AD 1 Legislação Tributária e Comercial 2016-1

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro 
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
 Administração Pública – turma 2014.1 - Polo Campo Grande/RJ
Legislação Tributária e Comercial 2016.1
AD1 – Entrega até 15/02/2016 as 23:55
Ana Paula Leite João 14113110358
Aula 1
1. De posse de um jornal ou de uma revista dos últimos três meses, procure
identificar matérias relativas a "impostos". Verifique se são abordados alguns dos
princípios estudados e, após sua leitura, faça um resumo de sua pesquisa
confrontando o conteúdo da matéria publicada com os conhecimentos auferidos no
material didático.
2. Legalidade e anterioridade são princípios informadores do Direito Tributário;
discorra sobre eles informando sua importância na garantia aos direitos do
contribuinte e identifique os artigos pertinentes aos princípios mencionados, na
Constituição Federal de 1988.
Legalidade – princípio pelo qual nenhum tributo pode ser criado e/ou alterado
sem que seja por lei. Este princípio comporta exceções e é possível majorar
Imposto sobre Importações, Imposto sobre Exportações, Imposto sobre
Produtos Industrializados e Imposto sobre Operações Financeiras mediante
decreto presidencial. Este princípio garante a tributação exclusivamente na
hipótese definida em lei e garante que o Estado não tribute o contribuinte de
forma autoritária e aleatória. Refere-se a este princípio o artigo 150, inciso I da
CF/88 e refere-se as exceções o artigo 153 § 1º da CF/88.
Anterioridade – princípio pelo qual nenhum imposto pode ser cobrado no
mesmo exercício em que for publicada a lei e/ou antes que tenha transcorrido
90 dias da publicação da lei. Este princípio garante que o contribuinte não seja
surpreendido e que possa planejar-se com o mínimo de antecedência para as
despesas que passará a ter que honrar. Refere-se a este princípio o artigo 150,
inciso III, alíneas b e c da CF/88.
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Aula 2
1. Estabeleça um paralelo comparativo, indicando as principais semelhanças e
distinções, entre as espécies de tributos.
São 3 as espécies de tributos: impostos, taxas e contribuições de melhorias.
O que os distingue entre si é o fato gerador. 
Impostos – não tem qualquer participação do Estado no fato gerador e seu
pagamento não o obriga a prestação de qualquer contrapartida. Exemplo:
IPTU, cujo fato gerador é a propriedade pelo particular de imóvel urbano.
Taxas – tem como fato gerador algo realizado pelo Estado em favor do
contribuinte. Pagarão taxas os usuários efetivos e potenciais do serviço
prestado. Exemplo: taxa de coleta domiciliar de lixo, cujo fato gerador é a
prestação do serviço.
Contribuições de Melhorias – tem como fato gerador a contrução de uma obra
pública que valorize os imóveis de propriedade particular no seu entorno.
Exemplo: construção de uma praça/área de recreação que ocasione
valorização do mercado imobiliário nas suas imediações.
2. Estabeleça um paralelo comparativo, indicando as principais semelhanças e
distinções, entre taxa e tarifa.
A principal semelhança entre taxa e tarifa é que o fato gerador é um serviço
prestado/disponilizado pelo Estado.
Taxa Tarifa
Quanto a opção de 
pagamento
Compulsório Facultativo
Origem Lei (unilateral) Contrato (bilateral)
Regime Juridico Direito Público Direito Privado
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O que remunera Serviços estatatais que 
não podem ser 
explorados por 
particulares
Serviços estatais que 
podem ser explorados 
por particulares
Quando pode ser 
cobrada
Quando da efetiva ou 
potencial utilização, 
bastando o serviço estar 
disponível
Somente quando há 
efetiva utilização do 
serviço
Essencialidade Essencial Não essencial
Exemplos Custas pelo ingresso de 
ação judicial paga ao 
Poder Judiciário
Taxa de coleta de lixo 
urbano
Tarifa de Serviço 
Telefônico
Tarifa de transporte 
público
3. Escolha três impostos na fl. 31 do Material Didático, Quadro 1 (um federal, um
estadual e um municipal), e explique-os apontando a hipótese de incidência, o
sujeito ativo e passivo, a base de cálculo e a alíquota.
