07 - EXERCÍCIOS

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Exercício 1:
A propriedade, no ITBI, deve ser transmitida a título:
A)
oneroso
B)
gratuito
C)
tributário
D)
impessoal
E)
processual
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
Não incide o ITBI sobre:
A)
direitos reais
B)
compra e venda de imóvel
C)
direitos reais em garantia
 
 
D)
bens imóveis por acessão física
E)
cessão de direitos à aquisição de bens imóveis
Comentários:
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Exercício 3:
O ISS difere dos serviços previstos para o ICMS:
A)
por dedução
B)
por exclusão prevista em lei complementar
C)
por força de lei ordinária
D)
porque ambos são do Município, excluindo-se mutuamente
E)
quanto ao preço dos serviços
Comentários:
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Exercício 4:
As alíquotas máxima e mínima do ISS são fixadas:
 
A)
pelo Senado
B)
pela Câmara dos Deputados
C)
pelo Ministério da Fazenda
D)
pelo orçamento anual
E)
por lei complementar
Comentários:
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Exercício 5:
O ITBI não incide sobre operações de:
A)
compra e venda
B)
cessão de direitos reais
C)
cessão à aquisição de bens imóveis
D)
fusão
E)
doação gratuita
Comentários:
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Exercício 6:
Em relação ao ISS, cabe à Lei Complementar:
A)
 criar alíquotas
B)
modificar a competência constitucional
C)
revogar decretos em sentido contrário
 
D)
excluir da sua incidência exportações de serviços para o exterior
 
E)
alterar o princípio da anterioridade
Comentários:
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Exercício 7:
A venda sujeita ao ITBI é:
A)
onerosa
B)
alternativa
C)
real
D)
gratuita
E)
impessoal
Comentários:
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Exercício 8:
O ITBI não incide sobre:
A)
 direitos reais em garantia
 
