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UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP EAD CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA PROJETO INTEGRADO MULTIDICIPLINAR – PIM lll Lojas Marisa TRÊS CORAÇÕES 2020 AISLAN EXPEDITO SILVA GOMES ROSA ELÓI TADEU DE SOUZA JÚNIOR PROJETO INTEGRADO MULTIDICIPLINAR – PIM lll Lojas Marisa Projeto multidisciplinar III, apresentado a Universidade Paulista para obtenção de título em Gestão Financeira. TRÊS CORAÇÕES 2020 RESUMO Através do Projeto Integrado Multidisciplinar lll do curso de Tecnologia em Gestão Financeira da Universidade Paulista - UNIP, apresentamos uma análise minuciosa da empresa Marisa na qual desenvolvemos assuntos e conceitos das disciplina de Contabilidade, Estatística Aplicada e Gestão Financeira, sendo realizados estudos sobre as perspectivas da empresa, tendo o projeto como uma oportunidade de aprofundando dos conteúdos e suas aplicações em situações práticas trazendo um embasamento mais sólido. Demostramos a importância das disciplinas escaladas, pois somente através delas foi possível adquirir o conhecimento que utilizamos para a realização deste trabalho. Palavras-chave: Contabilidade, Finanças, Estatística, Dados, Gestão, Empresa. SUMÁRIO INTRODUÇÃO _____________________________________________ 01 DESCRIÇÃO ORGANIZACIONAL _____________________________ 02 CONTABILIDADE __________________________________________ 03 Balanço patrimonial e patrimônio líquido _________________________ 03 Liquidez da empresa ________________________________________ 05 Fluxo de Caixa _____________________________________________ 06 ESTATÍSTICA APLICADA ____________________________________ 07 Evolução das Vendas por Canal ________________________________ 07 Fluxo de Reabertura __________________________________________ 08 FUNDAMENTOS DA GESTÃO FINANCEIRA ______________________ 08 CONCLUSÃO _______________________________________________ 11 REFERÊNCIAS ______________________________________________ 12 1 INTRODUÇÃO No presente Projeto Integrado Multidisciplinar lll, nosso objetivo foi além de concluir este primeiro bimestre, mas colocar em prática, desenvolvemos os conceitos e todo aprendizado adquirido nas disciplinas de Contabilidade, Estatística Aplicada e Fundamentos da Gestão Financeira. Buscamos realizar uma pesquisa aprofundada, aplicar os conteúdos em situações reais, entender as metodologias, e por fim concluir cada período com um embasamento sólido, para que possamos ingressar no mercado de trabalho com um diferencial, um conhecimento não só teórico, mas também prático. Através da “Contabilidade” aprendemos conjuntos de técnicas para controlar o patrimônio de empresas, aplicando princípios, técnicas, normas e procedimentos, para interpretar informações para realizar as tomadas de decisões, tanto dentro quanto fora da empresa, registrando e controlando o patrimônio. Na disciplina “Estatística Aplicada” vimos técnicas eficazes para atingir metas e conseguir identificar crescimentos e resultados, por meio da matemática aplicada obtemos dados para organização, descrição, análise e interpretação para que no fim possa haver a tomada de decisões de modo responsável. Já em “Gestão Financeira” observamos o planejamento e o controle das atividades financeiras de empresa. Neste bimestre podemos entender a importância de cada disciplina ministrada para o bom desenvolvimento de uma empresa, e sua essencialidade na vida de um profissional de excelência. Focamos em destacar os principais pontos estudados aplicado na empresa Marisa, e esperamos alcançar os objetivos do trabalho. 