Questões de princípios tributários - OAB

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1. (QUESTÃO Nº 23 OAB/2019.2 - 30.06.2019) 
O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem 
receber determinado tributo com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, 
uma lei que alterava a data de recolhimento daquela exação. A lei dispunha que 
os efeitos das suas determinações seriam imediatos. 
Nesse sentido, assinale a afirmativa correta. 
a) Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (LINDB), a 
lei é válida, mas apenas poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) 
dias após a sua publicação. 
b) A lei é inconstitucional, uma vez que não respeitou o princípio da 
anterioridade. 
c) A lei é constitucional, uma vez que, nessa hipótese, não se sujeita ao 
princípio da anterioridade. 
d) A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa) dias após a sua 
publicação. 
 
2. (QUESTÃO Nº 28º - OAB 2017.1 - 02.04.2017) 
Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu contribuição não cumulativa 
destinada a garantir a expansão da seguridade social, utilizando, para tanto, fato 
gerador e base de cálculo distintos dos discriminados na Constituição da 
República. A referida lei foi publicada em 1º de setembro de 2015, com entrada 
em vigor em 2 de janeiro de 2016, determinando o dia 1º de fevereiro do mesmo 
ano como data de pagamento. 
Por considerar indevida a contribuição criada pela União, a pessoa jurídica A, 
atuante no ramo de supermercados, não realizou o seu pagamento, razão pela 
qual, em 5 de julho de 2016, foi lavrado auto de infração para a sua cobrança. 
 
Considerando a situação em comento, assinale a opção que indica o argumento 
que poderá ser alegado pela contribuinte para impugnar a referida cobrança. 
a) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade nonagesimal. 
b) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade anual. 
c) A nova contribuição somente poderia ser instituída por meio de lei 
complementar. 
d) A Constituição da República veda a instituição de contribuições não 
cumulativas. 
 
 
 
3 (GGE/MA – Auditor – Conhecimentos Específicos – FGV/2-14). A respeito das 
limitações constitucionais ao poder de tributar do Sistema Tributário Nacional, 
analise as afirmativas a seguir: 
 
I - Pelo princípio da legalidade somente a Constituição Federal poder criar e 
majorar tributos. 
II – Pelo princípio da legalidade tributária só lei em sentido estrito pode criar 
tributo novo. 
III – A lei complementar só de forma excepcional é utilizada para criar tributos 
IV – A iniciativa de lei tributária, sempre privativa, é reflexo do princípio da 
legalidade. 
 
Assinale: 
 
A – Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. 
B – se somente as afirmativas II e III estiverem corretas 
C – se somente as afirmativas I e III estiverem corretas 
D – se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas 
E – se somente as afirmativas III e IV estiverem corretas 
 
4 (TJ/PR – Juiz – UFPR/2013). Quanto às limitações do poder de tributar é 
correto afirmar: 
 
A – Os Estados podem instituir tributo com efeito de confisco desde que se trate 
de desapropriação de bens de concessionário público que não cumpriu suas 
obrigações contratuais. 
B - Aos Estados e aos Municípios é vedado exigir ou aumentar tributo sem lei 
que o estabeleça. 
C - Os estados ou os Municípios podem instituir impostos sobre templos de 
qualquer culto desde que durante as suas realizações ocorram doações por 
parte dos fiéis, pois se trata de formação de renda e/ou prestação de serviço. 
D – Aos Estados e aos Municípios é vedado exigir ou aumentar tributos nas 
hipóteses de calamidade pública, salvo quando absolutamente necessário para 
evitar danos irreversíveis ao patrimônio público, ao orçamento público ou à 
saúde pública. 
 
 
 
5 (APCF/SP – ESAF/2009). O princípio da capacidade contributiva: 
 
A – não se aplica às penalidades tributárias 
B – aplica-se somente às contribuições 
C – aplica-se somente aos impostos 
D – aplica-se indistintamente a todas as espécies tributárias 
E – é atendido pela progressividade dos impostos reais. 
 
6 (TC/GO – Analista de Controle Externo: Jurídica – FCC/2009). Previsto 
expressamente na Constituição Federal como sendo um princípio direcionado 
aos impostos para que, sempre que possível, tenham caráter pessoal e atendam 
às condições econômicas do contribuinte, corresponde ao princípio da: 
 
A – isonomia 
B – pessoalidade 
C – capacidade contributiva 
D – dignidade da pessoa humana 
E – progressividade 
 
7. (MP/CE – Promotor – FCC/2011). Sobre os princípios constitucionais 
tributários é correto afirmar que: 
 
A – a lei que modifica tributos só pode ser aplicada no exercício seguinte ao da 
sua publicação por foça da regra da irretroatividade da lei tributária. 
B – os tributos sempre deverão ser pessoais e atender às condições econômicas 
dos contribuintes, por força do princípio da capacidade contributiva 
C – salvo exceções, a lei que cria ou majora tributo terá eficácia no exercício 
financeiro seguinte ao da sua publicação, como expressão da anterioridade 
tributária. 
D - como exceção à legalidade tributária, pode o Presidente da República 
instituir, por decreto, imposto de importação, de exportação, sobre produtos 
industrializados e sobre operações financeiras. 
E – a instituição de empréstimo compulsório, imposto extraordinário, imposto 
residual e imposto de natureza extrafiscal são exceções à anterioridade 
nonagesima. 
 
8 (Prefeitura Municipal de Iguatu/CE – Fiscal de Tributos – Pró-Município/2013). 
Caso ocorra tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em 
situação equivalente, ou qualquer distinção em razão de ocupação profissional 
ou função por eles exercidas, independente da denominação jurídica dos 
rendimentos, títulos e direitos, estar-se-á quebrando um princípio constitucional 
tributário da: 
 
A – legalidade tributária 
B – anterioridade tributária 
C – irretroatividade tributária 
D – isonomia tributária 
E – entidade tributária 
 
9. (TJ/PA – Juiz Substituto – CESPE/2012) (Adaptada). Considerando a 
majoração para o patamar de 25% da contribuição previdenciária dos servidores 
públicos de determinado ente federado, associada à incidência do imposto de 
renda de 27,5%, assinale a opçao correta a respeito do efeito confiscatório e da 
contribuição previdenciária. 
A - o aumento da referida contribuição previdenciária pode ser exigido na data 
de publicação da respetiva norma 
B – a referida majoração não caracteriza efeito confiscatório, uma vez que, na 
verificação da onerosidade, o aumetno não se soma à alíquota do imposto de 
renda 
C – a vedação do efeito confiscatório aplica-se tanto aos tributos propriamente 
ditos quanto às multas pelo descumprimento da legislação tributária 
D – a finalidade extrafiscal justifica a tributação confiscatória. 
 
10. (FUNSERV/Município de Sorocaba/SP – Procurador – VUNESP/2012). É 
vedado aos titulares do poder de tributar cobrar tributos em relação a fatos 
geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou 
aumentado. Mencionada vedação traduz o princípio tributário da: 
 
A – irretroatividade 
B – anterioridade 
C – anualidade 
D – não afetação 
E - noventena