3 - PLANEJAMENTO DE CAIXA

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3) Planejamento de Caixa
A administração de caixa numa empresa abrange as atividades de planejamento e
controle das disponibilidades financeiras 
que é a parcela do ativo circulante representada pelos depósitos nas contas
correntes bancárias e aplicações financeiras 
de liquidez imediata. 
Em virtude de a Contabilidade utilizar o princípio da competência para a realização
de seus registros, existe uma 
natural defasagem entre o resultado contábil e a efetiva situação de caixa da
empresa. 
A administração de caixa começa com o planejamento de caixa, atividade que
consiste em estimar a evolução dos saldos de 
caixa da empresa. Essas informações são fundamentais para a tomada de
decisões. 
A necessidade de planejamento de caixa está presente tanto em empresas com
dificuldades financeiras, como naquelas bem 
capitalizadas. 
Para as empresas com problemas financeiros, o planejamento de caixa é o
primeiro passo no sentido de buscar seu 
equacionamento. Nas empresas em boa situação financeira, o planejamento de
caixa permite-lhes aumentar a eficiência no 
uso de suas disponibilidades financeiras. 
O planejamento de caixa não é uma atividade fácil, pois lida com grande dose de
incerteza. Entretanto, seus benefícios 
compensam largamente os esforços despendidos em sua implementação. 
Planejar o caixa, ou o disponível, significa mantê-lo diariamente sob controle
efetivo, em havendo falta de numerário 
estuda-se a forma de supri-lo; em havendo sobra de numerário estuda-se a forma
de aplicá-lo. Há duas modalidades de 
planejar as entradas e saídas de caixa: 
a) através do Fluxo de Entradas e Saídas 
b) através do Fluxo Diário de Caixa
O fluxo de caixa é um instrumento de planejamento financeiro que tem por
objetivo fornecer estimativas da situação de 
caixa da empresa em determinado período de tempo à frente. O fluxo de caixa é o
instrumento capaz de traduzir em valores 
e datas os diversos dados gerados pelos demais sistemas de informação da
empresa. 
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O Fluxo de Entradas e Saídas é mais abrangente, e deve fazer parte do orçamento
integrado anual. É através deste que se 
planejam valores anuais, semestrais, trimestrais, mensais ou diários, envolvendo
de uma forma bastante genérica:
a) entrada de numerário por vendas a prazo 
b) entrada de numerário por vendas a vista 
c) entrada de numerário por capitalização 
d) entrada de numerário por empréstimos 
e) entrada de numerário por receitas diversas 
f) saída de numerário por pagamento de despesas e custos 
g) saída de numerário por pagamento a fornecedores 
h) saída de numerário por pagamento de tributos 
i) saída de numerário por aquisições de ativos 
j) saída de numerário por pagamentos diversos
O Fluxo Diário de Caixa é mais específico, e tem como objetivo controlar
diariamente as mesmas entradas que chamamos de 
abrangentes e constantes do orçamento anual. É através dele que recorremos a
bancos por alguns dias, que aplicamos 
sobras momentâneas por alguns dias, que corrigimos planejamentos inadequados
ou imperfeitos. 
Planejar o caixa ou o disponível, é tão importante quanto a própria administração
financeira, pois pode ser considerado 
como seu objetivo mais representativo.
Exemplos de fluxo de caixa:
FLUXO DE CAIXA
1. Entradas de caixa
Recebimento de vendas a vista
Recebimento de vendas a prazo 30 dias
Recebimento de vendas a prazo 60 dias
Recebimento de vendas a prazo 90 dias
Recebimento de vendas c/cartão de crédito
Recebimento de vendas pelo crediário
Resgate de aplicações financeiras
Juros de aplicações financeiras
Recebimentos de aluguéis
Aporte de capital
Outras entradas de caixa
1.1 Total das Entradas
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2. Saídas de Caixa
Fornecedores
Prestadores de serviços
Folha de pagamento
Encargos sociais
Impostos
Juros de financiamentos
Pagamento de principal
Despesas Bancárias
Pagamento de aluguel
Água, luz, telefone e internet
Realização de aplicações financeiras
Outras saídas
2.2 Total de Saídas
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 )
4. Saldo anterior
5. 
5. Saldo do dia ( 5 = 3 + 4 )
6. Saldo inicial
7. (+) caixa / 
8. (-) empréstimo ( 7 = 5 - 6 )
Por exemplo:
 