2 DESCRIÇÃO ORGANIZACIONAL A caminhada das Lojas Marisa conta com uma trilha de mais de 70 anos, construindo fortes relações de cumplicidade e intimidade com a mulher e ao longo de sua história ficou conhecida por seu slogan “De Mulher para Mulher”. A rede está presente em todas as regiões do Brasil e conta com aproximadamente 360 lojas nas ruas e shoppings do país. Em 1948, após décadas aprendendo com seu pai a arte da confecção de acessórios, Bernardo Goldfarb adquiriu a Marisa Bolsas. Dois anos se passarão e o espírito empreendedor aliado ao objetivo de encantar o público feminino brasileiro, levaram Goldfarb a criar a Marisa Malhas. Rapidamente, a empresa se expandiu por todo o território nacional em regiões como: Porto Alegre (RS), Belo Horizonte (MG), Salvador (BA), Recife (PE) e Manaus (AM). Em 2019 a Marisa apresentou ao público mudanças de produto e comunicação que reforçam a ligação da marca com a moda da mulher brasileira. As transformações vieram acompanhadas do novo logotipo, que passou a contar com traços mais finos e leves. Para comunicar a mudança, a marca lançou uma campanha que mostra a Marisa no street style da vida real, nas ruas, que é onde de fato as mulheres brasileiras se inspiram. Com a influência das redes sociais a marca ganha espaço, uma vez que a descoberta das tendências de moda acontece cada vez mais nesse ambiente. No setor da atividade comercial, as Lojas Marisa se destacam por ser a maior rede de lojas de varejo, além de sua especialização em moda para ambos os sexos e infantil, é considerada empresa de grande porte com faturamento anual de R$ 3,5 bilhões. Através da nossa busca, identificamos a qualidade na relação com o cliente, boa propaganda, bom preço e comprometimento, atuando no mercado brasileiro com ética e crescendo de forma sustentável. Em nosso trabalho trouxemos informações relevantes da Marisa, uma análise geral com detalhamento em sua capacidade de processos e solução de desafios, que só foi possível realizar através das análises da elaboração dos relatórios contábeis, planejamento financeiro e dados sólidos estatísticos. 3 CONTABILIDADE Para que seja tomada decisões certeiras nos negócios, principalmente se tratando de uma empresa com lucro bilionário, é necessário obter informações fornecidas pela contabilidade, que é um instrumento muito importante para organizações e empresas. É a ciência que estuda, controla e interpreta os fatos ocorridos no patrimônio das entidades, mediante o registro, a demonstração expositiva e a revelação desses fatos, com o fim de oferecer informações sobre a composição do patrimônio, suas variações e o resultado econômico decorrente da gestão da riqueza patrimonial (FRANCO, 1989). • Funções exercidas pela contabilidade: 1- Orientação: compreende a elaboração de relatórios contábeis (balanço patrimonial e demonstração do resultado do exercício), por meio dos quais é comunicada a situação econômica e financeira da entidade. Temos então a essência da contabilidade, pois seu objetivo é o fornecimento de informações úteis; 2- Controle: constitui -se de processos pelos quais a administração é informada de que a entidade está agindo de acordo com os planos e as políticas anteriormente estabelecidas; 3- Registro: para que possam existir controle e orientação, é necessário que os fatos econômicos e financeiros que ocorrem numa entidade sejam registrados. Compreende o registro, a análise e a classificação dos fatos, bem como a escrituração e o arquivo dos documentos gerados pelos fatos. Balanço patrimonial e líquido A demonstração contábil destinada a evidenciar possui o nome de Balanço Patrimonial, que agrupa uma análise qualitativa e quantitativa que através de uma determinada data, demonstra a posição patrimonial e financeira da entidade, as contas são classificadas segundo os elementos do patrimônio e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e a análise da situação financeira da empresa.De acordo com o 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, as demonstrações de cada exercício serão publicadas com a indicação dos valores 4 correspondentes das demonstrações do exercício anterior, para fins de comparação. O Balanço Patrimonial é constituído pelo: - Ativo: Incluí os bens capazes de gerar benefícios econômicos futuros, originados de eventos ocorridos, direitos e as demais