Auditoria Contábil e operacional

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1. 
 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade 
a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
 
O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve: 
 
 
 
Ser enviado para Secretaria da Receita Federal. 
 
 
Ser elaborado por escrito. 
 
 
Ser aprovado pela assembleia de acionistas da entidade auditada. 
 
 
Ser aprovado pelo Conselho Fiscal da entidade auditada. 
 
 
Ser elaborado por, no mínimo, três auditores. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve ser formado, elaborado 
por escrito ou por qualquer outro meio de registro formal, com o objetivo de viabilizar o entendimento de 
todos os procedimentos que serão realizados, permitindo, adicionalmente, uma divisão mais racional dos 
trabalhos. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se 
a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e 
controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre 
em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos 
caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da 
formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o 
número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da 
aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para 
minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de 
sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho 
ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma 
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vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou 
os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. 
Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando 
do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, 
alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os 
listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, 
revelados ou não 
 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício 
para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, 
mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
 
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o 
auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações 
contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
de detecção interna. 
 
 
de controle externo. 
 
 
moral. 
 
 
de auditoria. 
 
 
de erro doloso. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do 
Planejamento da Auditoria: 
 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos 
prazos e compromissos previamente acordados. 
 
 
Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações 
relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 
 
 
 
 
 
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6. 
 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
 
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho 
do Auditor: 
 
 
registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de 
conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da 
entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na 
execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 
 
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
 
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 
 
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-
los. 
 
 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau 
de confiabilidade 
 
 
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