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O Guia de Impostos dos Francos Blevins em Portugal Assine o DeepL Pro para poder editar este documento. Visite www.DeepL.com/Pro para mais informações. Conteúd os Introdução 1 Onde é que você é residente fiscal? 2 Há algum regime especial para os recém-chegados a Portugal? 3 Está a pagar impostos no sítio certo? 3 E o Tratado Fiscal Reino Unido/Portugal? 4 E o seu rendimento de pensão? 4 Os seus investimentos são eficientes em termos de impostos para si? 5 E os juros de um banco offshore? 6 E o seu rendimento de aluguer? 6 E se você alugar uma propriedade portuguesa? 6 De que trata o novo imposto sobre a fortuna sobre a propriedade? 7 Que tal venderes a tua propriedade? 7 Que tal "dinheiro negro"? 7 Quem vai herdar os seus bens? 8 O que pensar ao sair da propriedade? 8 E a tua vontade? 9 Quem vai pagar o imposto quando morreres? 9 E se não fores casado? 10 E os parceiros civis do Reino Unido? 10 Como são tributados os trusts em Portugal? 10 Sumário 11 Taxas de imposto 12 D08.PT. Jan2019 © Blevins Franks voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto envie-nos a sua consulta 1 O Guia Blevins Franks Para Impostos em PSpoartiungal Introdução Mudar-se para o estrangeiro é algo que muitos britânicos anseiam fazer, e Portugal é um destino muito popular para muitos deles. No entanto, o que sabe sobre as implicações fiscais da mudança para Portugal? Este guia analisa muitos dos problemas enfrentados pelas pessoas que se deslocam do Reino Unido para Portugal, para aumentar a conscientização sobre as coisas que podem afetar você. Dependendo de suas circunstâncias, no entanto, é provável que haja coisas que você pode fazer para minimizar os problemas, e você pode até achar que você pode reduzir sua responsabilidade fiscal mudando-se para Portugal. Você deve sempre tomar o conselho ao procurar comprar a propriedade e/ou ao mover-se para qualquer país, e no Portugal particular, onde muitos dos impostos soam o mesmo mas são calculados completamente diferentemente aos impostos similares no Reino Unido. Por exemplo, o que é isento de impostos no Reino Unido pode não ser isento de impostos em Portugal. Um conselheiro com uma boa compreensão de ambas as jurisdições pode ajudá-lo a compreender as implicações fiscais da sua mudança e descobrir como fazer o seu dinheiro trabalhar para si, protegendo-o contra impostos estrangeiros, e como aproveitar ao máximo as oportunidades disponíveis. Esta brochura é apenas para orientação geral. Devias aconselhar-te sobre as tuas circunstâncias particulares. As regras aqui explicadas são em termos gerais e não são exaustivas. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta Onde é que você é residente fiscal? Compreender onde você é residente fiscal é importante, pois normalmente o país de residência o tributaria sobre sua renda e ganhos mundiais. Em Portugal, é considerado residente fiscal se passar mais de 183 dias em Portugal num período de 12 meses. Portugal divide efectivamente o seu ano fiscal para efeitos de residência no ano de chegada e de partida, pelo que será considerado residente fiscal português a partir do dia em que se mudar para lá numa base permanente e considerar Portugal como a sua residência habitual. Sob o Statutory Residence Test do Reino Unido, há uma série de passos necessários para avaliar a sua posição de residência. Para avaliar seu status de residência, você precisa primeiro estabelecer se você é automaticamente não residente, automaticamente residente ou, se nenhuma destas duas situações se aplica, se você é um "leaver" ou um "arriver" (ou seja, você foi residente no Reino Unido sob a legislação nacional do Reino Unido em qualquer um dos últimos três anos fiscais do país? ). O primeiro teste é absoluto e supera todos os outros testes, então se você não é residente no Reino Unido sob este teste, os outros dois não se aplicam. Se o segundo teste for aplicável, o terceiro é ignorado. 