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CO N HE CI M EN TO S ES PE CÍ FI CO S 381 ÍNDICE CAPÍTULO 01 �������������������������������������������������������������������������������� 382 Seguridade Social ����������������������������������������������������������������������������������������������� 382 Conceito �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������382 História da Seguridade Social no Brasil ������������������������������������������������������������������������382 Organização ������������������������������������������������������������������������������������������������������������������383 Princípios Constitucionais da Seguridade Social ����������������������������������������������������������385 Legislação Previdenciária ���������������������������������������������������������������������������������������������387 CAPÍTULO 02 �������������������������������������������������������������������������������� 391 Financiamento da Seguridade Social ������������������������������������������������������������������ 391 Aspectos Gerais do Financiamento da Seguridade Social ��������������������������������������������391 Do Orçamento da Seguridade Social em Âmbito Federal ��������������������������������������������393 Receitas da União ���������������������������������������������������������������������������������������������������������393 Receitas das Contribuições Sociais �������������������������������������������������������������������������������393 Receitas de outras Fontes ��������������������������������������������������������������������������������������������397 Salário de Contribuição ������������������������������������������������������������������������������������������������397 Arrecadação e Recolhimento das Contribuições Destinadas à Seguridade Social �������399 CAPÍTULO 03 �������������������������������������������������������������������������������� 405 Regime Geral de Previdência Social �������������������������������������������������������������������� 405 Conceito �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������405 Beneficiários do Regime Geral de Previdência Social ���������������������������������������������������406 Dependentes ����������������������������������������������������������������������������������������������������������������411 Filiação e Inscrição �������������������������������������������������������������������������������������������������������411 Trabalhadores Excluídos do RGPS ��������������������������������������������������������������������������������411 CAPÍTULO 04 �������������������������������������������������������������������������������� 414 Prestações do Regime Geral de Previdência Social �������������������������������������������� 414 Disposições Gerais ��������������������������������������������������������������������������������������������������������414 Salário de Benefício ������������������������������������������������������������������������������������������������������417 Renda Mensal do Benefício ������������������������������������������������������������������������������������������418 Benefícios do Regime Geral de Previdência Social �������������������������������������������������������419 Serviços do Regime Geral de Previdência Social ����������������������������������������������������������426 Recurso às Decisões Administrativas����������������������������������������������������������������������������426 Reconhecimento da Filiação e Contagem Recíproca do Tempo de Contribuição ���������427 Crimes contra a Seguridade Social �������������������������������������������������������������������������������428 CAPÍTULO 05 �������������������������������������������������������������������������������� 432 Lei Orgânica da Seguridade Social ��������������������������������������������������������������������� 432 Introdução à Lei Orgânica da Seguridade Social�����������������������������������������������������������432 Benefícios ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������433 Financiamento da Assistência Social ���������������������������������������������������������������������������434 382 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s CAPÍTULO 01 Seguridade Social Conforme a organização prevista na Constituição Federal (CF) de 1988, a Previdência Social integra a Seguridade Social, a qual está disciplinada nos artigos 194 a 204� Assim, antes de a estudarmos especificada- mente, precisamos conhecer a Seguridade Social, em especial seu conceito, suas características, seus princí- pios informadores� Conceito Conforme prevê a Constituição Federal, em seu artigo 194, a Seguridade Social “compreende um conjunto in- tegrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”� O conceito de Seguridade Social também pode ser encontrado no artigo 1º, da Lei nº 8�212, de 1991, a qual dispõe, infraconstitucionalmente, sobre a organi- zação da Seguridade Social e do seu Plano de Custeio� O conceito de Seguridade Social surge com a Constituição de 1988, com o objetivo de criar uma rede de proteção social� Conforme conceitua Fábio Zambitte Ibrahim “a seguridade social pode ser conceituada como a rede protetiva formada pelo Estado e por particulares, com contribuições de todos, incluindo parte dos beneficiários dos direitos, no sentido de estabelecer ações para o sustento de pessoas carentes, trabalhadores em geral e seus de- pendentes, providenciando a manutenção de um padrão mínimo de vida digna�” Apesar de sintético, o conceito de Seguridade Social existente na Constituição Federal e na Lei nº 8.212, de 1991, rende inúmeras questões nos concur- sos públicos em que a matéria de Direito Previdenciá- rio é cobrada. Ao estudarmos a Seguridade Social a primeira imagem que deve vir a nossa mente é, então, o de um grande sistema de proteção social composto de ações integradas de Saúde, de Previdência Social e de Assis- tência Social, que visa a garantir às pessoas condições mínimas para uma vida digna, diante dos infortúnios, dos riscos sociais a que todos estão sujeitos� 01. (CESPE) O conceito de seguridade social com- preende a saúde, a previdência e a assistência social e está positivado expressamente no orde- namento jurídico brasileiro, tanto no texto consti- tucional quanto na legislação infraconstitucional. CERTO. O conceito de Seguridade Social está previsto no artigo 194, caput, da Constituição Federal e no artigo 1º, da Lei nº 8.212, de 1991. Em nossa Constitui- ção Federal os direitos relativos à Previdência Social (arts. 201 e 202) foram colocados ao lado das ações e serviços de Saúde (arts. 196 ao 200) e dos benefícios e serviços de Assistência Social (arts. 203 e 204). História da Seguridade Social no Brasil Um sistema de Seguridade Social como o que temos atualmente é algo recente na história brasileira, tendo surgido com a Constituição Federal de 1988� Até esse momento um longo caminho foi percorrido Aprender os fatos que marcaram a história da Segu- ridade Social brasileira nos ajuda a compreender a sua atual conformação, favorece o entendimento acerca dos seus institutos, facilitando, consequentemente, os estudos sobre a matéria� ˃ Apesar de existirem outras questões, relacionamos os seguintes pontos mais relevantes dessa história: 1543 – criação da Santa Casa de Misericórdia de Santos� As primeiras manifestações no Brasil, relacionadas à Seguridade Social deram-se por meio das casas de mi- sericórdia, as quais prestavam assistência hospitalar aos pobres e não possuíam qualquer relação com o Estado; 1835 – é criado o Montepio Geral da Economia dos Servidores do Estado (Mongeral), sendo a primeira entidade de previdência privada a funcionar no país� Os montepios estavam organizados em um sistema mutualista, ou seja, de pessoas que se associavam e contribuíam para um fundo comum, o qual realizava a cobertura de certos riscos sociais a partir da entrega de determinados benefícios; 1891 – Pela primeira vez a expressão “aposentado- ria” aparece em norma constitucional, devida aos ser- vidores públicos em caso de invalidez� 1919 – Criado o Seguro de Acidentes de Trabalho 1923 – é publicada a Lei Eloy Chaves (Decreto Le- gislativo nº 4�682, de 24 de janeiro), a qual determinou a criação das Caixas de Aposentadorias e Pensões (CAP) para os empregados das empresas ferroviárias� Esta lei marca o início da previdência social no Brasil� A partir de outras leis que se sucederam, diversas foram as enti- dades criadas nessa época, também para empregados de outros setores, como os portuários, dos serviços telegráficos etc� Havia, assim, uma CAP para cada empresa� Eram as empresas que organizavam e geriam as CAP’s com a participação dos seus empregados� Essa forma de administração colegiada se mantém até hoje; 1933 – com a criação do Instituto de Aposenta- dorias e Pensões dos Marítimos (IAPM) deu-se início a uma fase que se prolongaria até a década de 1950, de unificação das Caixas de Aposentadorias e Pensões (CAP´s) em Institutos públicos de Aposentadorias e Pensões (IAP´s)� Os Institutos eram autarquias públicas que não se organizavam mais por empresa, mas por ca- tegorias profissionais e possuíam âmbito nacional; 1960 – neste ano foi editada a Lei nº 3�807, de 26 de agosto, chamada de Lei Orgânica da Previdência Social (LOPS), a qual promoveu a unificação legislativa das contribuições e dos critérios de concessão