FLUXO DE CAIXA EXERC 1
ELEMENTOS MESVENDAS 2490300940984201
1. Entradas de caixa 
 Recebimento de vendas a vista 15% 374 451 615 630
 Recebimento de vendas a prazo 30 dias 10% 249 301 410
 Recebimento de vendas a prazo 60 dias 12% 299 361
 Recebimento de vendas a prazo 90 dias 18% 448
 Recebimento de vendas c/cartão de crédito 25% 623 752 1025
 Recebimento de vendas pelo crediário 20% 498 602 820 840
 Resgate de aplicações financeiras 1109 
 Juros de aplicações financeiras 12 12 12 12
 Recebimentos de aluguéis 200 200 200 200
 Aporte de capital 1200 1098
 Outras entradas de caixa 72 
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1.1 Total das Entradas 2284324630705024
2. Saídas de Caixa 
 Fornecedores 36% 896 108314751512
 Prestadores de serviços 
 Folha de pagamento 13,50% 336 406 553 567
 Encargos sociais 10% 249 301 410 420
 Impostos 8% 199 241 328 336
 Juros de fiananciamentos 33 33 33
 Pagamento de pincipal 1200
 Despesas Bancárias 12,00% 299 361 492 504
 Pagamento de aluguel 380 380 380 380
 Água, luz, telefone e internet 30 30 30 30
 Realização de aplicações financeiras 
 Outras saídas 38 38
2.2 Total de Saídas 2390287337015021
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 ) -106 372 -631 3
4. Saldo anterior 310 204 576 -54
5. Saldo do dia ( 5 = 3 + 4 ) 204 576 -54 -51
6. Saldo inicial 50 50 50 50
7. (+) caixa / (-) emprestimo ( 7 = 5 - 6 ) 154 526 -104 -101
 
 
Referência Bibliográfica
 
Administração Financeira: Uma Abordagem Prática. HOJI Masakazu. Editora Atlas.
 
 
Exercício 1:
 
O Planejamento de Caixa:
I) abrange as atividades de planejamento e controle das disponibilidades
financeiras que é a parcela do ativo circulante representada pelos depósitos nas
contas correntes bancárias e aplicações financeiras de liquidez imediata.
II) não existe uma natural defasagem entre o resultado contábil e a efetiva
situação de caixa da empresa.
III) A necessidade de planejamento de caixa está presente somente em empresas
com dificuldades financeiras, e nunca naquelas bem capitalizadas.
IV) O planejamento de caixa não é uma atividade fácil, pois lida com grande dose
de incerteza.
V) Nas empresas em boa situação financeira, o planejamento de caixa permite-
lhes aumentar os gastos de suas disponibilidades financeiras até zerar.
Assinale a alternativa correta:
A)
 
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I e III
B)
 
II e IV
C)
 
III e V
D)
 
I e IV
E)
 
II e V
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
 
O Planejamento de Caixa:
I) abrange as atividades de planejamento e controle das disponibilidades
financeiras que é a parcela do ativo circulante representada pelos depósitos nas
contas correntes bancárias e aplicações financeiras de liquidez imediata.
II) não existe uma natural defasagem entre o resultado contábil e a efetiva
situação de caixa da empresa.
III) A necessidade de planejamento de caixa está presente somente em empresas
com dificuldades financeiras, e nunca naquelas bem capitalizadas.
IV) O planejamento de caixa não é uma atividade fácil, poislida com grande dose
de incerteza.
V) Nas empresas em boa situação financeira, o planejamento de caixa permite-
lhes aumentar os gastos de suas disponibilidades financeiras até zerar.
Assinale a alterna incorreta:
A)
 
I, II e III
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B)
 
II, III e IV
C)
 
III, IV e V
D)
 
I, II e V
E)
 
II, III e V
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 3:
 
O Planejamento de Caixa:
I) existe uma natural defasagem entre o resultado contábil e a efetiva situação de
caixa da empresa.
II) abrange as atividades de planejamento e controle das necessidades financeiras
que é a parcela do passivo circulante representada pelos depósitos nas contas
correntes bancárias e aplicações financeiras de liquidez imediata.
III) A necessidade de planejamento de caixa está presente tanto em empresas
com dificuldades financeiras, como naquelas bem capitalizadas.
IV) O planejamento de caixa é uma atividade fácil, pois lida com grande dose de
certeza.
V) Para as empresas com problemas financeiros, o planejamento de caixa é o
primeiro passo no sentido de buscar seu equacionamento.
Assinale a alternativa incorreta:
A)
 