Federal Estadual Municipal
Imposto IOF – Imposto 
sobre Operações 
de Crédito, 
Câmbio, e Seguro 
ou Relativas a 
Títulos ou Valores 
Mobiliários
ICMS – Imposto 
sobre a Circulação
de Mercadorias e 
a Prestação de 
Serviços de 
Trasporte 
Interestadual e de 
Comunicação
ISS – Imposto 
sobre Serviços
Hipótese de 
Incidência
Contratação de 
empréstimo
Circulação de 
mercadorias
Prestação de 
Serviços
Sujeito ativo Governo Federal Governo Estadual Governo 
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Municipal
Sujeito Passivo Particular é o 
sujeito passivo 
direto, enquanto a 
Instituição 
Financeira é o 
sujeito passivo 
indireto
Pessoa física ou 
jurídica 
(contribuinte)
Empresa ou 
Pessoa Física 
Prestadora do 
Serviço
Base de Cálculo Valor da operação Valor do 
produto/serviço
preço do serviço 
prestado
Alíquota 3% a.a varia entre 
estados, mas a 
maioria adota 17%
varia entre 
municipios de 2 a 
5%
Aula 3
1. Diferencie as causas extintivas das causas suspensivas do crédito tributário.
Causas extintivas – a lei preve que a extinção da exigibilidade do tributo por
eliminação de um de seus elementos, ou seja, o sujeito ativo ou o sujeto
passivo ou o crédito tributário. Exemplos: pagamento (extinção do crédito
tributário), compensação (ocorre quando conbribuinte e fisco tem débitos e
créditos entre sim e compensam esses valores – a compesação também
extingue o crédito tributário), 
Causas suspensivas – a lei permite o adiamento da exigibilidade do tributo,
sem no entando extinguir a obrigação. Exemplos: parcelamento (diluição do
tributo em parcelas), concessão de liminar ou tutela antecipada contra a
fazenda pública (supende a exigência do tributo durante um processo judicial
até o julgamento final do processo)
2. Selecione uma das espécies de tributos estudadas, de preferência uma
modalidade que você já foi sujeito passivo, e identifique seu fato gerador.
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IR – Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza
Fatos geradores: recebimento efetivo de rendas (produto do capital ou do
trabalho ou da combinação de ambos) ou proventos (aposentadorias, pensões,
loterias)
3. Populares fizeram uma manifestação à beira de uma estrada em péssimas
condições com faixas nas quais se lia: "Pagamos IPVA. Logo exigimos estradas
melhores". Essa reivindicação, tecnicamente, está correta em vista do conceito de
imposto como fonte de receita não vinculada?
Tecnicamente está reivindicação está incorreta, haja vista que imposto é um
tributo não vinculado, ou seja, é unilateral e seu pagamento não obriga a
entidade tributante a efetuar qualquer contraprestração ao tributado
(contribuinte)
4. Disserte sobre o Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer
bens ou direitos (ITCMD).
ITCMD é o imposto devido quando da transferência de bens motivada por
doação ou por herança. Sua instituição cabe aos Estadose ao Distrito
Federal. Quando o fato gerador é a transmissão de bens imóveis, o imposto é
recolhido pelo Estado onde situa-se o imóvel, no caso de bens móveis, o
imposto será recolhido pelo Estado onde ocorrer o inventário ou pelo estado
de domicílio do doador.
5. Disserte sobre o Imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis, por ato
oneroso (ITBI).
O ITBI é um imposto cuja competência cabe ao Município. O fato gerador,
assim como no caso do ITCMD pe a transferência de bens, mas neste caso,
somente de bens imóveis e esta deve se dar entre vivos e mediante ato
oneroso, ou seja, pagamento em dinheiro ou contraprestração semelhante de
bens imóveis. A base de cálculo para o importo é o valor de transmissão.
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Bibliografia:
Portal Tributário. Disponível em: http://www.portaltributario.com.br/tributos/iss.html
Acesso em 13/02/2016
Receita Federal do Brasil. Disponível em:
http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/copy2_of_2013/abril/decreto-altera-
aliquotas-de-iof Acesso em 13/02/2016
Rodrigues, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. – Florianópolis
:Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília] : CAPES : UAB,
2011.
Significados. Disponível em: http://www.significados.com.br/icms/ Acesso em
13/02/2016
Tabela ICMS 2015. Disponível em: http://www.tabelaicms.com/ Acesso em
13/02/2016
Wikipédia. Disponível em: https://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_opera
%C3%A7%C3%B5es_financeiras Acesso em 13/02/2015
Wikipédia. Disponível em: https://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_servi
%C3%A7os_de_qualquer_natureza Acesso em 13/02/2016
http://www.portaltributario.com.br/tributos/iss.html
https://pt.wikipedia.org/wiki/Imposto_sobre_servi%C3%A7os_de_qualquer_natureza
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