dos benefí- cios por aqueles diversos IAP´s; 1966 – somente com o Decreto-Lei nº 72, de 21 de novembro é que ocorre a unificação administrativa daqueles diversos Institutos – IAP´s – dando origem ao Instituto Nacional de Previdência Social (INPS), o ante- cessor do atual Instituto Nacional do Seguro Social (INSS); Em 1977 foram criados o IAPAS e o INAMPS organi- zando-se as entidades na forma de um Sistema Nacional de Previdência Social e Assistência Social (SINPAS), que estruturou-se da seguinte maneira: 383 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s DATAPREV: Empresa de Processamento de Dados da Previdência Social: prestar serviço de processamen- to de dados� Dentre todos os órgãos do SINPAS, é o único que existe até hoje� INPS: Instituto Nacional de Previdência Social – para a concessão e controle dos benefícios� Fusão em 1990 para formar o INSS� FUNABEM: Fundação Nacional do Bem-estar – prestar assistência ao bem-estar do menor� Extinto em 1995 IAPAS: Instituto de Administração Financeira da Previdência Social – arrecadar, fiscalizar e cobrar as contribuições previdenciárias� Fusão em 1990 para formar o INSS� CEME: Central de Medicamentos – distribuir medi- camentos às pessoas carentes� Extinto em 1997 INAMPS: Instituto Nacional de Assistência Médica da Previdência Social – prestar assistência médica� Extinto em 1993 LBA: Fundação Legião Brasileira de Assistência – prestar assistência às pessoas carentes� Extinto em 1995� 1988 – a Constituição Federal (CF), nos artigos 194 ao 204 estruturou a moderna Seguridade Social (gênero), compreendendo um conjunto integrado de prestações de Saúde, de Previdência Social e de Assis- tência Social (espécies); 1990 – a Lei nº 8�029, de 12 de abril, determinou a criação do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) a partir da fusão do Instituto Nacional de Previdência Social (INPS) e do Instituto de Administração Financeira da Previdência Social (IAPAS)� Na sequência, o Decreto nº 99�350/1990 cria o INSS e define a sua estrutura básica prevista, atualmente, no Decreto nº 7�556, de 24 de agosto de 2011� O INSS tinha, naquele momento, as atribuições administrativas relacionadas à arrecadação das contribuições sociais previdenciárias e de analisar e conceder os benefícios devidos; 1991 – a Lei nº 8�212, de 24 de julho organiza a Se- guridade Social e cria o seu Plano de Custeio (PC); 1991 – a Lei nº 8�213, de 24 de julho criou o Plano de Benefícios (PB) do Regime Geral de Previdência Social (RGPS); 1998 – publicada a Emenda Constitucional de nº 20, de 15 de dezembro, a qual produziu grandes mudanças no Regime Geral de Previdência Social (RGPS) e nos Regimes Próprios de Previdência Social (RPPS)� Em relação ao RGPS e dentre outras alterações ela, (a) extingui a aposentadoria por tempo de serviço, criando no seu lugar a aposentadoria por tempo de contribuição, (b) extinguiu a aposentadoria por tempo de serviço proporcional, que permaneceu apenas como regra de transição, (c) determinou a obrigatoriedade de observância pela Previdência Social, de critérios que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial, (d) incluiu os aposentados na gestão da Seguridade Social que era, antes, tripartite, passando a ser quadripartite; 1999 – editado o Decreto nº 3�048, em 06 de maio, atual Regulamento da Previdência Social (RPS), o qual reúne normas sobre o custeio da Seguridade Social e sobre as prestações previdenciárias do Regime Geral de Previdência Social (RGPS); 2005 – com a edição da Lei nº 11�098, de 13 de janeiro, foi criada a Secretaria da Receita Previdenciá- ria (SRP), vinculada ao Ministério da Previdência Social (MPS), a qual passou a exercer as funções de arreca- dação, fiscalização, lançamento e normatização das receitas previdenciárias, retirando-as da competência do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS); 2007 – por meio da Lei nº 11�457, de 16 de março, a função arrecadatória, antes pertencente à Secreta- ria da Receita Previdenciária (SRP), do Ministério da Previdência Social (MPS), passa definitivamente para a competência da Secretaria da Receita Federal do Brasil (SRFB), do Ministério de Estado da Fazenda (MF)� Agora, todas as contribuições sociais destinadas a Se- guridade Social em âmbito federal (art� 11, da Lei nº 8�212, de 1991) são arrecadadas, fiscalizadas, lançadas e normatizadas pela SRFB/MF� Como se pode ver, o germe da Seguridade Social no país é encontrado nos serviços de atendimento à saúde, prestados por entidades beneficentes� Na se- quência, vimos surgir o embrião da previdência, a partir das entidades de ajuda mútua, seguidas de uma previdência social restrita a determinados grupos de trabalhadores, a qual vem a ser substituída por uma previdência pública e obrigatória, de âmbito nacional, chegando, finalmente, na conformação que lhe deu a atual Constituição Federal de 1988, nos artigos 194 a 204, de um grande sistema de proteção social� Organização Nos termos do artigo 194, da Constituição Federal, a Seguridade Social é uma grande política pública que conta com a participação da sociedade e que visa garantir à população um mínimo de “segurança social”, a partir da manutenção de patamares econômicos e sociais também mínimos� Essa “segurança social” será promovida por meio da execução de ações relacionadas a três políticas públicas específicas, que se constituem em verdadeiros direitos fundamentais (art� 6º, da CF) organizados em um Sistema Nacional de Seguridade Social (art� 5º, da Lei nº 8�212, de 1991): Saúde (arts� 196 ao 200, da CF), Previdência Social (arts� 201 e 202, da CF) e Assistência Social (arts� 203 e 204, da CF)� Na Lei nº 8�212, de 1991, nós encontramos as demais disposições gerais sobre a organização e o plano de custeio da Seguridade Social� Em uma representação simples, podemos imaginar a Seguridade Social como um grande “guarda-chuva” formado pelas três políticas específicas (Saúde, Previ- dência Social e Assistência Social), que funciona como uma proteção para a população, diante de certas “in- tempéries” sociais� No organograma abaixo, podemos visualizar melhor a Seguridade Social e suas políticas: 384 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s SEGURIDADE SOCIAL (arts. 194 a 204, CF) SAÚDE (arts. 196 a 200, CF) PREVIDÊNCIA SOCIAL (arts. 201 e 202, CF) ASSISTÊNCIA SOCIAL (arts. 203 e 204, CF) Saúde A Saúde (arts� 196 a 200, da CF) é, assim como está prevista na Constituição Federal em seu artigo 196, um “direito de todos e dever do Estado”� É um direito que se constitui de medidas, ações e serviços voltados (a) à redução do risco de doenças e de outros agravos e, (b) à promoção, à proteção e à re- cuperação da saúde� Toda a população tem direito de acesso irrestrito às políticas de Saúde,independentemente de contribui- ção� As suas características são, portanto, a gratuidade, a universalidade e a igualdade de acesso� Conforme dispõe o artigo 198, da Constituição Federal, a organização do SUS segue as diretrizes da (a) descentralização, com direção única em cada esfera de governo, (b) do atendimento integral, com prioridade para as atividades preventivas, sem prejuízo dos serviços assistenciais e da (c) participação da comunidade� As ações e os serviços de saúde pública estão disci- plinados na Lei nº 8�080, de 1990, dispostos na forma de um Sistema Único de Saúde (SUS) que está, no âmbito da União, sob a direção do Ministério da Saúde (MS)� Previdência Social A Previdência Social (arts� 201 e 202, da CF) é, por sua vez, um seguro destinado à cobertura de certos infortú- nios, de situações sociais que prejudicam ou inviabilizam a capacidade de autossustento dos trabalhadores e de seus dependentes� Visa à proteção principal do trabalhador� Nos termos do artigo 201, da Constituição Federal e artigo 1º, da Lei nº 8�213, de 1991, esse seguro social cobrirá os riscos sociais incapacidade, idade avançada, tempo de contribuição, encargos familiares (ou de família), reclusão, morte e desemprego involuntário� É, assim, um seguro público, de natureza coletiva, de filiação obrigatória e que exige contribuição direta dos seus beneficiários� Diferentemente, então, da Saúde e da Assistência Social, para ter direito às prestações da Previdência Social é necessário contribuir, pagar por elas� Observemos, contudo, que a Previdência Social se organiza em 02 (dois) regimes, ou seja, em duas “espécies” de seguro público: o Regime Geral de Previdência Social (RGPS) e os Regimes Próprios de Previdência Social (RPPS)� Regimes de Previdência Social O Regime Geral de Previdência Social (RGPS) é o seguro de todos aqueles que desempenham uma ati- vidade remunerada e que não se filiam a um RPPS� Está previsto no artigo 201 da Constituição Federal e organi- zado nos termos da Lei nº 8�213, de 1991, regulamen- tada pelo Decreto nº 3�048, de 1999� Como vimos acima, a Constituição Federal atribui à Previdência Social a incumbência de promover a proteção em face de 07 (sete) riscos ou infortúnios sociais� No entanto, temos que deixar claro que, daqueles todos, o desemprego involuntário é o único risco social que não é coberto pelo RGPS� Conforme prevê o artigo 9º, parágrafo único, da Lei nº 8�213, de 1991, o RGPS não prevê nenhum benefício específico para a cobertura daquele risco social� Em face do Desemprego Involuntário, o benefício concedido é o Seguro Desemprego, disciplinado na Lei nº 7�998/1990 e administrado pelo Ministério do Trabalho e Emprego (MTE)� Os Regimes Próprios de Previdência Social (RPPS) são destinados apenas aos servidores públicos que ocupam cargos de provimento efetivo na Adminis- tração Pública, direta e indireta, e estão previstos no artigo 40, da Constituição Federal� Os agentes públicos ocupantes de emprego, de cargo em comissão ou de cargos ou funções temporá- rias, sem vínculo efetivo com a Administração Pública, filiam-se obrigatoriamente ao RGPS� Ainda, os servidores públicos ocupantes de cargos de provimento efetivo para os quais não haja RPPS or- ganizado filiam-se, também, ao RGPS� Paralelamente aos dois regimes públicos de Previ- dência Social, existem ainda os regimes de previdên- cia complementares, que possuem caráter facultativo e contributivo e visam apenas ao complemento das prestações devidas pelos dois regimes básicos� A previdência complementar está prevista no artigo 202, da Constituição Federal e regulamentada pelas Leis Complementares nº 108, de 2001 e nº 109, de 2001� Da Previdência Social interessa – os, neste nosso estudo, apenas o Regime Geral de Previdência Social (RGPS), administrado, gerido pela autarquia federal Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), vinculada ao Ministério da Previdência Social (MPS)� Assistência Social A Assistência Social (arts� 203 e 204, da CF) é uma política voltada para o atendimento aos neces- sitados, a partir da prestação de certos benefícios e serviços visando à garantia de condições mínimas de subsistência� O direito às prestações assistenciais também inde- pende de contribuição dos beneficiários� Neste caso, assim como acontece na Saúde, o acesso também é gratuito� A organização da Assistência Social em nível infra- constitucional está prevista na Lei nº 8�742, de 1993, conhecida como Lei Orgânica da Assistência Social (LOAS)� A Assistência Social mantém diversas ações orga- nizadas em um Sistema Único de Assistência Social (SUAS), coordenadas pelo Ministério do Desenvolvi- mento Social e Combate a Fome (MDS)� 385 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s Contudo, a operacionalização de uma das pres- tações, o benefício de prestação continuada (BPC), previsto nos artigos 20, 21 e 21-A, da LOAS está sob a responsabilidade do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), do Ministério da Previdência Social (MPS)� O BPC é uma prestação pecuniária no valor de um salário mínimo, pago mensalmente à pessoa idosa e à pessoa com deficiência (PcD) necessitados, ou seja, que não podem prover a sua própria manutenção, seu sustento ou tê-lo provido pela sua família� Apesar de ser administrado e pago pelo INSS, o BPC não se confunde e não pode ser acumulado com os be- nefícios dados pela Previdência Social aos seus segurados� 01. (ESAF) À luz da Organização da Seguridade Social definida na Constituição Federal assinale o item correto. a) Previdência Social, Educação e Assistência Social são partes da Seguridade Social. b) A Saúde possui abrangência universal, sendo qualquer pessoa por ela amparada. c) Previdência Social pode ser dada gratuitamente à população rural carente. d) A Assistência Social, por meio de sistema único e centralizado no poder central federal, pode ser dada a todos os contribuintes individuais da Pre- vidência Social. e) A Assistência Social tem como uma de suas di- retrizes a centralização político-administrativa, cabendo a coordenação e as normas gerais à esfera federal e à coordenação e a execução dos respectivos programas às esferas estadual e mu- nicipal, bem como a entidades beneficentes e de assistência social. Comentário das alternativas: “A”. Apenas a Saúde, a Previdência Social e a Assistên- cia Social fazem parte da Seguridade Social, conforme vemos no artigo 194, caput, da Constituição Federal. “B”. A Universalidade é uma das características da Saúde, conforme se pode ver do artigo 196, caput, da Constituição Federal: “Art. 196. A saúde é direito de todos e dever do Estado, garantido mediante políti- cas sociais e econômicas que visem à redução do risco de doença e de outros agravos e ao acesso universal e igualitário às ações e serviços para sua promoção, proteção e recuperação”. “C” As prestações da Previdência Social exigem contri- buição daqueles que são seus beneficiários, conforme prevê o artigo 201, caput, da Constituição Federal: “Art. 201. A previdência social será organizada sob a forma de regime geral, de caráter contributivo e de filiação obrigatória, observados critérios que preser- vem o equilíbrio financeiro e atuarial, e atenderá, nos termos da lei, a (...)”. “D” Conforme dispõe o artigo 203, da Constituição Federal, a “assistência social será prestada a quem dela necessitar, independentemente de contribuição à seguridade social (...)”. Ainda, prevê o artigo 204, inciso I, da Constituição Federal que “As ações go- vernamentais na área da assistência social serão re- alizadas com recursos do orçamento da seguridade social, previstos no art. 195, além de outras fontes, e organizadas com base nas seguintes diretrizes: (...) I – descentralização político-administrativa, cabendo a coordenação e as normas gerais à esfera federal e a coordenação e a execução dos respectivos programas às esferas estadual e municipal, bem como a entida- des beneficentes e de assistência social”. “E”. A diretriz da Assistência Social, prevista no artigo 204, inciso I, da Constituição Federal é a da “descen- tralização político-administrativa”, fundada no princí- pio previsto no artigo 194, parágrafo único, inciso VII, também da Constituição Federal. 02. (DPU) A assistência social será prestada a quem dela necessitar, independentemente da contribui- ção à seguridade social. Entretanto, no tocante à garantia de um salário mínimo de benefício mensal à pessoa portadora de deficiência e ao idoso que comprovem não possuir meios de prover a própria manutenção ou de tê-la provida por sua família, há exigência de contribuição social. ERRADO. Assistência Social, prevista nos artigos 203 e 204 da Constituição Federal é uma das políticas de Seguridade Social, conjuntamente com a Saúde e a Previdência Social. Nos termos do artigo 203, da Cons- tituição Federal, a “assistência social será prestada a quem dela necessitar, independentemente de contri- buição à seguridade social...”. Os benefícios e serviços de Assistência Social são, assim, todos gratuitos. Princípios Constitucionais da Segu- ridade Social As políticas que compõem a Seguridade Social, ou seja, Saúde, Previdência e Assistência Social, são disci- plinadas por inúmeras regras e princípios� Os princípios são espécies de normas, porém com comandos mais “genéricos”, abstratos e, justamente por isso, aplicáveis a um conjunto muito mais amplo de situações� Eles são a expressão da reunião dos valores es- senciais presentes em nossa sociedade e, por isso, são pilares de nosso direito� No parágrafo único, do artigo 194, da Constituição Federal encontramos sete princípios (ou objetivos) ex- pressos (ou explícitos) da Seguridade Social, os quais orientam indistintamente a Saúde, a Previdência Social e a Assistência Social: I� o princípio da universalidade da cobertura e do atendimento informa que as prestações da Se- guridade Social – de Saúde, de Previdência e de Assistência Social – devem cobrir o maior número possível de riscos sociais existentes e ser acessíveis, atender a todas as pessoas que delas necessitem; II� o princípio da uniformidade e equivalência dos be- nefícios e serviços às populações urbanas e rurais impõe que as prestações da Seguridade Social devem ser iguais (uniformes) e de mesma qualidade (equivalentes), tanto para as populações urbanas, quanto para as rurais� Na criação de benefícios e serviços não pode haver discriminação fundada no local onde vivem ou trabalham as pessoas; III� o princípio da seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços determina que na criação das prestações de Seguridade Social dever-se-á selecionar antes os riscos sociais mais urgentes distribuindo, entregando os benefícios e serviços correspondentes, primeiramente àquelas pessoas mais necessitadas� Em poucas palavras, o princípio significa poder estabelecer “preferências”; IV� o princípio da irredutibilidade do valor dos be- nefícios garante que o valor dos benefícios, o montante em dinheiro inicialmente fixado, não 386 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s será reduzido (irredutibilidade nominal)� Segundo o entendimento do Supremo Tribunal Federal (STF) a “preservação do valor real dos benefícios” (irredutibilidade real) somente está garantida para os benefícios previdenciários, em vista do artigo 201, parágrafo 4º, da Constituição Federal; O princípio em comento apenas assegura a irreduti- bilidade do valor dos benefícios� Em provas de concursos públicos é comum inserir-se também os “serviços” como abrangidos pelo princípio, o que está errado� V� O princípio da equidade na forma de participação do custeio determina que aqueles que contribuem para a manutenção das prestações da Seguridade Social deverão fazê-lo de forma equânime, ou seja, conforme suas capacidades econômicas – “quem pode mais, contribui mais”; VI� o princípio da diversidade da base de financia- mento diz que a Seguridade Social será financiada a partir de várias fontes de ingresso de recursos, objetivando não sobrecarregar apenas um segmento social e, também, garantir uma maior estabilidade e maior segurança financeira; VII� o princípio do caráter