Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Exercícios Resolvidos (DRE) A Demonstração do Resultado do Exercício deverá conter algumas rubricas, obedecidas também a determinações legais. Assinale a alternativa abaixo que não integra essa Demonstração Contábil. a) Receitas. b) Custo dos Produtos Vendidos, das Mercadorias Vendidas ou dos Serviços Prestados. c) Ajustes de Exercícios Anteriores. d) Despesas e Receitas Financeiras. A tabela a seguir apresenta as contas de resultado de uma empresa comercial e os respectivos saldos, em reais, sem, contudo, indicar a natureza (débito ou crédito). custo de mercadorias e serviços 38.000 depreciação e amortização 2.500 despesa financeira 2.700 despesas com vendas 18.000 despesas gerais e administrativas 3.100 devoluções de venda 2.000 imposto de renda 12.000 impostos sobre vendas 11.000 outras despesas operacionais 4.000 receita bruta 85.000 receita financeira 1.000 Com base nessas informações, julgue o próximo item relativo à elaboração da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). A apuração do resultado mostra um prejuízo líquido de R$ 1.200,00. a) Certo b) Errado Explicação da resposta: DRE Receita Operacional Bruta --> 85000 (-) Deduções da Receita Bruta --> (13000) devoluções de vendas....(2000) impostos sobre vendas...(11000) (=) Receita Operacional Líquida --> 72000 (-) Custos das Vendas --> (38000) custo de mercadorias e serviços....(38000) (=) Resultado Operacional Bruto --> 34000 (-) Despesas Operacionais --> (27600) Despesas com vendas....(18000) Despesas Administrativas....(3100) Outras despesas operacionais....(4000) Depreciação e amortização....(2500) (-) Despesas Financeiras Líquidas --> (1700) Despesas financeiras....(2700) (-) Receitas financeiras....1000 (=) Resultado Operacional antes do IR --> 4700 (-) Imposto de Renda....(12000) (=) Resultado Líquido do Exercício ---> (7300) A afirmativa está errada, pois a apuração do resultado mostra um PREJUÍZO de R$ 7.300,00. É despesa dedutível na apuração do lucro real: a) despesa de equivalência patrimonial; b) despesa com provisão para resgate de partes beneficiárias; c) despesa de depreciação de bens do ativo investimentos; d) despesa com provisão para férias; e) despesa com provisão para devedores duvidosos. Explicação da resposta: Pela legislação atual do IR e CSLL, com exceção da despesa com provisão para 13º salário e despesa com provisão para férias, nenhuma despesa com provisão é dedutível para o cálculo do lucro real, sendo este a base de cálculo dos referidos tributos. Na DRE, juros passivos, honorários da diretoria e despesa de equivalência patrimonial são, respectivamente, despesas: a) financeiras, comerciais e administrativas; b) comerciais, financeiras e outras despesas operacionais; c) financeiras, administrativas e outras despesas operacionais; d) financeiras, comerciais e outras despesas operacionais; e) administrativas, financeiras e comerciais. Explicação da resposta: - Juros passivos: é despesa financeira. - Honorários da diretoria: é despesa administrativa. - Despesa de equivalência patrimonial: faz parte de outras despesas operacionais. A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: Lucro bruto R$ 90.000,00 Lucro operacional R$ 70.000,00 Receitas operacionais R$ 7.500,00 Despesas operacionais R$ 27.500,00 Participação de administradores R$ 2.500,00 Participação de debenturistas R$ 3.500,00 Participação de empregados R$ 3.000,00 A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: a) R$2.000,00 b) R$2.070,00 c) R$2.090,00 d) R$2.097,00 e) R$2.135,00 Explicação da resposta: * Lucro Real = R$70.000 - R$3.500 - R$3.000 = R$ 63.500,00 * IR e CSLL = 30% de R$63.500,00 = R$19.050,00 * Lucro Líquido = R$70.000 - R$19.050 - R$3.500 - R$3.000 - R$2.500 = R$41.950,00 * Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
Compartilhar