do
patrimônio líquido consiste na verificação dos registros contábeis
em observância às disposiçõessocietárias e estatutárias. Por
outro lado, se o auditor ou a firma de auditoria perceberem, a
qualquer momento, que há a necessidade de alterações no
programa de auditoria devem fazê-las, pois caso contrário
correrão o risco de invalidar os trabalhos realizados. Portanto, a
afirmativa IV está incorreta.
2 / 2 ptsPergunta 10
Leia atentamente o texto a seguir.
De acordo com Iudícibus, Martins e Gelbcke (2009), o balanço
patrimonial apresenta os recursos e compromissos da empresa por meio
de três grandes grupos, sendo estes o ativo, o passivo e o patrimônio
líquido de uma empresa.
IUDÍCIBUS, S. de; MARTINS, E.; GELBCKE, E. R. Manual de
contabilidade das sociedades por ações. 7. ed. rev. e atual. São Paulo:
Atlas, 2009.
Em nossos estudos, vimos que os programas de auditoria que visam
verificar as contas patrimoniais devem focar seus esforços nos itens que
tiverem maior risco de distorção relevante, de acordo com o que a
auditoria averiguou na análise de controles internos. Uma conta que deve
receber especial atenção das auditorias são os estoques. Muitas vezes,
nessas contas, estão envolvidos grandes problemas da empresa.
Sobre um programa de auditoria dos estoques de uma empresa, assinale
a alternativa correta:
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da
empresa, um programa adequado de auditoria deve prever,
imediatamente, análise dos investimentos da empresa.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da
empresa, um programa adequado de auditoria deve prever,
imediatamente, análise do imobilizado da empresa.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da
empresa, um programa adequado de auditoria deve prever,
imediatamente, análise do caixa.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da
empresa, um programa adequado de auditoria deve prever a inspeção
física dessa conta.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da
empresa, um programa adequado de auditoria deve prever,
imediatamente, análise do patrimônio líquido da empresa.
Um programa de auditoria dos estoques de uma empresa deve
prever a inspeção física de seus produtos, a fim de verificar se o
valor evidenciado nas demonstrações contábeis é compatível com
o estoque de produtos da empresa em dado momento do tempo.
 
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