democrático e descentrali- zado da administração, mediante a gestão quadri- partite, com participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e do Governo nos órgãos colegiados informa que haverá a participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposenta- dos e do Governo nas decisões dos órgãos colegiados em matéria de Seguridade Social e que a sua admi- nistração será atribuída a mais de uma entidade, nos âmbitos Nacional, Estadual e Municipal� 01. (FCC) São princípios constitucionais da Segurida- de Social: a) Universalidade do atendimento; seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços e irredutibilidade do valor dos benefícios. b) Diversidade da base de financiamento; contra- partida e centralização da administração. c) Universalidade da cobertura; formalismo proce- dimental e irredutibilidade do valor dos benefí- cios e serviços. d) Uniformidade e equivalência dos benefícios às populações urbanas e rurais; unicidade da base de financiamento e irredutibilidade do valor dos serviços. e) Equidade na forma de participação do custeio; incapacidade contributiva e diversidade de atendimento. RESPOSTA. “A”. A Previdência Social, junto com a Saúde e a Assistência Social compõem uma grande política pública, chamada de Seguridade Social. A or- ganização de toda a Seguridade Social deverá seguir alguns objetivos ou princípios, os quais são encontra- dos principalmente no parágrafo único, do artigo 194, da Constituição Federal: a universalidade da cobertu- ra e do atendimento; a uniformidade e a equivalên- cia dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; a seletividade e a distributividade na prestação dos benefícios e serviços; a irredutibilidade do valor dos benefícios; a equidade na forma de participação no custeio; a diversidade da base de financiamento; o caráter democrático e descentralizado da administra- ção, mediante gestão quadripartite, com participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposenta- dos e do Governo nos órgãos colegiados. RESPOSTA. “B,C,D,E”. Ver o parágrafo único, do artigo 194, da Constituição Federal. Além dos sete princípios expressos no parágrafo único, do artigo 194, da Constituição Federal, ainda podemos identificar ao menos mais dois outros prin- cípios implícitos: princípio da preexistência de custeio total e princípio da anterioridade nonagesimal: ˃ O princípio da preexistência de custeio total em relação ao aumento, à extensão e à criação de be- nefícios e serviços de Seguridade Social (ou princí- pio da contrapartida) está previsto no artigo 195, parágrafo 5º, da Constituição Federal e significa que, para o aumento, a extensão ou a criação de qualquer benefício ou serviço da Seguridade Social deverá haver a previsão antecipada da sua fonte de custeio total, dos recursos necessários para tanto; ˃ O princípio da anterioridade nonagesimal (ou noventena) previsto no artigo 195, parágrafo 6º, da Constituição Federal significa que as contribui- ções sociais somente podem ser exigidas após o decurso de 90 (noventa) dias da data da publica- ção da lei que as houver instituído ou majorado� Prestemos atenção ao fato de que aquele dispo- sitivo expressamente afasta a aplicação às con- tribuições sociais, do “princípio da anterioridade de exercício financeiro”, do artigo 150, inciso III, alínea “b”, da Constituição Federal� ˃ O Princípio da Solidariedade é no qual se funda o principal objetivo da existência da previdên- cia� Todos contribuem para gerar recursos e conceder benefícios para aqueles que necessita- rem em face de alguns riscos sociais� É fundado neste princípio que uma pessoa que trabalhe apenas uma semana e sofra acidente que o deixe inválido, possa recebe benefício previdenciário, ou seja, se este trabalhador tivesse que “formar um fundo individual”não teria tempo hábil, e consequentemente, estaria desamparado neste momento que necessita de proteção� Ou seja, toda a sociedade coopera para que ocorra a co- bertura dos riscos sociais� Ainda, fundado no princípio da solidariedade, alguns Além dos prin- cípios previstos na Constituição, temos princípios só da Previdência Social, que constam no artigo 4º do Decreto 3�048/99: Art. 4ª A previdência social rege-se pelos seguintes princípios e objetivos: I. universalidade de participação nos planos previdenciários; II. uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; III. seletividade e distributividade na presta- ção dos benefícios; IV. cálculo dos benefícios considerando-se os salários-de-contribuição corrigidos mone- tariamente; 387 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s V. irredutibilidade do valor dos benefícios, de forma a preservar-lhe o poder aquisitivo; VI. valor da renda mensal dos benefícios subs- titutos do salário-de-contribuição ou do rendimento do trabalho do segurado não inferior ao do salário mínimo; e VII. caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadri- partite, com participação dos trabalhado- res, dos empregadores, dos aposentados e do governo nos órgãos colegiados. A previdência cobrirá os seguintes riscos sociais: Art. 5º A previdência social será organizada sob a forma de regime geral, de caráter contributivo e de filiação obrigatória, observados critérios que preser- vem o equilíbrio financeiro e atuarial, e atenderá a: I. cobertura de eventos de doença, invalidez, morte e idade avançada; II. proteção à maternidade, especialmente à gestante; III. proteção ao trabalhador em situação de desemprego involuntário; IV. salário-família e auxílio-reclusão para os dependentes dos segurados de baixa renda; e V. pensão por morte do segurado, homem ou mulher, ao cônjuge ou companheiro e de- pendentes. Perceba que é risco social o desemprego involuntário, porém, não existe benefício previdenciário para este risco� Cuidado com as pegadinhas em prova! Legislação Previdenciária Conteúdo A legislação previdenciária se caracteriza por ter um conteúdo relacionado ao funcionamento do sistema da Seguridade Social e, também, à regulamentação da forma de custeio, do financiamento e das prestações devidas pela Previdência Social� A legislação previdenciária é o objeto de estudo e compõe um dos ramos do direito, o chamado Direito Previdenciário� Autonomia Em vista de possuir normas próprias, conceitos e princípios próprios distintos de outros ramos do direito, como o Direito do Trabalho, o Direito Tributário e o Direito Civil, podemos afirmar que o Direito Previ- denciário é um ramo autônomo do direito� Fontes Chamamos de fontes (ou fontes formais) os meios pelos quais o Direito Previdenciário se expressa, se ma- nifesta� As principais fontes em matéria previdenciária são as normas escritas, produzidas pelos poderes Legislati- vo e Executivo e que compreendem: a) a Constituição Federal, as Emendas Constitucio- nais, as Leis Complementares, as Leis Ordiná- rias, as Leis Delegadas e as Medidas Provisórias� Somente estas espécies de normas – chamadas genericamente de “Lei” – podem criar direitos e impor obrigações conforme dispõe o artigo 5º, inciso II, da Constituição Federal� São fontes co- nhecidas também como “primárias”; b) os Decretos Executivos, as Portarias, as Instruções Normativas e demais atos administrativos nor- mativos� Estas normas visam tão somente a regu- lamentar, especificar os comandos contidos nas Leis, não lhes podendo ser contrárias� São fontes conhecidas também como “secundárias”� As principais fontes formais do Direito Previdenciá- rio são a Constituição Federal – em especial os artigos 194 ao 204 – , a Lei nº 8�212, de 1991, a Lei nº 8�213, de 1991 e o Decreto nº 3�048, de 1999� Hierarquia Olhando para as fontes formais do Direito Previden- ciário mencionadas acima, devemos saber que há, entre elas, uma hierarquia na seguinte ordem decrescente� No “topo” do nosso direito estão a Constituição Federal e as Emendas Constitucionais� Na sequência estão situadas as Leis Complemen- tares, as Leis Ordinárias (por exemplo: Lei nº 8�212, de 1991, Lei nº 8�213, de 1991 e Lei nº 8�742, de 1993), as Leis Delegadas e as Medidas Provisórias� Abaixo destas, ainda, encontramos os Decretos do Poder Executivo (por exemplo: Decreto nº 3�048, de 1999 e Decreto nº 6�214, de 2007), as Portarias, as Ins- truções Normativas, dentre outros atos administrativos normativos� Vigência Normalmente, uma norma de Direito Previdenciá- rio tem vigência (obrigatoriedade) a partir de sua publi- cação no Diário Oficial da União (DOU)� No entanto, se a Lei nada previr, se não houver dis- posição contrária ela, “começa a vigorar em todo o país quarenta e cinco dias depois de oficialmente publica- da”, conforme prevê o artigo 1º, da Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (Decreto-Lei nº 4�657, de 1942)� Contudo, a legislação previdenciária que contenha regras relativas à criação ou aumento das contribui- ções sociais somente poderá ser exigida depois de de- corridos 90 (noventa) dias da data de sua publicação, conforme estabelece o artigo 195, parágrafo 6º, da Constituição Federal� A vigência de uma Lei termina no dia em que outra Lei venha a modificá-la ou revogá-la (art� 2º, do Decre- to-Lei nº 4�657, de 1942)� Aplicação, Interpretação e Integração Aplicar a Lei significa enquadrar um determinado fato concreto à previsão contida na norma previdenciá- ria, desencadeando os seus efeitos a partir da seguinte operação: (a) deve-se conhecer o fato que demanda solução, (b) buscando na legislação uma hipótese