Resumo Operações financeiras

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Operações Financeiras
Liquidez da empresa determina se será
Aplicação, Empréstimo ou Financiamento
♥Aplicações na Bolsa de Valores (
BMF)
Aplica $ no mercado de ações, porém não sabe a
rentabilidade no momento da aquisição.
Ativo Circulante e/ou não circulante: depende da
intenção de resgate até o ano subsequente ( não
circulante);
IRRF: incide sobre a rentabilidade
Δ Lançamentos
1) Aplicação
C- Banco
D- Aplicações na BMF
2) Resgate
D- Banco
C- Aplicações na BMF
3) Rentabilidade
D- Banco
C- Receita Financeira
4) IRRF
D- IRRF à compensar ( ativo circulante)
C- Banco
♥ Aplicações em depósito a prazo fixo
Já sabe qual vai ser o juros
● Juros mês a mês apropria os meses dentro
do prazo( ano do exercício)
● Se começar no dia 15 do mês: Mês
Fechado( 15 à 15) ou a partir do dia 15
coloca mês seguinte 45 dias – Princípio
da relevância
Δ Lançamentos
1) Aplicação
D- Aplicações financeiras ou Aplicações, Títulos e
Valores Mobiliários
C- Banco
2) Juros pré-fixados
D-Aplicações financeiras ou Aplicações, Títulos e
Valores Mobiliários
C- Receita Financeira a Apropriar ( retificadora da
conta Aplicações Financeiras)
3) Apropriação dos juros final de x1 ( JUROS
PROPORCIONAIS)
D- Receita Financeira a Apropriar
C- Receita Financeira
4) Aplicações dos juros restantes no final do período
prefixado
D- Receita Financeira a Apropriar
C- Receita Financeira
5) Resgate da Aplicação no dia prefixado
D- Banco
C- Aplicações, Títulos e Valores Mobiliários
6) IRRF
D- IRRF a Compensar
C- Banco
♥ Financiamentos
Empréstimos com juros pré-fixados
Δ Lançamentos
1)Empréstimo
D- Banco
C- Empréstimos a Pagar
2) Juros
D- Despesas Financeiras a Apropriar
C- Empréstimos a Pagar
3)Apropriação dos Juros( final de x1)
D- Despesa Financeira
C-Despesas Financeiras a Apropriar
4)Apropriação restante no dia do prazo final
D- Despesas Financeiras
C- Despesas Financeiras a Apropriar
YOLANDA- 3º PERÍODO - 2020.1
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♥Duplicatas Descontadas:
Venda a prazo e o banco assume;
ΔLançamentos:
1)D- Bancos ( valor sem os juros descontado pelo
Banco)
D- Despesas Financeiras a Apropriar ( juros
cobrado pelo banco para adiantar a duplicata)
C- Duplicatas descontadas
● Cliente pagou ao banco
2) D- Despesa Financeira
C- Despesa Financeira a Apropriar
3) D- Duplicatas Descontadas
C- Duplicatas a Receber
● Cliente não pagou ao banco
2) D- Despesa Financeira
C- Despesa Financeira a Apropriar
3) D- Duplicatas Descontadas
C- Banco ( valor total da duplicatas
descontadas)
O banco devolve a duplicata a empresa
♥Descontos Financeiros:
* Obtido:
ΔLançamentos:
D- Fornecedores
C- Banco ( valor sem o desconto)
C- Descontos Financeiros Obtidos ( receita
financeira)
* Concedido
ΔLançamentos:
D- Banco
D- Descontos Financeiros concedidos ( Despesa
Financeira)
C- Duplicatas a receber ( valor sem o desconto)
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