Exercício - Tema 01 - Auditoria de Processo

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Iniciado em sexta, 18 Set 2020, 09:14 
Estado Finalizada 
Concluída em sexta, 18 Set 2020, 09:15 
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Questão 1 
Texto da questão 
Considerando nossa análise da importância do controle interno dentro dos 
processos produtivos, concluímos que, atualmente, fica cada vez mais 
caracterizado que os controles precisam atuar com uma finalidade preventiva. Não 
é suficiente somente identificar e corrigir um problema após a sua ocorrência. O 
que os controles precisam proporcionar é segurança quanto à inexistência de 
problemas ou desvios no processo (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
No que trata sobre o procedimento de auditoria, é correto afirmar que: 
 
Escolha uma: 
a. o auditor, ao escrever o relatório de parecer de auditoria, apontará os erros e as 
fraudes vistos no decorrer da análise dos procedimentos, nessa situação, ele 
poderá sugerir novas normas para evitar futuros equívocos. 
b. na auditoria interna, os papéis de trabalho com erros e os idôneos entregues 
para o auditor podem comprovar a eficiência e eficácia do controle interno. 
c. os testes de substantivos têm a finalidade de resultar na evidência positiva e 
comprobatória, cuja exatidão não pode ser discutida entre auditor e administração. 
d. os testes de observância, com a finalidade de obtenção de uma segurança 
mínima, podem impactar no controle interno, sendo que os colaboradores em 
algumas situações desconhecem esse procedimento. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A comprovação de documentos verdadeiros, cujas evidências e provas devem 
fornecer base sólida para as conclusões e recomendações, deve fornecer 
informações corretas e relevantes, pois elas servirão de base para a futura tomada 
de decisão. 
A resposta correta é: o auditor, ao escrever o relatório de parecer de auditoria, 
apontará os erros e as fraudes vistos no decorrer da análise dos procedimentos, 
nessa situação, ele poderá sugerir novas normas para evitar futuros equívocos.. 
Questão 2 
Texto da questão 
A prática de auditoria é de fundamental importância para o bom desempenho das 
empresas no que diz respeito aos procedimentos contábeis. Erros e equívocos 
podem ser corrigidos como futuro do trabalho de auditoria, o que evita problemas 
fiscais e com os órgãos públicos. 
 
Na prática, em relação aos procedimentos de auditoria que são frequentemente 
aplicados, assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas 
falsas. 
I. ( ) Comparação dos demonstrativos e relatórios gerenciais com a 
Contabilidade. 
II. ( ) Circularização. 
III. ( ) Testes matemáticos parciais. 
IV. ( ) Inquisição oral. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de definições. 
 
Escolha uma: 
a. V – F – F – V. 
b. V – V – F – F. 
c. 
d. V – V – F – V. 
e. F – V – V – F. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A afirmativa I é verdadeira, porque as técnicas de auditoria para conquistar as 
provas necessárias para conclusão e elaboração do relatório de parecer de 
auditoria envolvem comparação dos demonstrativos e relatórios gerenciais com a 
contabilidade. A afirmativa II é verdadeira, pois na circularização as confirmações 
das informações solicitadas estão descritas e são emitidas pela pessoa 
responsável. A afirmativa III é falsa, pois a comprovação das demonstrações 
contábeis e relatório gerencial, que apresenta o saldo das contas que foram 
confrontadas devem passar por testes minuciosos, e não parciais. A afirmativa IV é 
falsa, pois a auditoria se baseia em exame dos documentos originais, conferência 
dos cálculos, correlação das informações obtidas e não apenas em inquisição oral. 
A resposta correta é: V – V – F – F.. 
Questão 3 
Texto da questão 
Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor 
para colher evidências sobre o processo auditado e emitir um parecer técnico. 
Esse parecer técnico deve estar estritamente relacionado aos fatos coletados com 
a análise do auditor. 
 
Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do 
saldo contábil registrado na conta fornecedores é a(o): 
 
Escolha uma: 
a. teste dos controles internos. 
b. conferência de cálculos. 
c. contagem física do estoque. 
d. acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough). 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough) 
facilita o auditor a transcrever, com um embasamento bem fundamentado e 
satisfatório, o relatório de parecer de auditoria para a administração. 
A resposta correta é: acompanhamento do fluxograma do processo de contas a 
pagar (walkthrough).. 
Questão 4 
Texto da questão 
O entendimento do objetivo do controle, de forma ampla e irrestrita é, de fato, o 
principal elemento para a conclusão sobre a melhor forma de sua adoção. A 
identificação desse objetivo possibilita a correspondente averiguação sobre seu 
alcance, o que assegura o controle sobre a eficácia do processo (DIAS, 2015). 
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, 
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
 
De acordo com os conceitos básicos relacionados à auditoria de processo, 
relacione a segunda coluna de acordo com a primeira: 
1. Auditoria de processo 
2. Auditoria 
3. Auditoria interna 
4. Processos prioritários 
 
( ) Significa conferência, verificação, análise e avaliação. 
( )Compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações 
estruturados. 
( ) Atividade de avaliação independente de assessoramento à alta gestão da 
empresa. 
( ) Classifica os riscos identificados nos macroprocessos da empresa. 
 
 
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições: 
 
Escolha uma: 
a. 3 – 2 – 4 – 1. 
b. 4 – 3 – 2 – 1. 
c. 2 – 1 – 4 – 3. 
d. 2 – 3 – 1 – 4. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A auditoria de processo interno é caracterizada pela ação do profissional de 
auditoria em proceder de forma imparcial, avaliando e interpretando os resultados. 
Além disso, o auditor deve comunicar os resultados dentro de um determinado 
objetivo ao qual a auditoria se propõe; sempre realizando a análise dos processos 
operacionais. O profissional de auditoria deve escrever o relatório de parecer com 
base na metodologia empregada no processo auditado. 
A resposta correta é: 2 – 3 – 1 – 4.. 
Questão 5 
Texto da questão 
Pode-se inferir que o controle interno representa em uma organização o conjunto 
de procedimentos, métodos ou rotinas com o objetivo de proteger os ativos, 
produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução 
ordenada dos negócios da empresa (CREPALDI, 2019). 
 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. 
São Paulo: Atlas, 2019. 
 
Assinale a opção correta, referente aos testes substantivos. 
 
Escolha uma: 
a. Os procedimentos e o desempenho da equipe de auditoria interna resultam na 
verificação dos documentos relacionados ao desempenho financeiro da empresa. 
b. A governança corporativa faz a verificação do relatório de parecer de auditoria, 
solicitando alteração em caso de não concordância com que está escrito. 
c. Na auditoria interna, os procedimentos e as normas de procedimento interno 
padrão devem ser normalização de todos os outros procedimentos de auditoria 
executados. 
d. Os sistemas de controles internos tornam-se válidos pela observação do 
cumprimento das normas internas. 
e. O alcance suficiente, bem como a exatidão e a veracidade dos dados que um 
sistema contábil apresenta pouco se relacionam à atividade dos testes 
substantivos. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O procedimento de auditoria é realizadode forma rápida e simples, pois os 
documentos que são solicitados pela equipe que trabalha na auditoria são de fácil 
acesso. Sendo assim, os testes substantivos, consequentemente, apresentarão 
mais eficiência e eficácia. 
A resposta correta é: Os procedimentos e o desempenho da equipe de auditoria 
interna resultam na verificação dos documentos relacionados ao desempenho 
financeiro da empresa..