1. O teste automático no estrangeiro 2. O teste automático de residência 3. O teste do número suficiente de dormentes Se o seu estatuto de residência não for determinado pelos dois primeiros testes, o terceiro teste determina se é residente no Reino Unido com base numa combinação do número de dias que passa no Reino Unido e do número de "laços" que tem com o Reino Unido. Os 'laços' são: família; acomodação disponível; trabalho substantivo no Reino Unido; mais de 90 dias no Reino Unido nos dois anos anteriores e mais tempo no Reino Unido do que em qualquer outro país. Existem definições específicas de cada um desses vínculos, e você deve procurar aconselhamento especializado sobre como eles afetam sua posição. Mesmo que satisfaça os critérios de residência doméstica de Portugal, bem como as regras internas do Reino Unido, nos termos do Tratado de Dupla Tributação do Reino Unido/Portugal, só pode ser residente em qualquer país ao mesmo tempo, e o Tratado tem regras de "desempate" para estabelecer onde é residente. Pode ser perigoso confiar nas regras do desempate, pois as circunstâncias podem mudar, muitas vezes de ano para ano - por vezes, tudo o que é necessário é um surto de doença grave e a sua posição de residência pode mudar, e você não recebeu aconselhamento nem se preparou para isso. Além disso, a sua interpretação das regras pode não ser a mesma que a das autoridades fiscais do país em que afirma não ser residente. 2 O Guia Blevins Franks Para Impostos em Portugal https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta Há algum regime especial para os recém-chegados a Portugal? Portugal oferece um regime especial de "residente não habitual" para pessoas singulares que estabelecem residência em Portugal pela primeira vez, ou que não tenham sido residentes em nenhum dos cinco anos fiscais anteriores. Ao abrigo deste regime, pode candidatar-se ao tratamento fiscal benéfico durante um período de 10 anos. Ao abrigo deste regime, existe uma taxa de imposto especial de 20% aplicável aos rendimentos do trabalho por conta de outrem e por conta própria resultantes de certas actividades de "elevado valor acrescentado". Existe também uma isenção fiscal potencial para a maior parte dos rendimentos de origem estrangeira, incluindo os rendimentos de pensões do Reino Unido, desde que sejam cumpridas determinadas condições. Está a pagar impostos no sítio certo? Muitas pessoas mudam-se para o estrangeiro e continuam a pagar indevidamente impostos no Reino Unido quando deveriam estar a pagar impostos no seu novo país de residência. Isto é bastante comum em Portugal, especialmente onde algumas pessoas nunca se declaram perante as autoridades fiscais portuguesas (até serem apanhadas). Muitos presumem que devem continuar a pagar impostos no Reino Unido, em especial se apenas tiverem rendimentos de origem britânica, como as pensões e os rendimentos da poupança do Reino Unido. Tudo pode ser muito confuso, a menos que receba aconselhamento especializado. As pessoas que avaliam erroneamente a sua residência ou que pagam impostos no país errado podem acabar por pagar mais impostos do que deveriam. Se tivessem sido aconselhados antes de deixarem o Reino Unido, poderiam ter criado estruturas eficientes em termos fiscais para o seu dinheiro, poupando- lhes impostos e aumentando o seu rendimento disponível. Se você for rastreado pelas autoridadesem Portugal e não tiver apresentado declarações fiscais portuguesas adequadas, ou tiver subdeclarado sua renda porque está pagando imposto no Reino Unido e acredita que não precisa declarar a renda em Portugal, isso será tratado com muita seriedade pelo inspetor de impostos português. É tratada como evasão fiscal, independentemente da inocência da sua obtenção, dando origem a penalizações e juros sobre qualquer imposto não pago. Declarar que pagou imposto no Reino Unido sobre rendimentos que são efectivamente tributáveis em Portugal não será considerado uma defesa ao abrigo da lei portuguesa. Embora você possa estar trabalhando no Reino Unido para um empregador britânico ou realizando atividades autônomas no Reino Unido, você ainda pode ter uma responsabilidade tributária em Portugal, não no Reino Unido, e você pode descobrir que você está pagando a previdência social no país errado. Isto pode afectar os seus cuidados de saúde, as pensões de reforma do Estado e outras prestações de acção social. Novamente, pode haver penalidades e juros devidos sobre qualquer seguridade social mal paga. Ao fazer isso errado, você pode custar a si mesmo, e possivelmente ao seu empregador, muito dinheiro, bem como perder os direitos à previdência social e à pensão. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 3 O Guia Blevins Franks Para Impostos em PSpoartiungal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta E o Tratado Fiscal Reino Unido/Portugal? Isso impede-te de pagar demasiados impostos? Embora o tratado entre o Reino Unido e Portugal signifique que o mesmo rendimento ou ganho não é tributado duas vezes, nem todos os rendimentos ou ganhos são tributados em ambos os países. O problema é que, se você não conhece as regras, você pode acabar pagando mais impostos do que o necessário se você está pagando no país errado. Além disso, quando os rendimentos ou ganhos são tributados em ambos os países, embora possa compensar o imposto pago, por exemplo, no Reino Unido com o imposto devido em Portugal, se o imposto a pagar no Reino Unido for mais elevado, não receberá um reembolso da diferença em Portugal. Então, idealmente, se você pode evitar pagar a taxa mais alta do Reino Unido, você pode reduzir sua conta de imposto desta forma. No entanto, simplesmente não pagar o imposto do Reino Unido não é uma opção, então você precisa de aconselhamento para tornar toda a sua renda o mais eficiente possível. E o seu rendimento de pensão? Tornar-se residente sob o regime de Residente Não Habitual significa que você pode obter renda de pensão de algumas pensões do Reino Unido isentas de impostos em ambos os países. No entanto, há aspectos que devem ser considerados. Nem todos os rendimentos de pensões são tributados em Portugal. Ao abrigo da convenção para evitar a dupla tributação Reino Unido/Portugal, os rendimentos de algumas pensões continuam a ser tributáveis no Reino Unido. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 4 O Guia Blevins Franks Para Impostos em Portugal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta Os seus investimentos são eficientes em termos de impostos para si? Para residentes no Reino Unido, os rendimentos derivados de Contas Poupança Individuais (ISAs) e os ganhos de Títulos Premium Bond são todos completamente isentos de impostos. No entanto, trata- se apenas de investimentos eficientes do ponto de vista fiscal para efeitos do Reino Unido, sendo provável que sejam tributados em Portugal. É importante falar conosco antes de mudar de residência fiscal, se possível, pois pode haver medidas que podemos ajudá-lo a tomar antes da sua mudança, o que irá poupar-lhe o pagamento de impostos que poderiam ter sido evitados. Enquanto o rendimento das ISAs pode ser tributado às taxas de escala ou a uma taxa fixa de 28%, as Obrigações Premium são tributadas de forma diferente. Isto porque quaisquer prémios são considerados como uma forma de jogo. Assim, se tiver a sorte de ter uma grande vitória, estará sujeito ao imposto de selo a uma taxa de 25% ou 35%, dependendo da interpretação do inspector fiscal local. Além disso, sabia que, embora qualquer pessoa possa deter Obrigações Premium, independentemente do seu local de residência, apenas os residentes no Reino Unido podem contribuir para uma ISA? Aqueles que deixaram o Reino Unido podem continuar a deter esses fundos, mas não podem continuar a investir mais fundos em tais investimentos depois de terem deixado o Reino Unido. Manter o dinheiro no exterior é tratado na próxima seção, mas e sobre outros investimentos, como ações, empresas de investimento de capital aberto (OEICs), unit trusts ou títulos de investimento? O rendimento bruto de dividendos das acções do Reino Unido é tributável em Portugal, tal como no Reino Unido. Também é necessário considerar o imposto sobre ganhos de capital português na alienação desses imobilizados. As obrigações de investimento são um veículo que as pessoas utilizam frequentemente, dando a liberdade de adiar a tributação de quaisquer rendimentos ou ganhos até que o dinheiro seja retirado do mesmo. Se você é um residente no Reino Unido, isso é geralmente por pelo menos 20 anos, e às vezes mais, já que você pode receber 5% (a "dedução