ATIVIDADE 2 AUDITORIA

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GRA1154 AUDITORIA CONTÁBIL GR0224202 - 202020.ead 
Teste ATIVIDADE 2 (A2) 
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos 
 
 
• Pergunta 1 
 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo de negócios ou a função a ser auditada. 
Caso não esteja familiarizado com ele, é necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para 
entender o assunto. Para isso, deve-se revisar os procedimentos internos, buscar recursos na Internet e procurar 
ajuda de especialistas no assunto. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a 
seguir. 
 
I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação 
pela entidade auditada; 
II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os procedimentos de auditoria 
programados; 
III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da materialidade; 
IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o planejamento do cronograma evidencia as etapas 
e quando serão executados os trabalhos, que deve ser alinhado ao teor da proposta de prestação de 
serviços e sua aceitação pela entidade auditada. No planejamento dos procedimentos de auditoria, 
deve-se documentar todos os procedimentos de auditoria programados, sua extensão, bem como a 
oportunidade de aplicação. No planejamento, a relevância significa que o auditor independente deve, 
no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos que possam afetar a entidade e a sua 
opinião sobre as Demonstrações Contábeis. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos empregados por uma empresa para assegurar a 
integridade das informações financeiras e contábeis, promover a prestação de contas e evitar fraudes. Além de 
cumprir as leis e regulamentos e dificultar que os funcionários furtem ativos ou cometam fraudes, os controles 
internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios 
financeiros. 
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O controle de sistema interno baseia sua fundamentação nos conhecimentos de contabilidade, administração de 
empresas, dentre outros; 
II. Um bom sistema de controle interno possibilita a prevenção de fraude e reduz os riscos de erros e irregularidades; 
III. Um controle interno eficiente deve possibilitar a detecção de erros de atos intencionais ou não; 
IV. Um sistema de controle interno eficiente reduz as possibilidades de identificação de fraudes. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que o sistema de controle interno deve basear-
se nos conhecimentos de contabilidade, teoria de organização, administração de empresas, 
administração de pessoal, sistemas, dentre outros. Um sistema de controle interno efetivo previne a 
fraude e reduz os riscos de erros e irregularidades, por exemplo, a segregação de uma função em 
fases distintas, confiadas a diversas pessoas dentro da organização, reduz o risco de irregularidades. 
A eficiência do sistema de controle interno deve detectar erros de atos não intencionais e 
intencionais. 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Independente das políticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, somente uma garantia razoável 
pode ser fornecida, se os controles internos forem eficazes e se as informações financeiras estiverem corretas. A 
eficácia dos controles internos pode ser limitada pela falta de sincronia e comunicação. 
 
A respeito da necessidade de comunicação e controle interno, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A comunicação interna dificulta o funcionamento de outros elementos do controle interno; 
II. ( ) A comunicação externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações; 
III. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando o controle consegue prevenir; 
IV. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando há distorções nas demonstrações 
contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
F, V, F, V. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois a comunicação externa possibilita que a 
administração obtenha e compartilhe informações entre a entidade e partes externas sobre riscos, 
assuntos regulatórios, mudanças nas circunstâncias, satisfação do cliente, dentre outros. Para fins de 
auditoria, a deficiência de controle interno ocorre quando há distorções nas demonstrações 
contábeis. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor pode discutir os fatos e 
as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece 
oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as 
quais a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o qual é apropriado 
discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem 
autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em 
algumas circunstâncias, pode não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a 
administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência da administração” (BRASIL, 
2009, on-line). 
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de 
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019. 
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da incapacidade da administração de 
supervisionar a elaboração das demonstrações; 
 
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a evidência de resposta eficaz a 
riscos significativos identificados, isto é, a presença de controle sobre esses riscos; 
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de demonstrações emitidas 
para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude; 
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções encontradas durante o processo 
de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas e ajustadas pelos controles da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que os indicadores de deficiência do controle 
interno incluem: resposta ineficaz a riscos identificados; a evidência da incapacidade da 
administração de supervisionar a elaboração das demonstrações; reapresentação de demonstrações 
contábeis emitidas para refletir a correção de distorção por causa de erro ou fraude; distorções que 
foram achadas durante o procedimento de auditoria, as quais não foram prevenidas ou detectadas e 
corrigidas pelo controle interno da organização.• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do 
planejamento de auditoria deve ser: cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de 
auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria. 
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, 
supervisão e revisão; 
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e atualizações no planejamento e nos 
programas de auditoria; 
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior; 
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e atualizações, visando a assimetria nos 
procedimentos contábeis. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o conteúdo do planejamento envolve, mas não se 
limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão, bem como a revisões 
e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria, além da uniformidade dos 
procedimentos contábeis e da revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior. 
 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as 
deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, 
são de importância suficiente para merecer a atenção deles” (BRASIL, 2009, on-line). 
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de 
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível 
 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019. 
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A deficiência significativa de controle interno deve ser julgada pelo profissional do auditor; 
II. ( ) A deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno não deve receber atenção por parte da 
governança; 
III. ( ) As deficiências de controle interno relevantes identificadas pela auditoria devem ser comunicadas de forma 
tempestiva; 
IV. ( ) As deficiências de controle dependem da probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
V, F, V, V. 
Resposta Correta: 
V, F, V, V. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois a deficiência significativa de controle interno é a 
deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno, conforme o julgamento profissional 
do auditor. Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno relevantes, este deve 
comunicá-las tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança. A importância de 
deficiências de controle interno não depende apenas se a distorção ocorreu, mas também da 
probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção. 
 
