Tributação de Investimentos nos EUA

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TUDO O QUE VOCÊ PRECISA SABER SOBRE:
TRIBUTAÇÃO DE INVESTIMENTOS NOS ESTADOS UNIDOS
Versão 1.0/2021
Versão 1.0/2021
SUMÁRIO
INVESTIR NOS EUA É ILEGAL? ............................................. 4
ISENÇÃO DE I.R. ........................................................................ 12
PATRIMÔNIO ............................................................................... 9
CONTROLE DE ORIGEM ........................................................ 15
GCAP ............................................................................................. 21
COMECEI INVESTIR NOS EUA, E AGORA?! ..................... 5
PREJUÍZO .................................................................................... 13
CÁLCULOS .................................................................................. 10
DECLARAÇÃO ANUAL ........................................................... 17
BENS E DIRETOS ..................................................................... 23
IMPOSTO SOBRE HERANÇA ................................................ 8
DARF ............................................................................................. 14
CARNÊ LEÃO .............................................................................. 19
CONVERSÃO DO DÓLAR ...................................................... 11
GCAP E CARNÊ LEÃO ............................................................ 18
RESOLVER MEU I.R. DAS BOLSAS AMERICANAS ..... 25
Olá, querido investidor! 
Se você chegou até aqui é porque já investe ou pretende 
investir nas bolsas de valores americanas. 
Que maravilha! Investir lá fora é um super passo na vida de 
qualquer investidor.
Porém, é preciso que você fique muito atento e tome alguns 
cuidados com a parte tributária desses investimentos para 
que não tenha que dar alguns passos para trás, afinal, é 
isso que vai acontecer se você se encrencar com o Leão da 
Receita Federal.
Aqui você vai encontrar um passo a passo sobre tudo o 
que você tem que saber para se blindar do Leão e poder 
investir com segurança nas bolsas de valores americanas.
Lembre-se: Não é difícil, só é detalhado! E para cada detalhe, 
eu tô aqui para te ajudar!
ALICE PORTO 
Contadora da Bolsa
Introdução
3
4
É ILEGAL INVESTIR NOS 
ESTADOS UNIDOS!
MITO OU VERDADE? 
 
É MITO! 
 
 
Você pode investir nos EUA e ficar tranquilo porque não é ilegal!
Existem, porém, dois pontos que você precisa ficar atento: 
 
1 O dinheiro usado para investir nos EUA tem que ter lastro fiscal 
aqui no Brasil. 
 
2 Todas as obrigações fiscais têm de ser cumpridas, caso contrário, 
você pode ter uma grande dor de cabeça com fiscalização e 
problemas com a Receita Federal.
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$ 1,00 DÓLAR NAS BOLSAS 
AMERICANAS TEM QUE 
ENTREGAR A DECLARAÇÃO 
ANUAL
A partir da primeira compra de algum ativo das bolsas americanas, 
você já fica obrigado, assim como no Brasil, a entregar a Declaração 
Anual. 
Se você investiu $ 1,00 dólar que seja, já não importa mais:
- O valor da sua renda anual; 
- O valor do seu patrimônio;
- Se investiu pouco dinheiro ou se só teve prejuízo porque... 
Só de ter comprado um único ativo, você já está 
obrigado a entregar a Declaração Anual informando: 
- Os ativos com os quais você virou o ano em carteira;
- O resultado das vendas ao longo do ano;
- Todos os dividendos recebidos.
A DECLARAÇÃO DEVE SER 
FEITA NO ESTADOS UNIDOS OU 
NO BRASIL?
VS
6
 
 
 
 
A resposta é simples: Seus investimentos nas bolsas 
americanas devem ser declarados no Brasil.
E pra ficar ainda mais fácil, o programa para fazer a Declaração 
é o IRPF, que é o mesmo programa utilizado para declarar as 
movimentações da bolsa de valores brasileira. 
Porém, para declarar o recebimento de dividendos e ganho 
de capital nas bolsas americanas, você vai precisar do auxílio 
de dois programinhas que serão preenchidos ao longo do ano 
e importados no programa do IRPF, da Declaração Anual. São 
eles:
- Carnê Leão, para informar o dividendos;
- GCAP, para informar ganho de capital.
Investiu 
nas Bolsas 
Americanas? 
7
Já está obrigado a entregar a Declaração Anual 
e o Leão da Receita Federal tá aqui no Brasil já 
de olho em você!
 
8
IMPOSTO SOBRE HERANÇA 
A tributação sobre herança pode chegar até 40% do valor 
investido!
Arebaba, desse jeito o sujeito vai querer ressuscitar pra não perder 
essa grana. Mas, calma!
A herança só é tributada quando você tem mais de $60 mil dólares 
investidos e ter essa quantia investida é motivo de agradecer, 
né?!
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PATRIMÔNIO 
Você tem mais de um milhão de dólares investido nas bolsas 
americanas?
Caso a sua resposta tenha sido sim, tenho duas coisas para te falar… 
A primeira é: Parabéns! Você já é um investidor milionário e sim, 
está prosperando na vida!
A segunda é: Pelo fato de você ser esse investidor de sucesso, será 
necessário fazer uma declaração direto no BACEN.
Então, se você faz parte desse grupo de mega privilegiados, é só 
clicar no link abaixo para ter acesso a essa declaração especial: 
 
 www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/cbe
Quem tem menos de 1 milhão investido, pode passar fora dessa 
Declaração e partir para o próximo capítulo! Beleza?
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CÁLCULOS 
Os cálculos dos investimentos em bolsas americanas 
tem que ser feitos mensalmente, ou seja, assim que 
encerrar o mês junte todos os seus documentos e 
calcule os resultados das suas vendas, porque isso vai 
te ajudar a ter controle sobre os seus investimentos e 
não errar a mão na hora de fazer a Declaração Anual. 
11
11 Documento base para fazer os cálculos 
 É o extrato enviado pela corretora. Nele já tem todas 
as informações detalhadas. Cada ativo é informado em 
uma linha e as taxas já estão destacadas e rateadas 
proporcionalmente de acordo com as movimentações. 
 
22 Conversão da moeda
 
 Dica de ouro: Para realizar os cálculos de conversão de 
moeda, espera fechar o mês, pega todas as operações e faz as 
conversões da seguinte forma:
 Quando você compra um ativo, está saindo dólar da sua 
conta, logo, você vai converter pelo dólar de VENDA.
 
 Quando você vende um ativo, está entrando dólar na 
sua conta, logo, você vai converter pelo dólar de COMPRA. 
 
33 Data de referência para os cálculos 
 
 Sempre utilizar a data de liquidação.
COMPRA
DE ATIVO
VENDA
DE ATIVO
DÓLAR
DE VENDA 
DÓLAR
DE COMPRA
CONVERTER
CONVERTER
COMO CALCULAR A 
CONVERSÃO DO DÓLAR 
REITS
ETFSTOCKS DAY
 TR
AD
E
12
 
 
 
Se você vender até R$ 35.000,00 reais dentro do mês, todo o 
seu lucro será isento de I.R.
Diferentemente da Bolsa de Valores brasileira, todos os ativos 
negociados nas bolsas de valores americanas (stocks, reits, 
ETF e day trade) são isentos de I.R. quando dentro do mês o 
seu total de vendas for inferior a R$ 35.000,00 reais. Ah! Vale 
lembrar que nesses meses não tem DARF. Bom demais, né?
 A isenção lá nos EUA é como se fosse um grande caldeirão, 
entra tudo que é movimentado em bolsa.
ISENÇÃO
DOS 35K
ISENÇÃO DE I.R. 
13
 
 
Te dei uma notícia maravilhosa sobre a Isenção dos 35k, 
mas para todo bônus existe um ônus, e o ônus quando 
se investe nas bolsas de valores americanas é:
Não pode compensar prejuízos e eles nem precisam 
ser informados na Declaração Anual. Ah, vale lembrar 
que prejuízo não tem DARF.
É, meu amigo, presta bem atenção senão vai ter que 
amargar esse prejú.
PREJUÍZO 
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CHEGOU A HORA DA 
DARF TROFÉU
11 QUANDO TEM DARF? 
Só tem que pagar DARF quando dentro do mês você vende mais 
de R$35.000,00 reais e tem ganho de capital nas suas operações. 
 
 
Espera o mês encerrar, pega o extrato da corretora referente ao mês 
encerrado, converte cada venda pelo dólar de compra para saber se vendeu 
mais de R$35.000,00 reais no mês. Se vendeu acima de R$35.000,00 
reais, analisa se teve ganho de capital em alguma venda ou prejuízo. 
 
 
 
Junta o ganho de capital de todas as suas operações com 
lucro (ignora as operações com prejuízo), aplica a alíquota 
de I.R. que é 15% e sempre faça uma DARF sópor mês. 
 
 
 • Gera no site SicalcWeb ou já pode ir direto no Internet Banking na 
parte de tributos federais e preencha tudo por lá;
 • Código: 8523; 
 • Vencimento: Último dia útil do mês seguinte às operações.
 DARF
33 E SE EU TIVER GANHO DE CAPITAL?
22 COMO SABER SE TIVE GANHO DE CAPITAL? 
 Informações para gerar a DARF:
• Se é dólar de origem americana 
• Se é dólar de origem brasileira 
• Se a origem é mista: uma parte dólar brasileiro e outra parte 
dólar americano. 
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CONTROLE DA ORIGEM
 
É aqui que o bicho pega: na hora de fazer o controle da origem 
do dinheiro que você está investindo nas bolsas americanas. 
 
Exemplo: Se você transfere dinheiro do Brasil para a conta 
da corretora que você opera nos EUA, você vai ter dólar de 
origem brasileira. Se você receber dividendos ou lucro de 
alguma venda, eles são dólares de origem americana. Certo? 
 