I e III
B)
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II e IV
C)
 
III e V
D)
 
I e IV
E)
 
II e V
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 4:
 
O Planejamento de Caixa:
I) abrange as atividades de planejamento e controle das necessidades financeiras
que é a parcela do passivo circulante representada pelos depósitos nas contas
correntes bancárias e aplicações financeiras de liquidez imediata.
II) existe uma natural defasagem entre o resultado contábil e a efetiva situação
de caixa da empresa.
III) A necessidade de planejamento de caixa está presente tanto em empresas
com dificuldades financeiras, como naquelas bem capitalizadas.
IV) O planejamento de caixa é uma atividade fácil, pois lida com grande dose de
certeza.
V) Para as empresas com problemas financeiros, o planejamento de caixa é o
primeiro passo no sentido de buscar seu equacionamento.
Assinale a alternativa correta:
A)
 
I, II e III
B)
 
II, III e IV
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C)
 
III, IV e V
D)
 
I, II e V
E)
 
II, III e V
Comentários:
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Exercício 5:
 
Complete as lacunas, respectivamente:
Planejar o _______, ou o disponível, significa ________ diariamente em _______
efetivo, em havendo falta de numerário estuda-se a forma de _________; em
havendo sobra de numerário estuda-se a forma de __________.
A)
 
controle, supri-lo, caixa, mantê-lo e aplica-lo.
B)
 
controle, aplica-lo, caixa, mantê-lo e supri-lo.
C)
 
caixa, mantê-lo, controle, supri-lo e aplica-lo.
D)
 
caixa, aplica-lo, controle, mantê-lo e supri-lo.
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E)
 
caixa, supri-lo, controle, aplica-lo e mantê-lo.
Comentários:
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Exercício 6:
 
O fluxo de caixa:
I) é um instrumento de planejamento financeiro que tem por objetivo fornecer
estimativas da situação de caixa da empresa em determinado período de tempo à
frente.
II) é o instrumento capaz de traduzir em valores e dados as diversas datas
geradas pelos demais sistemas de informação da empresa.
III) planejam valores anuais, semestrais, trimestrais, mensais ou diários.
IV) tem como objetivo controlar diariamente as mesmas entradas que chamamos
de abrangentes e constantes do orçamento anual.
V) É através dele que recorremos a bancos por alguns dias, que aplicamos faltas
momentâneas por alguns dias, que corrigimos planejamentos adequados ou
perfeitos.
Assinale alternativa correta:
A)
 
I, II e III
B)
 
I, III e IV
C)
 
III, IV e V
D)
 
I, II e V
E)
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II, III e V
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Exercício 7:
 
Entradas de recursos no Fluxo de caixa:
I) vendas a prazo, capitalização, receitas diversas, aquisições de ativos e
pagamento de tributos.
II) vendas a vista, empréstimos, receitas diversas, capitalização e vendas a prazo.
III) vendas a vista, empréstimos, receitas diversas, capitalização e aquisição de
ativos.
IV) vendas a prazo, vendas a vista, capitalização, aquisições de ativos e receitas
diversas.
V) vendas a vista, empréstimos, pagamentos diversos, aquisições de ativos e
receitas diversas.
Assinale a alternativa correta:
A)
 
I e III
B)
 
II e IV
C)
 
III e V
D)
 
I e IV
E)
 
II e V
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Exercício 8:
 
O fluxo de caixa:
I) é um instrumento de planejamento financeiro que tem por objetivo fornecer
estimativas da situação de caixa da empresa em determinado período de tempo à
frente.
II) é o instrumento capaz de traduzir em valores e dados as diversas datas
geradas pelos demais sistemas de informação da empresa.
III) planejam valores anuais, semestrais, trimestrais, mensais ou diários.
IV) tem como objetivo controlar diariamente as mesmas entradas que chamamos
de abrangentes e constantes do orçamento anual.
V) É através dele que recorremos a bancos por alguns dias, que aplicamos faltas
momentâneas por alguns dias, que corrigimos planejamentos adequados ou
perfeitos.
Assinale a alternativa incorreta:
A)
 
