APOL Objetiva 1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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APOL Objetiva 1 (Regular)
Questão 1/10 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário.
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
	
	A
	V, V, F, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, V, F
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Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado lançamento.
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, não sendo suficiente apenas a obrigação tributária para exigir o pagamento de um tributo, sendo necessário o lançamento para que, assim, seja constituído o crédito tributário e para que ele seja exigível.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 2/10 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária.
Porque
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
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Gabarito: Aula 2 – página 7. A assertiva correta é a A. A previsão hipotética do evento e a consequência estão conectadas, de forma que é possível entender que a norma jurídica tributária determina uma hipótese de incidência de um tributo, assim, no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão desta hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas.
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
I. Legalidade
II. Isonomia
III. Anterioridade
IV. Não confisco  
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados.
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor.
Nota: 10.0
	
	A
	III, II, IV, I
	
	B
	IV, II, III, I
	
	C
	II, I, IV, III
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Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo só venha a incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. Há também a anterioridade nonagesimal, que determina que não se pode cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve ser feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las.
	
	D
	I, IV, II, III
	
	E
	II, III, IV, I
Questão 4/10 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária.
Nota: 10.0
	
	A
	Material, espacial e temporal.
	
	B
	Pessoal, material e quantitativo.
	
	C
	Pessoal e quantitativo.
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Gabarito: Aula 2 – páginas 7 e 8. A assertiva C é a correta, pois no momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária, que se verifica da seguinte forma:
Njt – Norma Jurídica Tributária
Ht – Hipótese Tributária
Cst – Consequente tributário
Portanto, os critérios que configuram o consequente tributário são o pessoal e o quantitativo.
	
	D
	Temporal, pessoal e espacial.
	
	E
	Temporal e material.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas.
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória.
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, entende-se que a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos e que pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto.
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa.
Porque
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A.
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da regulação administrativa, esta refere-se à atividade econômica, ou seja, à interferência da administração pública sobre a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira do Estado, precisamos analisar também a capacidade de o Estado impor aos outros determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem como finalidade principal a realização do bem comum.
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa, pois o Estado pode regular comportamentos e também interferir na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes.
Porque
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 9. A assertiva correta é a B.
Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de interpretar a lei. Sendo assim, temos:
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes;
II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
Ambos são fontes secundárias, porém não se confundem.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos.
A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
	
	B
	Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 6. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois para fomentar a economia interna, aumenta-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados subam, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
A assertiva C está incorreta, pois para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS, visando atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades.
A assertiva D está incorreta, pois altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados com o objetivo de atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades, aumentando a receita daquela localidade, não se busca estimular a guerra fiscal (ver aula 1, página 18), que ocorre quando há competição dos Estados por investimento, tampouco a bitributação, que seria a realização de duplo pagamento por um mesmo fato gerador.
A assertiva E está incorreta, pois a instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter extrafiscal com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também o comportamento dos particulares.
	
	C
	Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a retirada de profissionais/empresas naquelas localidades.
	
	D
	Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a estimular a guerra fiscal com a bitributação.
	
	E
	A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também comportamentos.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade.
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas.
I. Fiscalidade
II. Parafiscalidade
III. Extrafiscalidade  
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos.
( ) Esse objetivo têm como premissa aarrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, I, II, III
	
	B
	I, II, III, I
	
	C
	III, II, I, III
	
	D
	II, III, I, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D.
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. São tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as despesas do Estado em geral.
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são tributos que dizem respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades paraestatais.
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a propriedade dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes.
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe são impostos pela Constituição Federal.
	
	E
	II, III, III, I
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável.
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, como é o caso das contribuições parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais representativos de categorias profissionais.
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito.
	
	B
	A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de tributos.
	
	C
	A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
	
	D
	A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação.
	
	E
	A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito.