AVALIAÇÃO ONLINE - Unidade III_Fundamentos de Auditoria Contábil

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AVALIAÇÃO ONLINE – UNIDADE III
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONTÁBIL
1) Qual das alternativas abaixo NÃO identifica corretamente uma característica dos testes de observância?
a) A revisão analítica faz parte do procedimento dos testes de observância. A revisão analítica ocorre quando o auditor compara dados ou analisa índices.
b) Visam à obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.
c) Seu objetivo é proporcionar razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo executados na forma determinada pela organização.
d) Também são chamados de Teste de Aderência.
2) Considere os procedimentos de Auditoria a seguir. Identifique com O os procedimentos de Observância, e com S os Substantivos.
( ) Analisar a aprovação de aquisição de bens e serviços. 
( ) verifica assinatura nas aprovações de cheques
( ) Obter lista compondo saldo de uma conta. 
( ) Comparar o saldo de um período com o do período anterior. 
( ) Investigar variações e explicá-las. 
( ) Procedimentos inspeção na chegada da mercadoria ou matéria prima
a) O, S, S, S, O, O.
b) S, S, S, O, O, S
c) O, S, O, O, S, O.
d) O, O, S, S, S, O.
e) S, O, S, O, S, O.
3) Suponha que uma aquisição de mercadorias a prazo, realizada, só tenha sido registrada quando houve o efetivo pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência. Quais são os testes que devem ser realizados pelo auditor?
a) Teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo.
b) Teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo.
c) Teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo.
d) Teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo.
e) Teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.
4) Suponha que foi detectado uma superavaliação do estoque final de mercadorias. Qual será uma das consequências que essa superavaliação causará?
a) A despesa do período foi superavaliada.
b) O custo das mercadorias vendidas foi superavaliado.
c) O lucro líquido do período fica subavaliado.
d) O lucro líquido do período fica superavaliado.
e) O custo e o lucro de mercadorias vendidas fica subavaliado.
5) Pode-se afirmar que controles internos são: 
a) Um conjunto de normas e políticas para evitar primordialmente fraudes e erros da administração.
b) Procedimentos que asseguram, sem exceção, que um conjunto de normas e políticas serão aplicadas por empresas sistemicamente complexas.
c) Normas introduzidas e incentivadas por órgãos regulamentadores ou fiscalizadores de forma a facilitar o monitoramento e a fiscalização.
d) Um conjunto de normas e procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
e) Procedimentos aplicáveis a empresas que mantêm os conselhos administrativo e fiscal atuantes.
6) Qual das alternativas abaixo identifica corretamente os testes substantivos?
a) É o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações. Visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
b) Por meio da aplicação dos testes substantivos o auditor obtém evidências sobre a existência de contas patrimoniais da empresa, no entanto, não comprovam ou analisam os saldos dessas contas e transações.
c) Não englobam as Revisões Analíticas.
d) Visam a obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.
7) Qual é o procedimento CORRETO que um Auditor deve tomar quando está avaliando se há superavaliação?
a) Conferir a composição e o histórico dos lançamentos contábeis referentes ao registro inicial.
b) Conferir e inspecionar lançamentos em contas similares no livro razão.
c) Partir do valor total do registro e conferir a soma dos registros intermediários
d) Partir do valor registrado no livro razão e comparar com o documento-suporte da transação.
e) Verificar a inclusão do valor total do registro inicial no registro final.
8) Qual é o procedimento CORRETO que um Auditor deve tomar quando está avaliando se há subavaliação?
a) Partir do valor registrado no livro razão e comparar com o documento-suporte da transação.
b) Verificar a inclusão do valor total do registro inicial no registro final.
c) Partir do documento suporte da transação para o valor registrado no razão geral.
d) Conferir a composição e o histórico dos lançamentos contábeis referentes ao registro inicial.
e) Partir do valor total do registro e conferir a soma dos registros intermediários
9) A execução dos trabalhos de auditoria é dividida em fases. Qual é a etapa da auditoria que visa delimitar o objetivo e o escopo da auditoria, definir custos, prazos, recursos que serão necessários, estabelecer a estratégia metodológica, assim como investigar o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos do ente auditado?
a) Execução da Auditoria
b) Relatório de Auditoria
c) Planejamento da Auditoria.
d) Avaliação dos Resultados de Auditoria.
e) Testes de Auditoria.
10) Sabendo-se que os juros devidos e não pagos, até a data de encerramento do exercício social, não foram provisionados. Este é um tipo de teste de auditoria principal para:
a) Subavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa.
b) Superavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa.
c) Subavaliação do passivo e secundário para subavaliação de despesa.
d) Superavaliação do ativo e secundário para subavaliação de receita.