No exemplo acima temos dinheiro de duas 
origens diferentes: Brasil e Estados Unidos. 
O ideal é que você faça esse controle de origem internamente 
porque na hora que você vender, lá no GCAP (programa onde 
você informa todas as suas vendas) será necessário informar 
também a origem do dólar usado na compra do ativo: 
 
 
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CONTROLE DA ORIGEM 
 
Um jeito de você não se dar mal nessa parte mais 
detalhada é não usar dinheiro de origem mista quando for 
comprar um ativo. Use sempre o dólar de mesma origem. 
 
Essa estratégia vai fazer tudo ficar muito mais fácil, o único 
controle que você vai ter que fazer é do saldo ali no final 
do extrato, para saber qual dólar você vai usar para fazer o 
controle.
 
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DECLARAÇÃO ANUAL 
Essa parte é que vai te proteger de verdade do leão da 
Receita Federal.
Já vou te avisando que não adianta nada fazer todos 
os cálculos e o controle de origem direitinho se 
você não informar tudo isso na Declaração Anual.
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GCAP E CARNÊ LEÃO 
 
 O GCAP e o Carnê Leão são dois sistemas super auxiliares 
na hora de preencher a Declaração Anual pois, ao longo do 
ano, você já deve ir informando seus ganhos de capital e 
os dividendos recebidos todo mês e, quando chegar a data 
da Declaração Anual, você só
vai importá-los para o programa IRPF. Simples, prático e 
fácil.
O programa GCAP deve ser baixado no site da receita 
referente ao ano no qual você está operando. Por exemplo: 
se estiver operando em 2021, baixe o GCAP 2021.
Já o Carnê-leão não é mais possível baixar o programa para 
a declaração das operações feitas de 2021 em diante. Ele 
passou a ser exclusivamente on-line. Para acessar o Carnê-
leão você terá de ir no portal e-CAC, no site da receita federal. 
Se for para operações feitas anteriores a 2021, então aí sim 
você deve baixar o programa e preencher, assim como é 
feito no GCAP.
19
 
 
Se você está preenchendo o Carnê Leão é porque está recebendo 
dividendos em dólares. Tem coisa melhor do que isso para um 
investidor? 
No Carnê Leão você vai informar mês a mês todos os dividendos 
recebidos e o IR retido pelo governo americano dentro de cada 
mês, independente da empresa que te pagou. É só somar tudo e 
fazer uma única conversão. 
DETALHE: Essa conversão deve ser feita pela cotação do dólar do 
último dia útil da primeira quinzena do mês anterior ao recebimento 
e deve ser convertido pelo dólar de compra. 
Eita, bugou a cabeça? 
Se você recebeu dividendos em Setembro, converta para o dólar 
de compra do dia 15 de Agosto. Se dia 15 de Agosto não foi dia útil, 
seleciona o último dia útil antes do dia 15. 
Agora ficou fácil, né?
CARNÊ LEÃO: O ÊXTASE 
FINANCEIRO
20
 
 
Como informar dividendos no Carnê Leão? Informe 
os dividendos recebidos pelo valor bruto em uma 
coluna e na outra coluna o valor do I.R. retido. 
PS: Todas essas informações são encontradas no 
extrato mensal.
 
 
APAIXONE-SE PELO
CARNÊ LEÃO
PRONTO!
Fez isso para todos os dividendos 
recebidos no ano? 
Agora é só importar na Declaração 
Anual no ano seguinte às operações. 
 
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GCAP 
 
 
 
1 Cada venda é um lançamento no GCAP; 
 
22 Lá vai pedir o custo de compra e a origem do dinheiro. 
 
Toda venda com lucro, mesmo que abaixo de R$35.000,00, 
tem que ser informada no programa GCAP da seguinte 
forma:
22
Pronto! Informou todas as vendas realizadas no ano?
Agora é só importar na Declaração Anual no ano seguinte às operações.
CAMPOS PARA PREENCHER NO GCAP: 
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BENS E DIREITOS 
Esse menu você vai encontrar no programa IRPF da 
Declaração Anual.
Nele você vai informar todos os ativos que você virou o ano 
em carteira pelo custo de aquisição convertido para reais. 
 
Caso tenha feito a compra dos ativos por dólares de 
origem mista, sugiro que informe isso na descrição. 
PREENCHENDO O MENU 
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 EXEMPLO DE PREENCHIMENTO: 
Se você não tem tempo ou tem medo de se perder 
nos detalhes da Declaração Anual dos seus 
investimentos nos EUA, minha contabilidade 
pode resolver todo seu I.R.
RESOLVER MEU I.R.
CLIQUE AQUI
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 CÁLCULOS FEITOS? DECLARAÇÃO ENTREGUE?
AGORA É SÓ PARTIR PRO ABRAÇO E FICAR AMIGO 
DE VEZ DO LEÃO DA RECEITA FEDERAL.
27
8
_aliceportoAlice Porto
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