Auditoria Contábil - Avaliação II

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Acadêmico: Daniel Roberto Fagundes (1361176)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:670345) ( peso.:1,50)
Prova: 28301424
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do
sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser
estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar,
com o intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da
organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações
com relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que
pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - III - IV.
 b) III - IV - I - II.
 c) II - III - IV - I.
 d) IV - I - II - III.
2. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de
auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna,
com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação
favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados
às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria.
Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de
recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
3. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer
soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas
responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Atualização constante do manual.
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de
dados.
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de
recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - F - V.
4. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos
controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele
possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que
envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência em que ocorrem
no fluxograma, ordene os itens a seguir:
I- Determinação de estoques obsoletos.
II- Controle sobre quantidades físicas.
III- Produtos e processos de fabricação.
IV- Controle sobre custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - I - III.
 b) I - III - II - IV.
 c) III - II - IV - I.
 d) IV - I - III - II.
5. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados,
registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em
outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu
trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza
do controle interno:
 a) Exatidão.
 b) Completabilidade.
 c) Pontualidade.
 d) Justeza.
6. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de
dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja eficaz
em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea.
Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa descrição:
 a) Operação.
 b) Natureza organizacional.
 c) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática.
 d) Processamento das informações.
7. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma
empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados
contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela
direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. Os
sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade
das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes
características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas
características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e
políticas da empresa.
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação
necessária.
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da
totalidade dos fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - F - F.
8. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da
auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar
através do sistema estatístico, bem como é por meio desse sistema que irá proceder a análise
da significação dos resultados obtidos. Sobre as vantagens na amostragem estatística,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho
dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais
defensáveis ao auditor.
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal
apresenta parcialmente a motivação subjetiva.
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser
representativa do universo total.
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que
o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas observações.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) F - V - F - F.
9. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da
totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir
que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens
selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão. Sobre essas amostragens são
aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a auditoria. Por se tratar de
uma observação parcial, ela também traz para o auditorcerta margem de insegurança e risco.
Essas amostragens podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as
sentenças a seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou
parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras
através de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico
somente para a análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
10.Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações
e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa,
associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis
hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor.
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados
alcançados.
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à
empresa.
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento
estratégico, tático e operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - III - I - II.
 b) II - III - I - IV.
 c) I - IV - III - II.
 d) III - I - II - IV.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.