 
• Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações preventivas foram tomadas 
como resultado de problemas de desempenho, que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras 
vezes, as organizações podem encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para 
acompanhamento. 
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente; 
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas; 
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido; 
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
F, V, F, V. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois as evidências obtidas permitirão a formação e a 
fundamentação da opinião do auditor. Podem existir relatórios de auditoria complementares, que 
indicam análises realizadas por área de trabalho, revisões e detalhamento de informações 
importantes à administração e de melhorias de controles internos. 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, áreas em que a administração pode 
melhorar seus controles ou processos, agregando ainda mais valor à empresa e aprimorando a qualidade de seus 
processos de negócios, uma vez que o objetivo fundamental da auditoria é fornecer uma garantia independente de 
 
que a administração apresentou, em suas demonstrações financeiras, uma visão “verdadeira e justa” do 
desempenho e da posição financeira de uma empresa. 
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A aplicação dos procedimentos de auditoria precisa levar, em consideração, o processo de validação das 
provas, que depende da fonte e da forma de obtenção; 
II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo auditor, possuem maior validade que 
aquelas recebidas de forma direta; 
III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a 
julgamento; 
IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a ser emitido. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
V, F, V, V. 
Resposta Correta: 
V, F, V, V. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que a aplicação dos procedimentos de 
auditoria deve considerar o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de 
obtenção em que as evidências obtidas irão permitir a formação e a fundamentação da opinião do 
auditor. Nesse contexto, mediante as informações conseguidas e documentadas em seus papéis de 
trabalho, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento. 
A partir da avaliação, estabelece o tipo de parecer de auditoria a ser emitido, em relação ao conjunto 
das demonstrações contábeis e as notas explicativas que as acompanham. 
 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a confiabilidade contínua dos sistemas 
contábeis. Precisão e confiabilidade são fundamentais para a contabilidade. Ademais, sem registros contábeis 
precisos, os administradores não podem tomar decisões financeiras totalmente informadas e os relatórios financeiros 
podem conter erros. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora na tomada de decisões, a fim de 
atingir o objetivo da empresa; 
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o volume de produção e a 
diversificação de uma entidade; 
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é necessário a inserção de mais controles 
para as operações e transações; 
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário existir relatórios, indicadorese outros 
índices que representem a gestão das operações da empresa. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I, II e IV. 
 
Resposta Correta: 
I, II e IV. 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a confiabilidade dos resultados pelos controles que 
transformam simples dados em informações, a partir das quais os empreendedores, utilizando-se de 
sua experiência administrativa, tomam decisões olhando para o objetivo comum da organização. Para 
 
analisar a importância do controle, é necessário examinar o crescimento e a diversificação de uma 
empresa. Nesse sentido, se pudermos identificar uma entidade em fase inicial, veremos que o 
empreendedor é o ponto referencial do controle. Cabe ressaltar que, para um controle eficiente das 
operações e poder de análise, deve-se existir relatórios, indicadores e outros índices que 
representem a gestão das operações pelos funcionários e o atendimento aos planos e metas 
traçados pela organização. 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“A NBC TA 260 “trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela 
governança na auditoria de demonstrações contábeis. Embora esta norma se aplique independentemente da 
estrutura de governança ou do tamanho da entidade, considerações específicas se aplicam quando todos os 
responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade e para as entidades listadas. Esta 
norma não estabelece requisitos relacionados à comunicação do auditor com a administração ou proprietários da 
entidade, a menos que eles também sejam responsáveis pela governança” (BRASIL, 2016, on-line). 
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 
260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de 
Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016. Disponível 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019. 
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter, dos responsáveis pela governança, informações importantes 
para a auditoria; 
II. ( ) Dentre as finalidades do auditor, está a de possibilitar a comunicação efetiva entre o auditor e a administração 
da empresa; 
III. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de promover a efetiva comunicação unilateral entre o auditor e os 
responsáveis pela governança; 
IV. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter uma visão geral do alcance, quando planejada a auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, V. 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois os objetivos do auditor estão, mas não se limitam a: 
informar, aos responsáveis pela governança, as responsabilidades com relação à auditoria; uma 
visão geral do alcance, quando planejada a auditoria; obter, dos responsáveis pela governança, 
informações importantes para a auditoria; fornecer, oportunamente, aos responsáveis pela 
governança, as observações resultantes da auditoria que sejam importantes para a sua 
responsabilidade de supervisionar o processo de relatórios financeiros.