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16/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 1/4 Acadêmico: Larissa Kratz Farias (1623813) Disciplina: Contabilidade Comercial (CON72) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656173) ( peso.:1,50) Prova: 24833571 Nota da Prova: 5,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. Nas compras de determinadas mercadorias de outras unidades da federação, é exigido do adquirente, ou do vendedor, a título de substituição tributária, o valor da diferença de alíquotas existente entre os estados. Esse percentual é cobrado a título de ICMS e pago ao Estado de destino da mercadoria. Com relação às sentenças sobre o Diferencial de Alíquota ? DIFA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O percentual de ICMS aplicado na compra é menor que o percentual de ICMS do Estado de destino. ( ) Em todas as operações de mercadorias e prestação de serviços, tanto nas entradas como nas saídas. ( ) Nas aquisições de matéria-prima dentro do Estado. ( ) Aquisição de mercadoria de outro Estado para utilização como uso e consumo. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - V. b) V - F - V - F. c) F - F - F - V. d) V - F - F - V. 2. Cada tributo possui uma base de cálculo e uma alíquota específica a ser aplicada, dependendo da operação realizada e do tipo de regime de tributação adotado. Para o PIS e COFINS também há previsão de alíquotas específicas, dependendo da cumulatividade ou não cumulatividade desses tributos. Sobre as alíquotas e suas respectivas contribuições, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- 0,65%. II- 1,65%. III- 3,00%. IV- 7,60%. ( ) COFINS não cumulativo. ( ) PIS não cumulativo. ( ) PIS cumulativo. ( ) COFINS cumulativo. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) IV - II - I - III. b) I - III - II - IV. c) II - IV - III - I. d) III - II - IV - I. 16/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 2/4 3. Diversos tributos incidem sobre a comercialização de mercadorias e serviço. Alguns possuem como fato gerador a produção, enquanto outros a circulação. Contudo, de uma forma geral, todos os tributos incidentes na venda de mercadorias e serviços, são gerados efetivamente pela emissão da nota fiscal. Ainda, para o adquirente das mercadorias e serviços, em determinadas situações, é possível apropriar um crédito fiscal e compensar esses créditos com os débitos gerados, mediante a apuração do imposto. Considerando os tributos incidentes nas operações de comercialização de mercadorias e serviços, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- ICMS Substituição Tributária. II- ICMS, IPI, PIS e COFINS. III- IPI. IV- ISS. ( ) Incide na prestação de serviços. ( ) Pode ser atribuído à indústria como substituto. ( ) Em situações específicas, gera direito a crédito para a indústria. ( ) Jamais gera crédito fiscal ao adquirente. ( ) O fato gerador é a industrialização. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - I - IV - II - III. b) IV - I - II - IV - III. c) I - II - II - IV - III. d) IV - IV - III - I - II. 4. Determinada empresa (EMPRESA NORMAL), que adota o Sistema de Inventário Permanente, comprou mercadorias onde a Nota Fiscal era assim composta: R$ 12.000,00 o valor das mercadorias, com 17% de ICMS e 10% de IPI, resultando num total de R$ 13.200,00 o valor total da Nota Fiscal. Sabe-se que a empresa pode se creditar do ICMS, mas não do IPI. Nesse caso, assinale a alternativa CORRETA que demonstra o valor a ser lançado no estoque: a) R$ 12.000,00. b) R$ 9.960,00. c) R$ 11.160,00. d) R$ 10.956,00. 5. Cabe ao adquirente da mercadoria, em uma operação interestadual, analisar, calcular e recolher o Diferencial de Alíquotas do ICMS ao seu Estado. Esse recolhimento poderá ocorrer a cada nota fiscal, ou em uma apuração mensal, dependendo do produto comercializado e de sua legislação estadual. Com base nas análises a seguir, feitas pelo adquirente da mercadoria em uma operação interestadual, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Ao adquirir um bem para seu ativo imobilizado, recolheu o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) A mercadoria será utilizada para revenda; por esse motivo, não incide o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) A alíquota interna para o produto adquirido é 12%, e a alíquota interestadual destacada na nota fiscal também é 12%, por isso deve ser pago o Diferencial de Alíquotas do ICMS. ( ) O adquirente deixou de calcular o Diferencial de Alíquotas do ICMS porque a mercadoria será classificada como Despesa de Material de Consumo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - F. b) V - V - F - F. c) F - F - V - F. 16/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 3/4 d) F - V - F - V. 6. Nas compras interestaduais, é necessário averiguar se a mercadoria adquirida está ou não sujeita ao Diferencial de Alíquota - DIFA. O DIFA é um percentual de ICMS que o comprador paga ao seu Estado, pelo fato de a compra ter sido efetuada por um percentual menor do que o praticado internamente por esse, que é o Estado de destino. Sobre as operações obrigadas ao Diferencial de Alíquota - DIFA, assinale a alternativa CORRETA: a) Venda de mercadoria destinada à industrialização. b) Caso o percentual da alíquota interna seja inferior ao da alíquota interestadual. c) Venda de mercadoria destinada à revenda. d) Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para o ativo imobilizado. 