B)
direitos reais
 
C)
imóveis por acessão
 
D)
compra e venda
 
E)
imóveis por natureza 
Comentários:
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Exercício 9:
O ISS:
A)
incide sobre o imposto de renda
B)
incide apenas sobre a renda
C)
é um tributo apenas extrafiscal
D)
incide sobre mercadoria importada
E)
incide sobre serviço proveniente do exterior
Comentários:
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Exercício 10:
O ITBI:
A)
compete à União
B)
compete ao Município do herdeiro
C)
compete aos Estados
D)
compete ao foro do inventário
E)
compete ao Município da situação do bem
Comentários:
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Exercício 11:
Quanto ao ISS, Lei Complementar:
A)
fixará apenas alíquotas mínimas
B)
deverá regular a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais
serão concedidos e revogados
C)
revogará decretos regulamentares
D)
fixará a base de cálculo igual à do ITCMD
E)
modificará a competência constitucional
Comentários:
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Exercício 12:
Incide ITBI sobre:
A)
cessão de direitos à aquisição de imóvel
B)
doação gratuita
C)
exportação
D)
importação
E)
aluguel
Comentários:
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Exercício 13:
Acerca dos impostos de competência dos Municípios, é correto afirmar que
A)
é vedada a progressividade do IPTU no tempo.
B)
o IPTU não poderá ter alíquotas diferentes de acordo com o uso do imóvel.
C)
cabe ao Senado Federal, por resolução, fixar as alíquotas máximas e mínimas do ISS.
D)
o ITBI incidirá sobre a transmissão de bens ou direitos, decorrente de incorporação de pessoa
jurídica, quando a atividade preponderante do adquirente for a de locação de bens imóveis.
E)
cabe à lei ordinária municipal, em caráter de norma geral, regular a forma e as condições como
isenções, incentivos e benefícios fiscais, relativos ao ISS, serão concedidos e revogados.
Comentários:
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Exercício 14:
Em relação ao que estabelece o Art. 156, inc. II, da Constituição Federal, bem como à
interpretação do referido dispositivo pelo Supremo Tribunal Federal, quanto ao poder de tributar
do Município, analise as assertivas abaixo:
I. É constitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o Imposto de
Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel.
II. A cobrança de ITBI é devida no momento do registro da compra e venda na matrícula do
imóvel.
III. O STF assentou entendimento de que os contratos de promessa não constituem fato gerador
para a incidência do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis.
Quais estão corretas?
A)
Apenas I.
B)
Apenas II.
C)
Apenas III.
D)
Apenas I e III.
E)
Apenas II e III.
Comentários:
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Exercício 15:
João e Maria são irmãos e condôminos de imóvel adquirido por meio de sucessão hereditária,
após o falecimento de sua mãe Madalena. O respectivo inventário já foi encerrado, com a devida
transferência do imóvel aos herdeiros no cartório de registro de imóveis. Eles querem aproveitar
uma oportunidade de vender o imóvel para José e Raquel, mas estão preocupados com a
incidência de impostos que possam afetar o preço que receberão por esta venda. Em função
disso, estão verificando qual a possibilidade de registro da venda sem pagamento do imposto
antecipadamente. A esse respeito, é correto afirmar que
A)
há incidência de imposto estadual sobre a transmissão de bens imóveis inter vivos com alíquotas
de 4% a 8%, conforme o Estado, que deverá ser levada em consideração por João e Maria no
momento da fixação do preço de venda.
B)
João e Maria não deveriam se preocupar, pois o Código Tributário Nacional estabelece que o
imposto sobre transmissão de bens imóveis inter vivos é sempre de responsabilidade do
adquirente na operação de compra e venda.
C)
por se tratar de alienação de bem imóvel adquirido em decorrência de sucessão hereditária, não
há que se falar em incidência de impostos, mas apenas de taxas e emolumentos cartorários, os
quais não poderão deixar de ser recolhidos.
D)
caso o responsável pelo cartório de registro de imóveis se omita quanto à exigência de
comprovação de recolhimento do imposto municipal devido pela transferência do imóvel,
responderá ele solidariamente com os sujeitos passivos, na impossibilidade de exigência do
pagamento do imposto por eles.
E)
caso José e Raquel adquiram o bem sem prévia verificação da inexistência de dívidas tributárias
relativas a impostos sobre a propriedade do bem, responderão subsidiariamente pelo pagamento
desses impostos, apenas na hipótese de impossibilidade de pagamento por João e Maria.
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Exercício 16:
Possui imunidade específica, observadas as condições estabelecidas pela Constituição Federal, o
imposto sobre
A)
serviços (ISS).
B)
a renda e os proventos de qualquer natureza (IR).
C)
a transmissão onerosa de bens imóveis (ITBI).
D)
a propriedade de veículos automotores (IPVA).
E)
a propriedade predial e territorial urbana (IPTU).
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Exercício 17:
Com base no que estabelece o Art. 156, inc. III, da Constituição Federal, bem como na
interpretação do referido dispositivo pelo Supremo Tribunal Federal, quanto ao poder de tributar
do Município, analise as assertivas abaixo:
I. É inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) sobre
operações de locação de bens móveis.
II. As operadoras de planos de saúde não realizam prestação de serviço sujeita ao ISSQN,
previsto no Art. 156, III, da Constituição Federal.
III. Havendo, ao mesmo tempo, locação de bem móvel e prestação de serviços, o ISS não incide
sobre o segundo fato gerador também, por extensão ao que estabelece a súmula vinculante 31
do STF.
Quaisestão corretas?
A)
Apenas I.
B)
Apenas II.
C)
Apenas III.
D)
Apenas I e III.
E)
Apenas II e III.
Comentários:
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Exercício 18:
Certo sujeito contribuinte do ISS praticou o Fato Gerador em maio de 2014, contudo o
lançamento tributário só foi constituído pelo Sujeito Ativo em agosto de 2018. Por isso, é correto
afirmar que, caso
A)
uma nova Lei do tributo tenha majorado o imposto antes da sua cobrança, aplicar-se-á a lei
então vigente à época do lançamento, em homenagem ao Princípio da Irretroatividade.
B)
a lei do tributo tenha definido uma penalidade mais severa, após a prática do fato gerador,
aplicar-se-á a lei vigente à época do lançamento, em homenagem ao Princípio da Anterioridade.
C)
a lei do tributo tenha definido uma alíquota mais benéfica, após a prática do fato gerador,
aplicar-se-á a lei vigente à época do fato, em homenagem ao Princípio da Irretroatividade.
D)
o tributo tenha sofrido, por uma nova lei, após a prática do fato gerador, a possibilidade de uma
penalidade mais benéfica, aplicar-se-á a lei vigente à época do fato, em homenagem ao Princípio
da Irretroatividade.
E)
uma nova lei do tributo, após a prática do fato gerador, seja considerada meramente
interpretativa, seus efeitos não poderão ser pretéritos, em homenagem ao Princípio da
Irretroatividade.
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