diferida de 5% de imposto") do seu investimento original a cada ano, sem nenhuma obrigação imediata de imposto no Reino Unido, enquanto a renda e ganhos dentro do título aumentam de forma eficiente em termos fiscais. O limite de 5% é cumulativo, portanto, se não for utilizado em um ano, pode ser transportado. A dedução diferida de 5% não se estende aos residentes portugueses, mas estes investimentos apresentam algumas vantagens em Portugal, embora as obrigações constituídas em determinadas jurisdições possam ser menos vantajosas do que as constituídas noutras. Existem veículos de investimento muito eficientes do ponto de vista fiscal à disposição dos residentes em Portugal que podem reduzir a matéria colectável e, por conseguinte, o imposto sobre o rendimento. Também podem ter um impacto nos impostos portugueses sobre a morte, especialmente se não for casado ou estiver a deixar bens a alguém que não tenha nada a ver consigo. Se ao menos as ISAs fossem tão benéficas para os residentes do Reino Unido! https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 5 O Guia Blevins Franks Para Impostos em PSpoartiungal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta E os juros de um banco offshore? Os residentes fiscais portugueses estão sujeitos a impostos sobre os seus rendimentos a nível mundial, incluindo juros bancários que surjam em qualquer parte do mundo, mesmo que nunca utilize a conta ou retire os juros que ganha. Os rendimentos de juros são tributados a uma taxa fixa de 28% em Portugal ou podem ser adicionados aos seus outros rendimentos e tributados às taxas da tabela. No entanto, se a conta bancária for detida numa jurisdição da lista negra portuguesa de paraísos fiscais" - e isto inclui Gibraltar e Guernsey - os juros sãotributados a uma taxa fixa mais elevada de 35%. De acordo com o Common Reporting Standard, que começou em janeiro de 2016, quase 100 jurisdições em todo o mundo estão começando a trocar automaticamente informações sobre questões tributárias. As autoridades portuguesas receberão anualmente informações sobre todas as suas contas bancárias, investimentos e outros activos financeiros detidos fora de Portugal. E o seu rendimento de aluguer? Muitas pessoas retêm propriedades no Reino Unido para "arrendar" quando saem do país. Para alguns, este é o seu fundo de "pensão", e eles têm uma ou mais propriedades compradas para alugar; outros são incapazes de vender a sua casa principal no Reino Unido quando deixam o Reino Unido e, portanto, decidem deixá-la sair para proporcionar um rendimento. Este rendimento continua a ser tributável no Reino Unido, e deve ser comunicado todos os anos. No entanto, este rendimento também é tributável em Portugal, a menos que se candidate com sucesso ao regime de residente não habitual. Quando tributável em Portugal, o rendimento para fins portugueses é calculado de acordo com as regras portuguesas, que, no seu conjunto, não são tão generosas como as regras do Reino Unido. É adicionado ao seu outro rendimento e tributado às taxas de imposto de escala, embora o imposto britânico pago sobre este rendimento possa ser compensado com o imposto português sobre o mesmo rendimento. Recentemente, houve alterações nos benefícios fiscais do Reino Unido sobre o rendimento de arrendamento e aumentos nas taxas do imposto de selo sobre propriedades que podem tornar menos atractiva a propriedade de propriedades no Reino Unido. Existem métodos alternativos de investimento disponíveis para os residentes de Portugal que são muito mais eficientes do ponto de vista fiscal. E se você alugar uma propriedade portuguesa? Muitos povos que compraram uma propriedade em Portugal olham para alugá-la para fora, mesmo se é um repouso do feriado. O dinheiro trazido de tais atividades paga a hipoteca, ou impostos locais anuais e parte da manutenção. Este dinheiro, mesmo que seja apenas para "cobrir as facturas" enquanto alguém está a usar a propriedade, é um rendimento derivado da propriedade e, portanto, sujeito a imposto em Portugal. Nas mãos de não residentes em Portugal, é tributado a uma taxa fixa de 28%, sendo permitidas muito poucas deduções (tais como despesas correntes) - os juros hipotecários não são dedutíveis para efeitos fiscais em Portugal. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 6 O Guia Blevins Franks Para Impostos em Portugal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta De que trata o novo imposto sobre a fortuna sobre a propriedade? Portugal introduziu um tipo de imposto sobre o património, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2017. Este novo imposto é na verdade uma extensão de um Imposto Municipal Sobre Imóveis (IMI) existente. É pago anualmente, mas é limitado aos imóveis portugueses situs, independentemente da residência do proprietário. Aplica-se quando o valor da propriedade de um indivíduo, ou a sua quota-parte numa propriedade, é superior a €600,000. Assim, os casais casados/companheiros civis (unido de factos) teriam um subsídio combinado de €1,200,000. A taxa de imposto é de 0,4%, 0,7% ou 1,0%, dependendo das circunstâncias. Que tal venderes a tua propriedade? Em Portugal, o ganho na venda da sua casa principal em Portugal está isento do imposto sobre ganhos de capital, desde que reinvista todo o dinheiro numa nova casa principal (que pode ser fora de Portugal). Os ganhos obtidos em propriedades no Reino Unido estão sujeitos a imposto sobre mais-valias em Portugal, que é adicionado a outros rendimentos e tributado à taxa de imposto em vigor em Portugal - embora 50% do ganho esteja isento em Portugal. Você também estaria sujeito ao imposto sobre ganhos de capital do Reino Unido. Com efeito a partir de 6 de Abril de 2015, o imposto sobre mais-valias do Reino Unido aplica-se à venda de imóveis residenciais no Reino Unido, mesmo que o proprietário seja não residente no Reino Unido; o imposto sobre mais-valias aplica-se apenas às mais-valias acumuladas após esta data. O imposto sobre as mais- valias do Reino Unido para não-residentes deverá ser alargado a todos os tipos de bens imóveis no Reino Unido em 2019. Existem métodos alternativos de investimento disponíveis para os residentes de Portugal que são muito mais eficientes do ponto de vista fiscal. Mesmo quando uma propriedade não está vendendo ou sendo vendida, vale a pena procurar aconselhamento para ver se há algo que possa ser feito para mitigar os impostos. Que tal "dinheiro negro"? Antigamente, muitas transacções imobiliárias em Portugal envolviam um elemento de "dinheiro negro", ou seja, não declarado nas escrituras, mas pago em dinheiro. Esta prática tem sido amplamente erradicada nestes dias. Existem vários riscos ao comprar uma propriedade e pagar dinheiro negro, para além do facto de esta prática ser ilegal. A questão principal é que você, como comprador, estaria declarando um custo de aquisição mais baixo para a propriedade do que você realmente paga. Isto significa que quando você vende, você terá que pagar imposto sobre o ganho declarado, que é maior porque o preço de compra foi subdeclarado em primeiro lugar. As autoridades fiscais investigarão se acreditam que houve qualquer suspeita de que dinheiro negro tenha sido pago. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta O conselho de cada propriedade respeitável e profissional de impostos é simplesmente não pagar (ou cobrar) dinheiro negro. 7 O Guia Blevins Franks Para Impostos em PSpoartiungal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta Quem vai herdar os seus bens? O direito sucessório português aplica-se ao património mundial de residentes portugueses (com excepção dos bens imobiliários não portugueses) e aos bens imobiliários portugueses pertencentes a não residentes em Portugal. A lei portuguesa segue as regras da "herança forçada". Isso dita que os bens são passados dentro de sua linha de sangue, em vez de como você escolher, para que os filhos eo cônjuge sobrevivo irá herdar automaticamente uma certa proporção de seus bens. Até há pouco tempo, Portugal aplicava automaticamente a legislação do Reino Unido à herança de cidadãos britânicos, prevalecendo assim sobre o regime de herdeiro forçado. No entanto, esta situação alterou-se em agosto de 2015, quando Portugal implementou um novo regulamento da UE ("Bruxelas IV"). Agora, a lei sucessória portuguesa aplicar-se-á automaticamente se o seu país de "residência habitual" for Portugal, a menos que opte por aplicar a lei do Reino Unido. Como resultado, as regras de herança forçada podem significar que seus beneficiários escolhidos não herdarão seus bens, a menos que você faça um planejamento específico para garantir que seus desejos sejam atendidos. O que pensar ao sair da propriedade? Embora seja possível evitar o imposto sucessório português sobre a propriedade, colocando-o nos nomes dos filhos adultos antes de morrer, se você ainda estiver usando a propriedade, é improvável que escape do imposto sucessório do Reino Unido. Se sua propriedade se torna um dos bens de seus filhos, você também precisa considerar oque vai acontecer se eles se divorciarem ou apresentarem falência durante sua vida. A utilização de empresas pode ser benéfica em algumas circunstâncias, mas pode criar problemas em termos de outros impostos, como o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre as mais-valias e o imposto sobre as sociedades, particularmente para não residentes em Portugal. Há custos adicionais envolvidos no estabelecimento e nos custos de funcionamento, que podem compensar qualquer potencial poupança fiscal. Dito isto, a propriedade através de uma empresa é uma prática bastante comum em Portugal, mas deve verificar as consequências para as suas circunstâncias. Há casos de pessoas físicas que possuem empresas do Reino Unido que compram propriedades portuguesas no nome da empresa para economizar impostos usando fundos da empresa. No entanto, isto pode causar outros problemas fiscais. É essencial para obter a estrutura de propriedade direito quando você compra a propriedade, e para fazer isso você precisa ter o conselho com base em suas circunstâncias. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 8 O Guia Blevins Franks Para Impostos em Portugal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta E a tua vontade? Um Reino Unido pode ser eficaz em Portugal, mas tem de passar pelo processo de homologação no Reino Unido, após o que tem de ser traduzido e autenticado e depois passar pelo processo de homologação em Portugal. Assim, pode demorar algum tempo até que um testamento possa ser finalizado e os activos distribuídos. É também um processo muito dispendioso. Se você criar um testamento português para bens portugueses, isso pode inadvertidamente revogar seu testamento do Reino Unido, deixando seus bens em testamento, o que pode levar muito tempo para resolver. Alternativamente, o novo português pode estar em desacordo com o português existente no Reino Unido, levando a disputas entre seus herdeiros, que novamente pode ser caro e caro de resolver. Portanto, você deve procurar aconselhamento sobre testamentos e estrutura de propriedade para garantir que você proteja seus bens. Quem vai pagar o imposto quando morreres? O imposto sucessório (conhecido como Imposto do Selo em Portugal) é um imposto que incide tanto sobre as doações vitalícias como sobre a transmissão de bens por morte, e aplica-se apenas aos bens situados em Portugal. Assim, este imposto aplica-se sempre ao património imobiliário português, independentemente do local de residência da pessoa que presenteia/legia o bem. No entanto, a boa notícia é que os cônjuges e os filhos estão isentos, e a taxa para qualquer outra pessoa é de apenas 10%, muito inferior à do Reino Unido. É a pessoa que recebe os activos, quer através de uma doação vitalícia quer como legado, que é responsável pelo pagamento do imposto (ao contrário do Reino Unido, onde a herança paga o imposto, salvo disposição específica da vontade), e as taxas de imposto aplicadas dependem da relação do doador com o donatário. No entanto, tal como no Reino Unido, a propriedade de um activo não pode ser transferida até que o imposto seja pago. Como não é possível vender o imobilizado para pagar o imposto, podem surgir problemas para os beneficiários em Portugal, onde o imposto normalmente deve ser pago dentro de seis meses após a morte (se o destinatário não estiver isento do imposto). Finalmente, se você morrer como um domicílio no Reino Unido, sua propriedade no mundo inteiro continua sujeita ao imposto sucessório do Reino Unido, mesmo que você tenha morado em Portugal por vários anos antes de morrer. Assim, podem existir activos sujeitos a tributação no Reino Unido e em Portugal. Para os nacionais de outros países, pode também haver dupla tributação no seu país de nacionalidade, bem como em Portugal. Para a dupla tributação Reino Unido/Português, embora não exista uma convenção específica para evitar a dupla tributação aplicável aos impostos sobre doações ou morte, o Reino Unido concederá um desagravamento unilateral para que não haja dupla tributação. Podem surgir situações em que o imposto pode ser devido em ambos os países, mas em eventos diferentes. Neste caso, como o imposto não é devido nos dois países no mesmo evento, não pode haver compensação do imposto pago em um país com o imposto devido no outro país. É aqui que um planeamento cuidadoso pode ajudar, para que as pessoas que querem herdar os seus bens o possam fazer com um mínimo de impostos, o que significa que mais do seu dinheiro vai para eles e menos para os governos de Portugal ou do Reino Unido. . https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 9 O Guia Blevins Franks Para Impostos em PSpoartiungal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta E se não fores casado? Para aqueles que não são casados, o Imposto de Selo Português é de 10% sobre os bens portugueses herdados ou dotados entre vocês. Isso também afetará a passagem de bens entre padrastos e padrastos e enteados, bem como presentes ou legados a amigos. No entanto, após dois anos de vida em comum, um casal (de sexo oposto ou do mesmo sexo) pode ser tratado como um casal para efeitos fiscais. Nenhum registro é necessário, mas você precisa informar a Receita Federal. Isto pode ter benefícios, tais como ser tratado como um casal para fins de imposto de renda, permitindo que você "pool" de renda e utilizar ambos os parceiros bandas de taxa mais baixa. E os parceiros civis do Reino Unido? Portugal permite o casamento real entre casais do mesmo sexo e reconhece casamentos entre casais do mesmo sexo noutros estados. Além disso, é reconhecida em Portugal uma parceria civil britânica. Isto significa que se já estiver numa parceria civil do Reino Unido, esta será reconhecida como uma relação jurídica em Portugal, pelo que será tratado como um parceiro casado para efeitos fiscais portugueses. Como são tributados os trusts em Portugal? Usar trusts como parte de seu planejamento imobiliário no UK é muito comum. Nos últimos anos, era possível manter esses trusts e usufruir de distribuições livres de impostos depois de se tornar residente em Portugal. Desde 1 de Janeiro de 2015, as distribuições de estruturas fiduciárias, tais como trusts, são tributáveis. Para distribuições a quaisquer beneficiários residentes em Portugal, o montante total estará sujeito a tributação à taxa de 28%. No entanto, se o trust é residente em uma jurisdição "lista negra", como Guernsey ou as Ilhas Virgens Britânicas, a taxa de imposto sobe para 35%. Quando um trust é liquidado e o(s) activo(s) distribuído(s) ao instituidor, a distribuição continuará a ser tributada. A taxa de imposto é também de 28%; no entanto, aplica-se apenas aos ganhos, ou seja, à diferença entre o dinheiro que foi depositado no fundo fiduciário e o dinheiro recebido após a liquidação, e não a toda a distribuição. Tal como acontece com as distribuições onde o trust é residente em uma jurisdição na lista negra, a taxa de imposto é de 35%. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 10 O Guia Blevins Franks Para Impostos em Portugal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiryhttps://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta Sumário Há muitos problemas enfrentados pelos cidadãos do Reino Unido que querem comprar propriedades e se mudar para Portugal, e muitos deles podem ser resolvidos muito facilmente, em muitos casos, desde que você receba conselhos. No entanto, para tirar o máximo proveito de tal compra ou mudança, o consultor precisa estar ciente das leis tributárias portuguesas e britânicas, pois algo que pode poupar- lhe imposto no Reino Unido pode ter o efeito oposto em Portugal e vice-versa. Não há uma solução única para todos, porque cada situação é