abstrata em que o fato se enquadre, (c) para, então, submeter o fato ao que disciplina o direito� Antes, porém, da aplicação da norma previdenciá- ria, é necessário interpretá-la� Interpretar é compreen- der, é atribuir um significado, um sentido e alcance ao texto da Lei, para, então, contemplar ou não a aplica- ção desta norma ao caso concreto� A interpretação das normas previdenciárias deve ser aquela voltada à sua finalidade, aos objetivos que foram estabelecidos constitucionalmente, ou seja, são direitos fundamentais sociais que se destinam a garantir a “segurança social”� 388 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s A título meramente exemplificativo de como, no processo interpretativo, a finalidade do direito previden- ciário pode influenciar na aplicação do mesmo, pensemos no caso do(da) companheiro(a) homossexual, que pode ser considerado dependente de Classe I (art� 16, inciso I, do Plano de Benefícios), para fins de concessão de bene- fício� Se a finalidade da Previdência Social é a proteção dos trabalhadores e dos seus dependentes diante de fatos, infortúnios, que eliminam ou diminuem a sua ca- pacidade de autossustento, não há porque excluir este(a) companheiro(a) apenas pela sua opção sexual� A integração ocorre somente no caso de haver uma lacuna, uma omissão, que impossibilite a aplicação da legislação previdenciária à situação concreta que se apresenta� A integração, ou seja, a complementação da legisla- ção previdenciária deve se dar por meio da aplicação da analogia, dos costumes e dos princípios gerais do direito (art� 4º, do Decreto-Lei nº 4�657, de 1942), por meio das quais se chegará, então, à uma solução para o caso� A título de exemplo do uso da analogia imagine- mos, apenas por hipótese, que não houvesse na LOAS a previsão da idade a partir da qual pudéssemos considerar uma pessoa como idosa, para fim de concessão do Bene- fício de Prestação Continuada (BPC)� Neste exemplo hi- potético, usaríamos a previsão constante do Estatuto do Idoso (Lei nº 10�741, de 2003), artigo 34, para fixarmos a idade de 65 (sessenta e cinco) anos como caracterizadora da “pessoa idosa”, concedendo o BPC na sequência e caso os demais requisitos se fizessem presentes� 01. (CESPE) A seguridade social brasileira, apesar de ser fortemente influenciada pelo modelo do Estado do bem-estar social, não abrange todas as políticas sociais do Estado brasileiro� Certo ( ) Errado ( ) 02. (CESPE) A Seguridade Social, destinada a assegu- rar o direito relativo à saúde e à assistência social, compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa exclusiva dos poderes públicos� Certo ( ) Errado ( ) 03. (CESPE) A Lei Eloy Chaves (Decreto Legislativo nºº 4�682/1923), considerada o marco da Previdência Social no Brasil, criou as caixas de aposentadoria e pensões das empresas de estradas de ferro, sendo esse sistema mantido e administrado pelo Estado� Certo ( ) Errado ( ) 04. (CESPE) A Lei nºº 3�807/1960, conhecida como Lei Orgânica da Previdência Social, notabilizou- -se por ter uniformizado a legislação previden- ciária dos diversos institutos de aposentadoria e pensão� Certo ( ) Errado ( ) 05. (ESAF) A Constituição Federal de 1988 deu novo tratamento à Previdência Social no Brasil em relação às constituições pretéritas� O conceito de Seguridade Social colocado no Título da Ordem Social constitui em um novo paradigma constitu- cional à medida que: a) A Previdência Social é vista como um direito social independente e não relacionado à Assis- tência Social� b) A Previdência Social é vista como um serviço a ser prestado de forma integrada com a Assistência Social e a Saúde� c) Saúde e Assistência Social são direitos sociais or- ganizados da mesma maneira e com a mesma fi- nalidade� d) Assistência Social e Previdência Social são concei- tos jurídicos idênticos� e) A Previdência Social é vista como um subsistema da Saúde� 06. (FCC) Considerando-se as normas constitucionais a respeito da seguridade social, é correto afirmar que a) A assistência social deve ser prestada a quem dela necessitar, mediante contribuição à seguri- dade social, paga nos termos da lei� b) A pessoa portadora de deficiência que comprove não possuir meios de prover à própria manu- tenção ou de tê--la provida por sua família, nos termos da lei, tem direito ao recebimento de um salário mínimo de benefício mensal� c) O acesso ao Sistema Único de Saúde depende de contribuição à seguridade social, nos termos da lei� d) É inconstitucional norma estadual que vincule cinco décimos por cento de sua receita tribu- tária líquida a programa de apoio à inclusão e promoção social� e) Asseguram o direito público subjetivo à educação fundamental� 07. (CESPE) O termo seguridade social expressa, pri- mordialmente, a garantia da prestação de be- nefícios previdenciários aos trabalhadores com vínculo formal de trabalho� Certo ( ) Errado ( ) 08. (FCC) No tocante à Previdência Social, é correto afirmar que a) É contributiva, de caráter obrigatório� b) É organizada sob a forma de regime especial e observa critérios que preservem o equilíbrio fi- nanceiro� c) É descentralizada, de caráter facultativo� d) Tem caráter complementar e autônomo� e) Baseia-se na constituição de reservas que garantam o benefício contratado� 09. (CESPE) A CF dispõe que o regime de previdência privada, de caráter complementar e organizado de forma autônoma em relação ao regime geral de previdência social, é facultativo� Certo ( ) Errado ( ) 10. (Juiz TRT) A Seguridade Social obedece aos princí- pios e diretrizes abaixo relacionados, exceto: a) Universalidade da cobertura e do atendimento� b) Uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais� c) Seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços� d) Redutibilidade do valor dos benefícios� e) Equidade na forma de participação no custeio� 11. (VUNESP - 2014 - DESENVOLVESP - Advogado) A EC 20/98, ao restringir a concessão do salário- -família e do auxílio-reclusão aos dependentes dos segurados de baixa renda, tornou efetivo o princípio da a) equidade na forma de participação no custeio� b) universalidade da cobertura� c) universalidade do atendimento� 389 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s d) seletividade e distributividade na prestação dos benefícios� e) irredutibilidade do valor dos benefícios� 12. (VUNESP - 2014 - DESENVOLVESP - Advogado) Assinale a alternativa correta� a) O princípio da universalidade da cobertura e do atendimento, no que tange à previdência social, é mitigado, porque o gozo das prestações previ- denciárias apenas será devido aos segurados e seus dependentes� b) O princípio da universalidade da cobertura e do atendimento aplica-se à seguridade social, mas não à assistência social e à previdência social� c) O princípio da universalidade da cobertura e do atendimento aplica-se à previdência social, mas não à assistência social e à saúde� d) A vertente subjetiva do princípio da universalida- de e do atendimento determina que o legislador e o administrador público adotem medidas para cobrir o maior número de riscos sociais possíveis� e) A vertente objetiva do princípio da universalidade da cobertura e do atendimento determina que a seguridade social alcance o maior número possível de pessoas que necessitem de cobertura� 13. (CONSULPLAN - 2014 - CBTU-METROREC - Analista de Gestão - Advogado) A organização da Previdência Social obedecerá, dentre outros, ao seguinte princípio e diretriz: a) Preservação do valor real dos benefícios� b) Descentralização, com direção única em cada esfera de governo� c) Atendimento integral, com prioridade para as atividades preventivas� d) Provimento das ações e serviços através de rede regionalizada e hierarquizada, integrados em sistema único� 14. (CEPERJ - 2014 - Rioprevidência) Nos termos da Constituição da República Federa- tiva do Brasil (1988), a Seguridade Social atua no seguinte setor: a) indústria b) desenvolvimento c) segurança d) educação e) assistência social 15. (CEPERJ - 2014 - Rioprevidência) Nos termos da Constituição da República Fe- derativa do Brasil (1988), deve ser observado o seguinte objetivo específico aplicado ao sistema de Seguridade Social: a) prestações flexíveis e redutíveis b) uniformidade dos benefícios urbanos e rurais c) base de financiamento única d) tratamento hospitalar público especializado e) atendimento restrito aos mais carentes 16. (CEPERJ - 2014 - Rioprevidência) Nos termos da Constituição da República Fede- rativa do Brasil (1988), a Seguridade Social com- preende um sistema administrado em conjunto com vários segmentos cuja gestão denomina-se: a) bipartite b) tripartite c) quadripartite d) quintupartite e) hexapartite 17. (TRT 3R - 2014 - TRT - 3ª Região (MG) - Juiz do Trabalho) São princípios e diretrizes da Seguridade Social, EXCETO: a) Universalidade da cobertura e do atendimento� b) Seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços� c) Unidade da base de financiamento� d) Equidade na forma de participação no custeio� e) Irredutibilidade do valor dos benefícios� 18. (FCC - 2014 - TRT - 2ª REGIÃO (SP) - Analista Judi- ciário) Segundo a chamada regra constitucional da con- trapartida: a) nenhuma contribuição previdenciária é devida sem que tenha havido efetiva prestação de trabalho pelo segurado� b) nenhuma contribuição patronal é devida sem que o segurado tenha trazido regular prova de sua documentação pessoal ao empregador� c) nenhum benefício ou serviço da