I e III
B)
 
III e IV
C)
 
 
II e V
D)
 
I e IV
E)
 
II e IV
Comentários:
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Exercício 9:
 
Entradas de recursos no Fluxo de caixa:
I) vendas a prazo, capitalização, receitas diversas, aquisições de ativos e
pagamento de tributos.
II) vendas a vista, empréstimos, receitas diversas, capitalização e vendas a prazo.
III) vendas a vista, empréstimos, receitas diversas, capitalização e aquisição de
ativos.
IV) vendas a prazo, vendas a vista, capitalização, aquisições de ativos e receitas
diversas.
V) vendas a vista, empréstimos, pagamentos diversos, aquisições de ativos e
receitas diversas.
Assinale a alterna incorreta:
A)
 
I, II e III
B)
 
II, III e IV
C)
 
III, IV e V
D)
 
I, II e V
E)
 
I, III e IV
Comentários:
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Exercício 10:
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FLUXO DE CAIXA TIPO 1
ELEMENTOS PERÍODO
1 2 3 4
Vendas => 8.734 9.972 11.385 9.771
 Recebimento de vendas a vista 524 598 683 586
 Receb. de vendas a prazo 15 dias 961 1097 1252 1075
 Receb. de vendas a prazo 60 dias 1135 1296
 Receb. de vendas a prazo 105 dias 1572
 Receb. de vendas c/c. de crédito 2446 2792 3188
 Receb. de vendas pelo crediário 2096 2393 2732 2345
 Resgate de aplicações financeiras 222 644
 Juros de aplicações financeiras 144 144 144 144
 Recebimentos de aluguéis 344 344 344 344
 Aporte de capital 1444 
 Outras entradas de caixa 817 
1.1 Total das Entradas 5735 
2. Saídas de Caixa 
 Fornecedores 2930 3585 3937 2986Prestadores de serviços 
 Folha de pagamento 961 1147 1338 1177
 Encargos sociais 594 698 799 625
 Impostos 830 987 1110 860
 Juros de financiamentos 144 144 144
 Pagamento de principal 844 944 744
 Despesas Bancárias 332 387 444 375
 Pagamento de aluguel 344 344 444 444
 Água, luz, telefone e internet 144 144 144 122
 Realização de aplicações financeiras 8 144 47 44
 Outras saídas 202 144 166
2.2 Total de Saídas 6143 
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 ) -408 
4. Saldo anterior 431 
5. Saldo do período ( 5 = 3 + 4 ) 23 
6. Saldo inicial 44 44 44 44
7. (+) caixa / (-) empres�mo ( 7 = 5 - 6 ) -21 
 
Calcule os valores de: total de recebimentos, total de pagamentos dos períodos 2,
3 e 4.
 
 
A)
 
17.810, 20.468, 20.966, 8.626, 9.495 e 7.688, respectivamente.
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B)
 
8.848, 9.099, 8523, 8.626, 9.495 e 7.688, respectivamente.
C)
 
7.839, 9.083, 11.194, 8.626, 9.495 e 7.688, respectivamente.
D)
 
7.839, 9.083, 11.194, 17.473, 18.594 e 16.211, respectivamente.
E)
 
17.810, 20.468, 20.966, 17.473, 18.594 e 16.211, respectivamente.
Comentários:
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Exercício 11:
FLUXO DE CAIXA TIPO 1
ELEMENTOS PERÍODO
1 2 3 4
Vendas => 8.734 9.972 11.385 9.771
 Recebimento de vendas a vista 524 598 683 586
 Receb. de vendas a prazo 15 dias 961 1097 1252 1075
 Receb. de vendas a prazo 60 dias 1135 1296
 Receb. de vendas a prazo 105 dias 1572
 Receb. de vendas c/c. de crédito 2446 2792 3188
 Receb. de vendas pelo crediário 2096 2393 2732 2345
 Resgate de aplicações financeiras 222 644
 Juros de aplicações financeiras 144 144 144 144
 Recebimentos de aluguéis 344 344 344 344
 Aporte de capital 1444 
 Outras entradas de caixa 817 
1.1 Total das Entradas 5735 7839 9083 11194
2. Saídas de Caixa 
 Fornecedores 2930 3585 3937 2986
 Prestadores de serviços 
 Folha de pagamento 961 1147 1338 1177
 Encargos sociais 594 698 799 625
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 Impostos 830 987 1110 860
 Juros de financiamentos 144 144 144
 Pagamento de principal 844 944 744
 Despesas Bancárias 332 387 444 375
 Pagamento de aluguel 344 344 444 444
 Água, luz, telefone e internet 144 144 144 122
 Realização de aplicações financeiras 8 144 47 44
 Outras saídas 202 144 166
2.2 Total de Saídas 6143 8626 9495 7688
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 ) -408 
4. Saldo anterior 431 
5. Saldo do período ( 5 = 3 + 4 ) 23 -763 -1175 2331
6. Saldo inicial 44 44 44 44
7. (+) caixa / (-) empres�mo ( 7 = 5 - 6 ) -21 -807 -1219 2287
 
Calcule os valores de: saldo de caixa gerado e saldo anterior dos períodos 2, 3 e
4.
A)
 
222, -395, 835, 3.049, 3.271 e 2.875 respectivamente.
B)
 
222, -395, 835, 3.049, 23, -763 e -1.175 respectivamente.
C)
 
-787, -412, 3.506, 23, -763 e -1.175 respectivamente.
D)
 
-787, -412, 3.506, 3.049, 3.271 e 2.875 respectivamente.
E)
 
3.049, 3.271, 2.875, -787, -412, 3.506 e 3.049 respectivamente.
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Exercício 12:
FLUXO DE CAIXA TIPO 1
ELEMENTOS PERÍODO
1 2 3 4
Vendas => 8.734 9.972 11.385 9.771
 Recebimento de vendas a vista 524 598 683 586
 Receb. de vendas a prazo 15 dias 961 1097 1252 1075
 Receb. de vendas a prazo 60 dias 1135 1296
 Receb. de vendas a prazo 105 dias 1572
 Receb. de vendas c/c. de crédito 2446 2792 3188
 Receb. de vendas pelo crediário 2096 2393 2732 2345
 Resgate de aplicações financeiras 222 644
 Juros de aplicações financeiras 144 144 144 144
 Recebimentos de aluguéis 344 344 344 344
 Aporte de capital 1444 
 Outras entradas de caixa 817 
1.1 Total das Entradas 5735 7839 9083 11194
2. Saídas de Caixa 
 Fornecedores 2930 3585 3937 2986
 Prestadores de serviços 
 Folha de pagamento 961 1147 1338 1177
 Encargos sociais 594 698 799 625
 Impostos 830 987 1110 860
 Juros de financiamentos 144 144 144
 Pagamento de principal 844 944 744
 Despesas Bancárias 332 387 444 375
 Pagamento de aluguel 344 344 444 444
 Água, luz, telefone e internet 144 144 144 122
 Realização de aplicações financeiras 8 144 47 44
 Outras saídas 202 144 166
2.2 Total de Saídas 6143 8626 9495 7688
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 ) -408 -787 -412 3506
4. Saldo anterior 431 23 -763 -1175
5. Saldo do período ( 5 = 3 + 4 ) 23 
6. Saldo inicial 44 44 44 44
7. (+) caixa / (-) empres�mo ( 7 = 5 - 6 ) -21 
Calcule os valores de: saldo período e caixa/empréstimos dos períodos 2,3 e 4.
A)
 
-763, -1.175, 2.331, 3.227, 2.31 e 3.666 respectivamente.
B)
 
3.271, 2.875, 3.710, -807, -1.219 e 2.287 respectivamente.
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C)
 
-763, -1.175, 2.331, 3.271, 2.875, 3.710 respectivamente.
D)
 
-807, -1.219, 2.287, -763, -1.175 e 2.331 respectivamente.
E)
 
-763, -1.175, 2.331, -807, -1.219 e 2.287 respectivamente.
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 13:
FLUXO DE CAIXA TIPO 2
ELEMENTOS PERÍODO
1 2 3 4
Vendas 7.006 8.553 6.812 3.897
 Recebimento de vendas a vista 1681 2053 1635 935
 Receb. de vendas a prazo 15 dias 631 770 613 351
 Receb. de vendas a prazo 75 dias 701 855
 Receb. de vendas a prazo 90 dias 1121
 Receb. de vendas c/c. de crédito 1541 1882 1499
 Receb. de vendas pelo crediário 1331 1625 1294 740
 Resgate de aplicações financeiras 33 66
 Juros de aplicações financeiras 122 122 122 122
 Recebimentos de aluguéis 333 333 333 333
 Aporte de capital 342 
 Outras entradas de caixa 333 
1.1 Total das Entradas 4473 6777 6580 6022
2. Saídas de Caixa 
 Fornecedores 2417 3100 2555 1192
 Prestadores de serviços 
 Folha de pagamento 771 984 800 470
 Encargos sociais 476 599 478 249
 Impostos 455 590 511 226
 Juros de financiamentos 166 166 166
 Pagamento de principal 333 266 1489
 Despesas Bancárias 266 332 266 150
 Pagamento de aluguel 433 433 544 544
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 Água, luz, telefone e internet 33 44 133 55
 Realização de aplicações financeiras 96 133 84 75
 Outras saídas 33 56 266
2.2 Total de Saídas 4948 6747 5859 4882
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 ) -475 30 721 1141
4. Saldo anterior -92 -567 -537 184
5. Saldo do período ( 5 = 3 + 4 ) -567 -537 184 1325
6. Saldo inicial 66 66 66 66
7. (+) caixa / (-) emprés�mo ( 7 = 5 - 6 ) -633 -603 118 1259
Analisando o Fluxo de Caixa, qual deveria ser a providência do administrador
financeiro para o saldo do período 2 de -537:
A)
 
providenciar um empréstimo de curto prazo de 537 para cobrir o saldo negativo.
B)
 
providenciar um empréstimo de curto prazo de 603 para cobrir também o saldo
inicial.
C)
 
providenciar um empréstimo de longo prazo de 537 para cobrir o saldo negativo.
D)
 
providenciar um empréstimo de curto longo de 603 para cobrir também o saldo
inicial.
E)
 
deixaria de honrar o compromisso com o fornecedor no valor correspondente.
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 14:
FLUXO DE CAIXA TIPO 2
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ELEMENTOS PERÍODO
1 2 3 4
Vendas 7.006 8.553 6.812 3.897
 Recebimento de vendas a vista 1681 2053 1635 935
 Receb. de vendas a prazo 15 dias 631 770 613 351
 Receb. de vendas a prazo 75 dias 701 855
 Receb. de vendas a prazo 90 dias 1121
 Receb. de vendas c/c. de crédito 1541 1882 1499
 Receb. de vendas pelo crediário 1331 1625 1294 740
 Resgate de aplicações financeiras 33 66
 Juros de aplicações financeiras 122 122 122 122
 Recebimentos de aluguéis 333 333 333 333
 Aporte de capital 342 
 Outras entradas de caixa 333 
1.1 Total das Entradas 4473 6777 6580 6022
2. Saídas de Caixa 
 Fornecedores 2417 3100 2555 1192
 Prestadores de serviços 
 Folha de pagamento 771 984 800 470
 Encargos sociais 476 599 478 249
 Impostos 455 590 511 226
 Juros de financiamentos 166 166 166
 Pagamento de principal 333 266 1489
 Despesas Bancárias 266 332 266 150
 Pagamento de aluguel 433 433 544 544
 Água, luz, telefone e internet 33 44 133 55
 Realização de aplicações financeiras 96 133 84 75
 Outras saídas 33 56 266
2.2 Total de Saídas 4948 6747 5859 4882
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 ) -475 30 721 1141
4. Saldo anterior -92 -567 -537 184
5. Saldo do período ( 5 = 3 + 4 ) -567 -537 184 1325
6. Saldo inicial 66 66 66 66
7. (+) caixa / (-) emprés�mo ( 7 = 5 - 6 ) -633 -603 118 1259
Quanto ao valor de caixa de 118 do período 3, qual seria a melhor opção do
administrador financeiro:
A)
 
deixar no banco para elevar o saldo médio.
B)
 
anteciparia o pagamento de qualquer obrigação futura.
C)
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deixar aplicado em instituição financeira no período superior a dois períodos, pelo
menos.
D)
 
gastar tudo.
E)
 