diferente. É importante fazer a sua pesquisa, mas não há substituto para conselhos adaptados às suas circunstâncias específicas. Apesar da reputação que Portugal tem de alta tributação, isso nem sempre é verdade, e muitos dos nossos clientes descobriram isso em seu benefício. Podemos fazer o mesmo por ti? 11 O Guia Blevins Franks Para Impostos em PSpoartiungal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta Taxas de imposto Alíquotas da escala de imposto de renda de 2019 Certas mais-valias são acrescentadas ao rendimento, enquanto outras são isentas ou tributadas a uma taxa fixa. RENDA TAX A TARIF AS % BAND A € TAXA EM BANDA € IMPOSTO CUMULATIVO € 0 - 7,091 14.5% 7,091 1,028 1,028 7,092 - 10,700 23% 3,608 830 1,858 10,701 - 20,261 28.5% 9,561 2,725 4,583 20,262 - 25,000 35% 4,738 1,658 6,241 25,001 - 36,856 37% 11,655 4,386 10,627 36,857 - 80,640 45% 43,783 19,702 30,329 Mais de 80.641 48% - - - Os juros de contas bancárias portuguesas são pagos sujeitos a dedução de imposto à taxa de 28%, mas para os residentes em Portugal podem ser acrescentados a outros rendimentos e tributados à taxa de imposto de escala da declaração de rendimentos, se esta for mais vantajosa. Os rendimentos de juros de contas bancárias fora de Portugal são tributados a uma taxa fixa de 28% em Portugal ou às taxas de tabela acima indicadas. No entanto, se a conta bancária for detida numa jurisdição incluída na lista negra dos "paraísos fiscais" de Portugal - incluindo Gibraltar e Guernsey - os juros são tributados a uma taxa fixa mais elevada de 35%. https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry envie-nos a sua consulta 12 O Guia Blevins Franks Para Impostos em Portugal voltar ao conteúdo Conselheiro(s) de contacto https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry https://www.blevinsfranks.com/contact-us/general-enquiry Pode contactar o parceiro mais próximo de si por telefone ou clicando na área de aconselhamento abaixo contacte-nos agora Algarve e Sul de Portugal Gavin Scott Adrian Hook Daniel Henderson Mark Quinn 289 350 150 Lisboa, Porto e Norte de Portugal Matthew Krystman 214 819 999 enquiries@blevinsfranks.com Este guia foi elaborado com base nas leis do Reino Unido e de Portugal em janeiro de 2019. As taxas de imposto, o âmbito de aplicação e as isenções fiscais podem sofrer alterações. Quaisquer declarações relativas à tributação baseiam-se na nossa compreensão das leis e práticas fiscais em vigor, as quais estão sujeitas a alterações. É apenas um guia geral e, ao explicar assuntos complexos de uma forma simples, não pode ser utilizado como substituto do aconselhamento profissional. A Blevins Franks não pode aceitar qualquer responsabilidade por perdas ocasionadas pela ação de qualquer pessoa (ou abstenção de ação) como resultado da leitura deste guia. Você deve procurar aconselhamento profissional detalhado e relevante às suas circunstâncias particulares antes de qualquer ação ser tomada. Blevins Franks Tax Limited fornece aconselhamento fiscal; os seus consultores são especialistas fiscais totalmente qualificados. https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/portugal/algarve-and-southern-portugal https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/portugal/lisbon-porto-and-northern-portugal mailto:enquiries%40blevinsfranks.com?subject=Enquiries%20from%20Portugal%20Tax%20Guide O Grupo Blevins Franks está presente em FRANCE MONACO ESPANHA GIBRALTAR PORTUGAL CYPRUS MALTA UNITED KINGDOM Blevins Franks Tax Limited REGISTERED OFFICE 28 St James's Square, London SW1Y 4JH, Reino Unido + 44 (0)20 7389 8133 www.blev ins franks .com https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/france https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/monaco https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/spain https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/gibraltar https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/portugal https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/cyprus https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/malta https://www.blevinsfranks.com/where-we-are/united-kingdom
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