seguridade social pode ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total� d) nenhuma contribuição de seguridade social pode ser exigida antes de 90 dias da data de publicação da lei que a houver instituído ou diminuído� e) nenhum benefício previdenciário ou assistencial pode ser deferido sem que tenha havido prova das contribuições previdenciárias exigidas a título de carência� 19. (FCC - 2014 - TRT - 2ª REGIÃO (SP) - Analista Judi- ciário) As ações e serviços públicos de saúde constituem um sistema único, organizado de acordo com di- retrizes determinadas� Dentre elas, está a) o caráter contributivo e de filiação obrigatória� b) a promoção da integração ao mercado de trabalho� c) a centralização, com direção única no Governo Federal� d) a observância de critérios que preservem o equi- líbrio financeiro e atuarial� e) o atendimento integral, com prioridade para as atividades preventivas 20. (FUNRIO - 2014 - INSS - Analista) Qual foi a primeira norma legal a instituir a previ- dência social no Brasil? a) A Constituição de 1824� b) A Constituição de 1946� c) A Lei Áurea� d) A Lei Orgânica da Previdência Social de 1960� e) O Decreto Legislativo nº 4�682, de 24 de janeiro de 1923, conhecido como Lei Eloy Chaves� 390 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s 01 CERTO 11 D 02 ERRADO 12 A 03 ERRADO 13 A 04 CERTO 14 E 05 B 15 B 06 B 16 C 07 ERRADO 17 C 08 A 18 C 09 CERTO 19 E 10 D 20 E 391 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s CAPÍTULO 02 Financiamento da Seguridade Social Para que sejam concedidos/pagos os benefícios e serviços na área de Saúde, Previdência Social e As- sistência Social são necessários recursos financeiros� Neste capítulo, estudaremos a fonte destes recursos� Aspectos Gerais do Financiamento da Seguridade Social Como podemos ver no artigo 194 da Constituição Federal, a Seguridade Social é constituída pelas políti- cas integradas de Saúde, de Previdência Social e de As- sistência Social� Além de princípios, objetivos mútuos estampados no parágrafo único, do artigo 194, da Constituição Federal, a Seguridade Social ainda possui regras comuns sobre o custeio das ações das suas três políticas específicas� Assim, devemos ter claro que no artigo 195, a Cons- tituição Federal dispõe acerca do financiamento da Se- guridade Social como um todo, ou seja, da Saúde, da Previdência e da Assistência Social� Contudo, por expressa previsão no próprio texto da Carta Magna, no artigo 167, inciso XI, a receita oriunda das contribuições sociais (a) do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, inciden- tes sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empre- gatício (art� 195, inciso I, alínea “a”, da CF) e, (b) do traba- lhador e dos demais segurados da Previdência Social (art� 195, inciso II, da CF), destina-se apenas ao pagamento dos benefícios do Regime Geral de Previdência Social (RGPS)� Nos termos do artigo 195, da Constituição Federal: a seguridade social será financiada por toda a socie- dade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municí- pios, e das seguintes contribuições sociais (...). De início vê-se que uma das fontes de financiamen- to da Seguridade Social provém dos recursos reserva- dos nos orçamentos dos entes federados, da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios� De sua parte, a União preverá recursos em seu orçamento visando o financiamento da Seguridade Social em âmbito federal� Já as receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à Seguri- dade Social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando, consequentemente, o orçamento da União (art� 195, parágrafo 1º, da CF)� Dentre as fontes de financiamento direto da Segu- ridade Social temos as contribuições sociais dos traba- lhadores e dos demais segurados da Previdência Social� Não há que se falar, contudo, em contribuição dos bene- ficiários das políticas de Saúde e Assistência Social� Nos termos do artigo 195, inciso II, da Constituição Federal não haverá incidência de contribuição sobre aposentadorias e pensões concedidas pelo Regime Geral de Previdência Social (RGPS)� Apenas para os Regimes Próprios de Previdência Social (RPPS’s) há previsão expressa de contribuição dos aposentados e pensionistas, conforme dispõe o artigo 40, caput, da Constituição Federal� A Constituição Federal ainda assegura no artigo 195, parágrafo 8º, um tratamento diferenciado a determina- dos segurados da Previdência Social, ao prever que: “O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuirão para a seguri- dade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção e farão jus aos be- nefícios nos termos da lei”. Além dos segurados da Previdência Social, a Cons- tituição Federal ainda prevê a existência de contribui- ções sociais: ˃ Do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes, (I) sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício, (II) a receita ou o fatura- mento e (III) o lucro� É a regrinha do “PACU” ˃ Porte da empresa ˃ Atividade econômica ˃ Condição Estrutural do Mercado de Trabalho ˃ Utilização intensiva de mão de obra Contudo, nos termos do artigo 195, parágrafo 7º, da Constituição Federal, são isentas de contribuição para a Seguridade Social as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabele- cidas em lei� Em verdade, estamos diante de uma imu- nidade tributária e não de uma isenção� Ainda assegura o parágrafo 9º, do artigo 195, da Constituição Federal que as contribuições do empre- gador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão (I) da atividade eco- nômica, (II) da utilização intensiva de mão de obra, (III) do porte da empresa ou (IV) da condição estrutu- ral do mercado de trabalho; ˃ Sobre a receita de concursos de prognósticos� Concurso de prognóstico é todo e qualquer concurso de sorteio de números ou quais- quer outros símbolos, as loterias e as apostas de qualquer natureza, nos âmbitos Federal, Estadual, do Distrito Federal ou Municipal, pro- movidos pelo Poder Público ou por sociedades comerciais ou civis� A exação está disciplinada no artigo 26, da Lei nº 8�212, de 1990; ˃ Do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar� A Lei nº 10�865, de 2004, disciplina o dispositivo constitucional e cria o PIS/PASEP Importação e a Cofins Impor- tação, as quais incidem sobre o valor aduaneiro da importação ou sobre o valor pago, creditado, entregue, empregado ou remetido para o exterior, como contraprestação por serviço prestado� As alíquota serão: ˃ 1,65% para o PIS/PASEP importação ˃ 7,6% para a Cofins importação Conforme prevê o artigo 195, parágrafo 4º, da Constituição Federal, além daquelas já existentes: A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I. 392 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s A criação de outras contribuições sociais para o finan- ciamento da Seguridade Social é de competência exclusi- va da União e depende, então, da edição de lei comple- mentar – não podendo ser feita por meio de lei ordinária – e de não possuírem o mesmo fato gerador e a mesma base de cálculo de outras contribuições já existentes� Por fim, nos termos do artigo 239, da Constituição Federal, o financiamento do benefício previdenciário do Seguro Desemprego é feito exclusivamente a partir da arrecadação decorrente do Programa de Integração Social (PIS) e do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP)� O Programa de Integração Social (PIS) foi criado pela Lei Complementar nº 07, de 07 de setembro de 1970 visando a promover “a integração do empregado na vida e no desenvolvimento das empresas” (art� 1º, da Lei)� O Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP) foi criado pela Lei Comple- mentar nº 08, de 03 de dezembro de 1970 e tinha como objetivo a formação de um fundo em favor dos servido- res e para o qual contribuiriam todos os entes federa- dos (art� 1º, da Lei)� Com a Lei Complementar nº 26, de 11 de setembro de 1975, os fundos constituídos com os recursos do Programa de Integração Social (PIS) e do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP) foram unificados, sob a denominação de PIS/PASEP� Contribuem para o PIS/PASEP todas as pessoas ju- rídicas de direito privado e aquelas que lhe são equipa- radas pela legislação do Imposto de Renda� A alíquota de contribuição para o PIS/PASEP, das pessoas jurídicas de direito privado, é de 0,65% (sessenta e cinco centé- simos por cento) no regime de tributação cumulativo e de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento), no regime de tributação não cumulativo, inci- dente sobre a receita bruta da empresa� A contribuição para o PIS/PASEP feita pelas pessoas jurídicas de direito público interno corresponde a 1% (um por cento) do valor mensal das receitas correntes arrecadadas e das transferências correntes e de capital recebidas no mês� As receitas que integram o orçamento da Seguridade Social no âmbito federal estão dispostas na Lei nº 8�212, de 1991, conhecida como “Plano de Custeio da Segurida- de Social”, regulamentada pelo Decreto nº 3�048, de 1999, chamado de “Regulamento da Previdência Social”� Das contribuições previstas na Constituição, estuda- das acima, alguns destes recursos só serão destinados para pagamento de benefícios previdenciários, e não para toda a seguridade social� Assim, podemos esquematizar: Para a Previdência Social Empregador sobre as folhas de salário e Empregador Doméstico Trabalhadores (segurados) Demais Contribuições Para