7. Entre os tributos existentes no Brasil, há impostos e contribuições incidentes sobre o preço de venda, ou seja, aqueles que guardam alguma proporcionalidade ou percentual sobre este. Cada um dos impostos possui suas próprias regras de incidência, de acordo com a legislação vigente. Sobre o ICMS, avalie as asserções a seguir: I- O ICMS é considerado um imposto por dentro. PORQUE II- Seu valor está incluído no valor das mercadorias ou dos serviços constantes da nota fiscal. Assinale a alternativa CORRETA: a) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa. b) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira. c) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. d) As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 8. Nas operações de venda, além dos valores referentes aos produtos ou prestações de serviços, há aspectos adicionais que podem existir e é necessário considerá-los no momento da escrituração das Notas Fiscais. Podemos citar os descontos e os abatimentos. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: I- O abatimento é oferecido pela empresa gratuitamente ao cliente e vem destacado na Nota Fiscal, enquanto que o desconto é oferecido ao cliente em decorrência de problemas no recebimento das mercadorias, como avarias, desconformidade com o pedido etc. II- Incondicional é o desconto oferecido pelo vendedor independentemente de impor ao cliente alguma condição e deve ser destacado na própria Nota Fiscal de Venda. III- Nenhum tipo de desconto ou abatimento dado ao cliente tem a exigência de estar destacado na Nota Fiscal; esse valor deve já estar deduzido do valor do produto. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e II estão corretas. b) Somente a sentença III está correta. c) Somente a sentença II está correta. d) As sentença I e III estão corretas. 16/03/2021 UNIASSELVI - CentroUniversitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 4/4 9. A cada operação com mercadorias, devemos analisar os detalhes dessa operação e, constatando a necessidade, calcular e destacar o ICMS na nota fiscal de venda. Da mesma forma, na aquisição de mercadorias, devemos analisar a destinação que será dada à mercadoria adquirida e efetuar o crédito do ICMS, quando aplicável. Considerando que uma empresa comercial efetuou diversas operações de compra e venda, sendo as vendas tributáveis pelo ICMS e as compras com direito à recuperação do crédito de ICMS, analise as sentenças a seguir: I- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 150,00; gerou uma obrigação à empresa com o Governo Estadual. II- Venda de mercadoria; ICMS destacado R$ 218,35; gerou um direito à empresa com o Governo Estadual. III- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 10,00; gerou um direito à empresa com o Governo Estadual. IV- Compra de mercadoria; ICMS destacado R$ 0,00 (zero); não gera direito nem obrigação à empresa. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença II está correta. b) As sentenças I, II e III estão corretas. c) As sentenças I, II e IV estão corretas. d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 10.Como regra geral, as operações que envolvem a circulação de mercadorias são tributadas pelo ICMS. Em situações definidas na lei, essas operações podem também sujeitar-se ao ICMS Substituição Tributária. A aquisição de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS, seja ele ICMS normal ou ICMS Substituição Tributária, geram direito a crédito fiscal para o adquirente. Considerando as hipóteses que dão direito a crédito fiscal do ICMS para o adquirente da mercadoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A aquisição de insumos para a produção, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente. ( ) A aquisição de material de consumo como despesa, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS Substituição Tributária, gera direito a crédito ao adquirente. ( ) A aquisição de bens para o ativo imobilizado, utilizado na operação industrial, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente. ( ) A aquisição de mercadoria para revenda, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - V. b) F - F - F - V. c) V - V - F - F. d) F - V - V - F. Prova finalizada com 5 acertos e 5 questões erradas.
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