comprar ações de outra empresa.
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 15:
FLUXO DE CAIXA TIPO 2
ELEMENTOS PERÍODO
1 2 3 4
Vendas 7.006 8.553 6.812 3.897
 Recebimento de vendas a vista 1681 2053 1635 935
 Receb. de vendas a prazo 15 dias 631 770 613 351
 Receb. de vendas a prazo 75 dias 701 855
 Receb. de vendas a prazo 90 dias 1121
 Receb. de vendas c/c. de crédito 1541 1882 1499
 Receb. de vendas pelo crediário 1331 1625 1294 740
 Resgate de aplicações financeiras 33 66
 Juros de aplicações financeiras 122 122 122 122
 Recebimentos de aluguéis 333 333 333 333
 Aporte de capital 342 
 Outras entradas de caixa 333 
1.1 Total das Entradas 4473 6777 6580 6022
2. Saídas de Caixa 
 Fornecedores 2417 3100 2555 1192
 Prestadores de serviços 
 Folha de pagamento 771 984 800 470
 Encargos sociais 476 599 478 249
 Impostos 455 590 511 226
 Juros de financiamentos 166 166 166
 Pagamento de principal 333 266 1489
 Despesas Bancárias 266 332 266 150
 Pagamento de aluguel 433 433 544 544
 Água, luz, telefone e internet 33 44 133 55
 Realização de aplicações financeiras 96 133 84 75
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 Outras saídas 33 56 266
2.2 Total de Saídas 4948 6747 5859 4882
3. Saldo de caixa gerado ( 3 = 1.1 - 2.2 ) -475 30 721 1141
4. Saldo anterior -92 -567 -537 184
5. Saldo do período ( 5 = 3 + 4 ) -567 -537 184 1325
6. Saldo inicial 66 66 66 66
7. (+) caixa / (-) emprés�mo ( 7 = 5 - 6 ) -633 -603 118 1259
Analisando o Fluxo de Caixa, qual deveria ser a providência de curto prazo do
administrador financeiro para minimizar o impacto dos empréstimos nos períodos
críticos:
A)
 
deixaria de realizar aplicações financeiras nos períodos 1 e 2 para aliviar $ 783.
B)
 
deixaria de realizar aplicações financeiras nos períodos 1 e 2 para aliviar $ 925.
C)
 
deixaria de realizar aplicações financeiras em todos os períodos para alivia 1026.
D)
 
deixaria de realizar aplicações financeiras em todos os períodos para ganhar $
1168.
E)
 
deixaria de honrar os compromissos com os fornecedores até a estabilização da
empresa.
Comentários:
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Exercício 16:
 
O Planejamento de Caixa:
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I) abrange as atividades de planejamento e controle das disponibilidades financeiras que é a
parcela do ativo circulante representada pelos depósitos nas contas correntes bancárias e
aplicações financeiras de liquidez imediata.
II) não existe uma natural defasagem entre o resultado contábil e a efetiva situação de caixa da
empresa.
III) O planejamento de caixa não é uma atividade fácil, pois lida com grande dose de incerteza.
IV) A necessidade de planejamento de caixa está presente somente em empresas com dificuldades
financeiras, e nunca naquelas bem capitalizadas.
V) Nas empresas em boa situação financeira, o planejamento de caixa permite-lhes aumentar os
gastos de suas disponibilidades financeiras até zerar.
Assinale a alternativa correta:
A)
 
I e III
B)
 
II e IV
C)
 
III e V
D)
 
I e IV
E)
 
II e V
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 17:
 
fluxo de caixa:
I) é um instrumento de planejamento financeiro que tem por objetivo fornecer estimativas da
situação de caixa da empresa em determinado período de tempo à frente.
II) planejam valores anuais, semestrais, trimestrais, mensais ou diários.
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III) é o instrumento capaz de traduzir em valores e dados as diversas datas geradas pelos demais
sistemas de informação da empresa.
IV) É através dele que recorremos a bancos por alguns dias, que aplicamos faltas momentâneas
por alguns dias, que corrigimos planejamentos adequados ou perfeitos.
V) tem como objetivo controlar diariamente as mesmas entradas que chamamos de abrangentes e
constantes do orçamento anual.
Assinale a alternativa incorreta:
A)
 
I e III
B)
 
III e IV
C)
 
II e V
D)
 
I e IV
E)
 
II e IV
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 18:
Suponha que o ciclo e caixa de uma companhia seja de 72 dias. Supondo
dispendios anuais de $ 600.000,00, determine o caixa minimo necessario para a
companhia.
 
A)
$ 8.333,33
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B)
$ 1.643,83
C)
$ 120.000,00
D)
$ 1.666,66
E)
$ 100.000,00
Comentários:
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