a Seguridade Socia Contribuições Sociais 01. (FCC) O financiamento da seguridade social deve ser feito por: a) Toda a sociedade, diretamente, mediante paga- mento de tributos específicos, ou indiretamente, mediante recursos provenientes dos orçamen- tos de cada uma das pessoas políticas. b) Empregadores, trabalhadores, aposentados e, exclusivamente enquanto equiparados a empre- gadores, pelas pessoas políticas. c) Toda a sociedade, diretamente, mediante paga- mento de impostos, taxas ou contribuições, ou in- diretamente, mediante recursos provenientes dos orçamentos de cada uma das pessoas políticas. d) Toda a sociedade, diretamente, mediante paga- mento de tributos específicos, ou indiretamente, mediante recursos provenientes do orçamento da União, que integrará as receitas de Estados, Distrito Federal e Municípios. e) Trabalhadores, aposentados, empregadores e pessoas a tanto equiparadas, bem como pelos efetivos usuários do sistema único de saúde. RESPOSTA. “A”. Conforme prevê o artigo 195, da Cons- tituição Federal. ALTERNATIVA. “B”. O financiamento será feito por toda a sociedade, inclusive por meio dos orçamen- tos dos entes federados, não incidindo contribui- ção, contudo, sobre os proventos de aposentadoria e pensão pagos pelo RGPS (art. 195, da Constituição Federal). ALTERNATIVA. “C”. O financiamento direto da Segu- ridade Social é feito apenas pelos segurados da Previ- dência Social (art. 195, da Constituição Federal), não havendo que se falar em contribuição dos beneficiá- rios da Saúde e da Assistência Social. ALTERNATIVA. “D”. Conforme prevê o artigo 195, pa- rágrafo 1º, da Constituição Federal, “As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios desti- nadas à seguridade social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União”. ALTERNATIVA. “E”. Os beneficiários das prestações de Saúde e os aposentados e pensionistas do RGPS, estes em relação aos seus proventos de aposentadoria e pensão, não estão obrigados a contribuir para a Segu- ridade Social (art. 195, da Constituição Federal). 02. (CESPE) Acerca dos princípios e das regras de custeio da seguridade social, assinale a opção correta. a) Ressalvadas as situações excepcionais de força maior devidamente comprovadas, nenhum be- nefício ou serviço pode ser instituído, majorado ou estendido a categorias de segurados sem a correspondente fonte de custeio. b) As contribuições sociais apenas são exigíveis depois de transcorridos noventa dias da vigência da lei que as tenha instituído ou majorado. c) Além daquelas já previstas, decreto presiden- cial poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguri- dade social. 393 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s d) As contribuições previstas no artigo 195, da Constituição Federal não podem ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas para determi- nadas categorias de contribuintes sob pena de ofensa ao princípio da equidade na forma de participação no custeio. e) As contribuições sociais incidem sobre as apo- sentadorias e pensões concedidas no RGPS. RESPOSTA. “A”. Não há exceção quando o artigo 195, parágrafo 5º, da Constituição Federal afirma que “Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a cor- respondente fonte de custeio total”. ALTERNATIVA. “B”. É o que encontramos no artigo 195, parágrafo 6º, da Constituição Federal. ALTERNATIVA. “C”. Conforme prevê o artigo 195, pa- rágrafo § 4º, da Constituição Federal “A lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manu- tenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I”. Ou seja, apenas Lei Comple- mentar pode instituir outras fontes de custeio. ALTERNATIVA. “D”. Nos termos do que prevê o artigo 195, parágrafo 9º, da Constituição Federal, “As con- tribuições sociais previstas no inciso I do caput deste artigo poderão ter alíquotas ou bases de cálculo dife- renciadas, em razão da atividade econômica, da utili- zação intensiva de mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho”. ALTERNATIVA. “E”. O artigo 195, inciso II, da Constituição Federal expressamente prevê que não incidirá “contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdên- cia social de que trata o art. 201”. Do Orçamento da Seguridade Social em Âmbito Federal Conforme prevê o artigo 10, da Lei nº 8�212, de 1991, a “Seguridade Social será financiada por toda socieda- de, de forma direta e indireta, nos termos do art� 195 da Constituição Federal e desta Lei, mediante recursos pro- venientes da União, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e de contribuições sociais”� No entanto, olhando apenas para o orçamento da Seguridade Social no âmbito federal vemos que ele é composto de receitas da União, receitas das contribui- ções sociais e receitas de outras fontes (art� 11, da Lei nº 8�212, de 1991)� São estas fontes de financiamento que passaremos a estudar a partir de agora� Receitas da União Como uma das fontes de custeio da Seguridade Social em âmbito federal, as “receitas da União” não dizem respeito às contribuições do ente federado enquanto “empregador”; elas não compreendem, portanto, os Encargos Previdenciários próprios da União (EPU)� Conforme podemos ver dos artigos 16 ao 19 da Lei nº 8�212, de 1991, estas receitas são oriundas de outras fontes do orçamento fiscal da União (de outros tributos), destinadas e previstas na lei orçamentária anual da Se- guridade Social (art� 165, parágrafo 5º, inciso III, da CF)� A Lei nº 8�212, de 1991, não estipula, no entanto, um montante prévio para a contribuição da União� Além de ser uma das financiadoras, a União ainda funciona como um grande “fiador” da Seguridade Social, sendo responsável “pela cobertura de eventuais insuficiências financeiras (...), quando decorrentes do pagamento de benefícios de prestação continuada da Previdência Social” (art� 16, parágrafo único, da Lei nº 8�212, de 1991)� Anotar, também, que o artigo 18, da Lei nº 8�212, de 1991, que permite que os recursos da Segurida- de Social possam custear as “despesas com pessoal e administração geral apenas do Instituto Nacional do Seguro Social”, está parcialmente revogado, uma vez que o artigo 167, inciso XI, da Constituição Federal proíbe expressamente a utilização das contribuições mencionadas no artigo 195, inciso I, alínea “a” e inciso II, da Constituição Federal, para outro fim que não seja o pagamento dos benefícios do RGPS� Receitas das Contribuições Sociais No âmbito federal o orçamento da Seguridade Social é composto também das contribuições sociais das empresas, dos empregadores domésticos, dos tra- balhadores e sobre a receita de concursos de prognós- ticos (art� 11, da Lei nº 8�212, de 1991)� Contribuição Social do Empregador Doméstico Considera-se Empregador Doméstico “a pessoa ou família que admite a seu serviço, sem finalidade lucra- tiva, empregado doméstico” (art� 15, inciso II, da Lei nº 8�212, de 1991)� Este contribui na forma do artigo 24 da Lei 8�212/91, que foi alterado pela Lei Complementar 150 de 1 de junho de 2015� Instituiu a simples doméstico e determinou que a contribuição antes de 12% sobre a contribuição do empregado doméstico passasse da seguinte maneira: Art. 31. É instituído o regime unificado de pagamento de tributos, de contribuições e dos demais encargos do empregador doméstico (Simples Doméstico), que deverá ser regulamentado no prazo de 120 (cento e vinte) dias a contar da data de entrada em vigor desta Lei. Art. 34. O Simples Doméstico assegurará o recolhi- mento mensal, mediante documento único de arre- cadação, dos seguintes valores: I. 8% (oito por cento) a 11% (onze por cento) de contribuição previdenciária, a cargo do segurado empregado doméstico, nos termos do art. 20 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991; II. 8% (oito por cento) de contribuição patronal previdenciária para a seguridade social, a cargo do empregador doméstico, nos termos do art. 24 da Lei no 8.212, de 24 de julho de 1991; III. 0,8% (oito décimos por cento) de contribui- ção social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; IV. 8% (oito por cento) de recolhimento para o FGTS; V. 3,2% (três inteiros e dois décimos por cento), na forma do art. 22 desta Lei; e 394 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s VI. imposto sobre a renda retido na fonte de que trata o inciso I do art. 7o da Lei no 7.713, de 22 de dezembro de 1988, se inci- dente. § 1º As contribuições, os depósitos e o imposto arro- lados nos incisos I a VI incidem sobre a remuneração paga ou devida no mês anterior, a cada empregado, incluída na remuneração a gratificação de Natal a que se refere a Lei no 4.090, de 13 de julho de 1962, e a Lei no 4.749, de 12 de agosto de 1965. § 2º A contribuição e o imposto previstos nos incisos I e VI do caput deste artigo serão descontados da re- muneração do empregado pelo empregador, que é responsável por seu recolhimento. § 3º O produto da arrecadação das contribuições, dos depósitos e do imposto de que trata o caput será centralizado na Caixa Econômica Federal. § 4º A Caixa Econômica Federal, com base nos ele- mentos identificadores do recolhimento, disponíveis no sistema de que trata o § 1o do art. 33, transferirá para a Conta Única do Tesouro Nacional o valor arre- cadado das contribuições e do imposto previstos nos incisos I, II, III e VI do caput. § 5º O recolhimento de que trata o caput será efetuado em instituições financeiras integrantes da rede arrecadadora de receitas federais. § 