Prova Eletrônica_ Gestão Fiscal e Tributária - 5

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24/03/2020 Prova Eletrônica: Gestão Fiscal e Tributária
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3 / 3 ptsPergunta 1
Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de
tributos devemos primeiramente conhecer a legislação que trata das
regras gerais sobre seu funcionamento, incluindo definição de
contribuintes, bases de cálculo, alíquotas dentre outros fatores. Em
relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação
preponderante para as questões de ordem prática é:
 Código tributário nacional 
 Lei complementar n. 123/06 
 Regulamento do imposto de renda 
 Lei complementar n. 087/96 
 Lei complementar n. 116/03 
3 / 3 ptsPergunta 2
Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as
empresas, este regime é obrigatório para algumas atividades,
conforme a legislação do imposto de renda. Todas as alternativas
abaixo se referem à situações que se encontram na obrigatoriedade de
tributação do IRPJ com base no lucro real, exceto:
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Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior
inferior ao valor de R$ 78.000.000,00
 
Empresas que exerçam atividades de securitização de créditos
imobiliários, financeiros e do agronegócio.
 Bancos comerciais 
 Que tenham apurado lucro oriundos do exterior 
 Que tenham auferido ganhos de capital oriundos do exterior 
3 / 3 ptsPergunta 3
Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como
uma situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o
obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato
gerador do ISS podemos relacioná-lo à:
 Prestação de qualquer serviço independente de sua previsão legal 
 Prestação de serviços previstos na LC 116/03 
 Prestação de serviços previstos em Lei ordinária 
 Prestação de serviços previstos na Constituição Federal 
 Somente prestação de serviços autorizados pelos municípios 
0 / 3 ptsPergunta 4IncorretaIncorreta
Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem
fazer certas deduções que contribuirão para um pagamento a menos
do imposto. Estas deduções são legais e devem ser aproveitadas
pelos contribuintes. Dentre as deduções da receita bruta que podem e
devem ser feitas podemos destacar as seguintes:
 IPI e ISS 
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 ICMS e descontos incondicionais 
 Descontos incondicionais e vendas canceladas 
 ICMS e IPI 
 Devoluções e ICMS 
3 / 3 ptsPergunta 5
Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos
entender, pelo estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente
existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e
extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la
preponderantemente como:
 São limitados aos tributos federais 
 Não serve para arrecadar recursos financeiros para o Estado 
 
Possui função exclusiva para arrecadação de recursos financeiros para
garantir o bem estar social
 
Implica em arrecadação de recursos financeiros em prol de instituições
sociais
 
Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de
valores para os cofres públicos
3 / 3 ptsPergunta 6
O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito)
tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua
atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples
Nacional os citados abaixo, exceto:
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL 
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 Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ 
 Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS 
 Imposto sobre operações financeiras – IOF 
 Contribuição Previdenciária Patronal – CPP 
3 / 3 ptsPergunta 7
Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991,
especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
 
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e
da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à
previdência e à assistência social.
 
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da
sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à
assistência social.
 
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos,
destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à
assistência social.
 
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da
sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à
previdência, assistência social e à segurança pública.
 
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da
sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à
previdência e à assistência social.
3 / 3 ptsPergunta 8
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As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou
tributadas sob dois regimes distintos: regime cumulativo e não
cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos afirmar
que:
 Não permite o registro contábil de créditos fiscais 
 É específico para empresas optantes pelo simples nacional 
 
Pode ser adotado livremente por empresas tributadas pelo lucro
presumido
 
Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados
com os débitos apurados nas operações de venda ou prestação de
serviços
 É exclusivo para empresas que prestam serviços de comunicação 
0 / 3 ptsPergunta 9IncorretaIncorreta
Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica
pela sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão
feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação:
 Quadrimestral 
 Anual 
 Mensal 
 Trimestral 
 Bimestral 
3 / 3 ptsPergunta 10
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Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro
arbitrado serão utilizados os mesmos percentuais de presunção
estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá uma
majoração, de modo que o percentual aplicados às empresas
comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para:
 8,0% 
 16% 
 12% 
 1,5% 
 9,6% 
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