6º O empregador fornecerá, mensalmente, ao em- pregado doméstico cópia do documento previsto no caput. As contribuições previdenciárias são as do inciso I e III do artigo 43 supra citado� Esta é a contribuição que faz o Empregador Do- méstico em seu nome; é a parcela da contribuição “patronal”, que não se confunde com aquela que é feita pelo próprio segurado Empregado Doméstico� Contribuição Social Sobre a Receita dos Concursos de Prognósticos Considera-se concurso de prognóstico todo e qualquer concurso de sorteio de números ou quaisquer outros símbolos, as loterias e as apostas de qualquer natureza, nos âmbitos federal, estadual, do Distrito Federal ou municipal, promovidos pelo Poder Público ou por sociedades comerciais ou civis� Segundo dispõe o artigo 26 da Lei nº 8�212, de 1991, constitui receita da Seguridade Social a renda líquida dos concursos de prognósticos, excetuando-se os valores destinados ao Programa de Crédito Educativo� Assim, será destinada à Seguridade Social 100% (cem por cento) da renda líquida dos concursos de prog- nósticos, quando organizados pelo Poder Público� A renda líquida corresponde ao resultado do total da ar- recadação (menos o montante destinado ao Programa de Crédito Educativo) deduzidos os valores dos prêmios, dos impostos e das despesas com a administração� Quando os concursos de prognósticos são orga- nizados por entidades privadas, é devido apenas 05% (cinco por cento) do movimento global de apostas em prado de corridas (corridas de cavalos) ou do movimen- to global de sorteio de números ou de quaisquer moda- lidades de símbolos� Contribuição Social dos Trabalhadores Conforme dispõe o artigo 195 da Constituição Federal e o artigo 11 da Lei nº 8�212, de 1991, todos os trabalhadores, segurados da Previdência Social são obrigados a contribuir diretamente para o financia- mento da Seguridade Social� Está expresso no artigo 201, da Constituição Federal que a Previdência Social possui caráter contributivo e filiação obrigatória para todos aqueles que exerçam ati- vidade remunerada� Interessa – os, aqui, apenas as contribuições sociais que fazem os trabalhadores que se filiam ao Regime Geral de Previdência Social (RGPS) e que vão compor o orçamento da Seguridade Social em âmbito federal� São segurados Obrigatórios do RGPS todos os traba- lhadores, pessoas físicas com 16 (dezesseis) anos ou mais que exercem uma atividade remunerada e que não estão filiados a um Regime Próprio de Previdência Social (RPPS)� Atenção ao fato de que o artigo 7º, inciso XXXIII, da Constituição Federal, alterado pela Emenda Constitucio- nal nº 20, de 1998, proíbe qualquer trabalho a menores de 16 (dezesseis) anos, salvo na condição de aprendiz� Assim, constitui exceção a filiação de menores aprendi- zes, a qual pode se dar a partir dos 14 (quatorze) anos� No artigo 12 da Lei nº 8�212, de 1991, os segura- dos obrigatórios estão divididos em cinco categorias de contribuintes: Empregado, Empregado Doméstico, Contribuinte Individual, Trabalhador Avulso e Especial� Apesar de a Previdência Social ser caracterizada como “seguro do trabalhador”, a Lei nº 8�212, de 1991, no artigo 14, possibilita a filiação ao Regime Geral de Previdência Social (RGPS) de pessoas que não exerçam atividade re- munerada chamados, então, de segurados Facultativos� As contribuições sociais que fazem os segura- dos do Regime Geral de Previdência Social (RGPS) não possuem alíquotas e bases de cálculo uniformes, conforme se pode ver da Lei nº 8�212, de 1991� Para os segurados Empregado, Empregado Do- méstico, Contribuinte Individual, Trabalhador Avulso e Facultativo a base de cálculo é o salário de contri- buição, que é – à exceção do segurado Facultativo – o montante correspondente a uma parte ou à totalidade dos ganhos obtidos pelo trabalhador� Já o segurado Especial possui como base de cálculo de sua contribuição obrigatória a receita bruta prove- niente da comercialização da sua produção� Devemos observar, ainda, que a contribuição dos segurados do RGPS fica limitada ao valor máximo do salário de contribuição fixado em lei, o qual também representa o teto do valor dos benefícios pagos pela Previdência Social� Os segurados que desejarem contribuir e receber benefícios em valor maior do que o teto do salário de contribuição estão livres para contratar previdência complementar facultativa (art� 3º, parágrafo único, alínea “e”, da Lei nº 8�212, de 1991)� A contribuição social dos segurados Empregado, Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso está disci- plinada no artigo 20 da Lei nº 8�212, de 1991, e é calcu- lada mediante a aplicação da correspondente alíquota sobre o respectivo salário de contribuição mensal, de forma não cumulativa: Segurado Alíquota Base – de – cálculo Empregado Empregado Doméstico Trabalhador Avulso 8 % Salário de contribuição até R$ 1�399,12 9% Salário de contribuição de R$ 1�399,13 até R$ 2�331,88� 11% Salário de contribuição de R$ 2�331,89 até R$ 4�663,75� 395 Co nh ec im en to s E sp ec ífi co s Os valores do salário de contribuição são reajusta- dos periodicamente. Ainda, por expressa previsão do artigo 14-A, pará- grafo 4º, da Lei nº 5�889, de 1973 – Lei do Trabalho Rural –, regulamentado pelo artigo 198, parágrafo único, do Decreto nº 3�048, de 1999, o trabalhador rural, Empre- gado contratado por produtor rural pessoa física para o exercício de atividades de natureza temporária, por prazo não superior a 2 (dois) meses dentro do período de 1 (um) ano, contribui com a alíquota única de 8% (oito por cento) sobre o seu salário de contribuição� A contribuição social dos segurados Contribuintes Individuais está prevista no artigo 21 da Lei nº 8�212, de 1991, possuindo a alíquota básica de 20% (vinte por cento), incidente sobre o respectivo salário de contri- buição� No entanto, nos termos do artigo 30, parágrafos 4º e 5º, da Lei nº 8�212, de 1991, o segurado Contribuin- te Individual que prestar serviços à empresa, inclusive por meio de cooperativa de trabalho, poderá deduzir da sua contribuição mensal, quarenta e cinco por cento da contribuição da empresa, efetivamente recolhida ou declarada, incidente sobre a remuneração que esta lhe tenha pago ou creditado, limitada a dedução a nove por cento do respectivo salário de contribuição� O artigo 21, parágrafo 2º, inciso I, da Lei nº 8�212, de 1991, possibilita ao segurado Contribuinte Individual que trabalhe por conta própria efetuar sua contribuição com a alíquota de apenas 11% (onze por cento) sobre o limite mínimo mensal do salário de contribuição� Ao optar por esta forma de contribuição reduzida, este segurado abre mão do direito ao benefício de aposentadoria por tempo de contribuição e os demais benefícios previdenciários serão de apenas um salário mínimo� Ainda, o artigo 21, parágrafo 2º, inciso II, alínea “a”, da Lei nº 8�212, de 1991, estabelece que o Microem- preendedor Individual (MEI) optante pelo recolhimento dos impostos e contribuições abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais passará a contribuir para a Seguridade Social com a alíquota de apenas 5% (cinco por cento) sobre o limite mínimo mensal do salário de contribuição� Consequentemente, a partir disso, ele também não tem mais direito ao benefício de aposenta- doria por tempo de contribuição e os demais benefícios previdenciários serão de apenas um salário mínimo� Segundo o artigo 18-A, da Lei Complementar nº 123, de 2006, o Microempreendedor Individual (MEI) é o em- presário individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$ 60�000,00 (sessenta mil reais) e que seja optante pelo Simples Nacional� O artigo 195, parágrafo 8º, da Constituição Federal assegura que o “produtor, o parceiro, o meeiro e o ar- rendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados perma- nentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da co- mercialização da produção (���)”� Atendendo ao mandamento constitucional, o artigo 25 da Lei nº 8�212, de 1991, prevê alíquota e base de cálculo diferenciadas para a contribuição do segurado Especial em relação aos demais segurados, sendo sua contribuição na alíquota de 2,1% (dois inteiros e um décimo por cento) sobre a receita bruta proveniente da comercialização da sua produção� Daquele montante de 2,1% (dois inteiros e um décimo por cento), o valor equivalente à alíquota de 0,1% (um décimo por cento) é destinado ao financiamento es- pecífico das prestações por acidente do trabalho, é desti- nado ao Seguro de Acidentes do Trabalho (SAT)� Devemos atentar ao fato de que o segurado Especial que efetua apenas a sua contribuição obriga- tória na forma vista acima, não tem direito ao benefício de aposentadoria por tempo de contribuição e todos os demais benefícios previdenciários que possa vir a receber serão de valor igual a um salário mínimo� Por isso, o artigo 25, parágrafo 1º, da Lei nº 8�212, de 1991, permite ao segurado Especial “contribuir fa- cultativamente” na forma do seu artigo 21, ou seja, com a alíquota de 20% (vinte por cento) do salário de contribuição, caso queira receber a aposentadoria por tempo de contribuição e os demais benefícios em valor maior do que um salário mínimo� Assim, o segurado Especial passa a contribuir com as duas alíquotas (2,1% e 20%) aplicadas sobre suas respectivas bases de cálculo (receita bruta e salário de contribuição, respectivamente)� Por fim, a contribuição dos segurados Facultativos
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