aplicações de recursos controlados pela entidade; - Passivo: Compõe-se de obrigações para com terceiros e resultante de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação; - Patrimônio Líquido são os meios particulares da Entidade, e seu valor é a diferença positiva entre o valor do Ativo e o valor do Passivo. Os componentes do mesmo gênero e os saldos de valor diminuído quando agrupados, desde que seja indicada a sua natureza, nunca devem ultrapassar um décimo do valor do respectivo grupo de contas, sendo vedada a utilização de títulos genéricos como "diversas contas" ou "contas correntes". Atualmente a companhia Lojas Marisa encerrou o segundo trimestre de 2020 com um prejuízo de R$ -171,70 milhões. No acumulado dos últimos doze meses, a empresa obteve prejuízo de R$ -322,03 milhões. No dia 30 de junho 2020, a companhia possuía um ativo total de R$ 3,15 bilhões e um patrimônio líquido de R$ 1,15 bilhão. Figura 1- Tabela do balanço patrimonial das Lojas Marisas - 2020 BALANÇO Patrimonial. [S. l.: s. n.], 2020. Disponível em: https://br.advfn.com/bolsa-de- valores/bovespa/lojas-marisa-on-AMAR3/balanco. Acesso em: 14 set. 2020. 5 Figura 2- Gráfico do balanço patrimonial das Lojas Marisas - 2020 ATIVO/PASSIVO. [S. l.: s. n.], 2020. Disponível em: https://br.advfn.com/bolsa-de- valores/bovespa/lojas-marisa-on-AMAR3/balanco. Acesso em: 14 set. 2020. Liquidez A habilidade de desfazer de um investimento para voltar a ter dinheiro na mão sem prejuízos se refere a liquidez, que por sua vez pode ser entendida como a medida dos recursos que uma empresa possui para quitar suas obrigações com terceiros. Para sua mensuração são utilizados indicadores, como os índices de liquidez corrente, liquidez seca, liquidez imediata e liquidez geral. Sua leitura é feita da seguinte maneira: • Índice de liquidez maior do que 1: a empresa possui alguma folga para cumprir com suas obrigações. • Índice de liquidez igual a 1: os valores à disposição da empresa empatam com as contas que ela tem para pagar. • Índice de liquidez menor do que 1: se a empresa precisasse quitar todas as suas obrigações no curto prazo, ela não teria recursos suficientes. O índice de liquidez é proporcional ao índice da saúde financeira da empresa, então quanto maior for o índice de liquidez da empresa, maior será sua saúde financeira. Mesmo assim, esses índices contábeis não devem ser considerados isoladamente, para uma visão geral do grau de liquidez de uma companhia, é necessário também levar em conta seu tipo de atividade e outros indicadores. 6 Figura 3- Tabela de Liquidez das Lojas Marisas - 2020 FUNDAMENTOS Lojas Marisas. [S. l.: s. n.], 2020. Disponível em: https://br.advfn.com/bolsa-de-valores/bovespa/lojas-marisa-on- AMAR3/fundamentos. Acesso em: 14 set. 2020. Figura 4- Tabela do fluxo de caixa Lojas Marisas – 2020 MARISA Resultados. [S. l.: s. n.], 2020. Disponível em: https://ri.marisa.com.br/listresultados.aspx?idCanal=ghM4ddHjQYPkxRvunWuftA==. Acesso em: 14 set. 2020. Através da tabela 4 podemos interpretar a geração operacional de caixa, impactada pela redução de EBITIDA, parcialmente compensada pela menor alocação em capital de giro e investimentos. Porém a posição de caixa ainda fica em nível seguro, respondendo positivamente as iniciativas para redução do cash burning. 7 ESTATÍSTICA APLICADA A Estatística Aplicada produz os dados quantitativos e interpreta processos em que há variabilidade, é a matemática que realiza a coleta, análise, interpretação e apresentação de dados numéricos, através dela podemos estudar e ter uma visão geral da empresa. O setor que utiliza dessas técnicas dentro da empresa, é o setor administrativo e contábil, e é através desses dados que decisões podem ser tomadas, além do monitoramento da situação financeira da empresa e seu caminhar. Na estatística aplicada aprendemos técnicas como: desvio médio simples, variância e desvio padrão, interpretação do desvio padrão, amostragem e estimadores, e com tudo isso podemos traçar um perfil preciso de como anda a empresa, seus lucros e dividendos. Segundo Vieira (2013, p.1), a estatística é a ciência que fornece os princípios e a metodologia para coleta, organização, apresentação, resumo, análise e interpretação de dados. As Lojas Marisa utilizam as ferramentas da Estatística para o fornecimento de dados para seus clientes, investidores e fornecedores, possuindo um portal na internet dedicado a prestação dessas informações. Por meio disso, trazemos alguns dados atualizados do segundo trimestre de 2020, que só foi possível ser realizado através de gráficos, tabelas e interpretação de dados, estudado na estatística aplicada. Figura 5- Gráfico da evolução das vendas por canal – Lojas Marisa 2020 MARISA Resultados. [S. l.: s. n.], 2020. Disponível em: https://ri.marisa.com.br/listresultados.aspx?idCanal=ghM4ddHjQYPkxRvunWuftA==. Acesso em: 14 set. 2020. 8 Através deste gráfico podemos entender que as vendas totais do varejo tiveram queda de 72,5%, as plataformas digitais tiveram aceleração sobre um crescimento de 56,7%, e as lojas físicas houveram performance de -36,2%. Figura 6- Gráfico do fluxo de reabertura - Lojas Marisa 2020 MARISA Resultados. [S. l.: s. n.], 2020. Disponível em: https://ri.marisa.com.br/listresultados.aspx?idCanal=ghM4ddHjQYPkxRvunWuftA==. Acesso em: 14 set. 2020. Devido a pandemia de COVID-19 as Lojas Marisa sofreram “efeitos abre e fecha”, podemos obter dados sobre reabertura gradativa das lojas ao longo do período da quarentena por meio deste gráfico. FUNDAMENTOS DA GESTÃO FINANCEIRA É o emaranhado de métodos administrativos que engloba o planejamento, análise e controle das atividades financeiras da empresa, pretendendo ampliar os resultados econômicos, financeiros, resultante de suas escolhas operacionais. As decisões e progresso das atividades da empresa é decidido através das análises desses pontos, por isso a função financeira integra todas as tarefas ligadas a obtenção, utilização e controle de recursos financeiros. Segundo o dicionário Aurélio gestão significa: Ação de gerir, Gerência, 9 administração. Gerir é fazer as coisas acontecerem e conduzir a organização, gerência é a função ou exercício da pessoa responsável pela administração e administração é a ação de gerir, de administrar, de governar ou de dirigir negócios públicos ou particulares. O gestor financeiro cuida do planejamento das finanças, da equipe e dos recursos da área financeira, atua na prestação de contas para a diretoria e presta um auxílio crucial na tomada das decisões. Para identificar fontes para financiamentos e captação de recursos para crescimento da empresa o gestor utiliza de documentos produzidos pela contabilidade, orçamentos, o caixa, e as condições para investimento. Por fim, a finalidade da gestão financeira é ampliar os lucros e gerar riquezas para os sócios e acionistas da empresa. A gestão financeira pode ser dividida em curto e longo prazo, a curto prazo se baseia na coordenação dos vencimentos de débitos e créditos, para que a empresa nunca deixe de pagar o que deve no prazo correto. Envolve a gestão das disponibilidades, dos créditos e débitos comerciais, dos stocks e das negociações de créditos de curto prazo. Já a gestão financeira de longo prazo possui o objetivo de atingir e manter a estrutura financeira perfeita e garantir uma boa rentabilidade para as aplicações da empresa, as atividadesa longo prazo envolve análises de rentabilidade dos investimentos, escolha das fontes de financiamento e decisões sobre a estrutura de capitais. Por fim, refira-se que a função financeira pode ser, em termos sistemáticos, dividida em duas sub-funções: 1- Decisões de Investimento: Refere-se ao gerenciamento da estrutura do ativo, sobre o processo de implementação de novos projetos com desafios do mercado. 2- Decisões de Financiamento: A responsabilidade das decisões de financiamento é do gestor financeiro e as decisões de financiamento serão utilizadas para novos projetos, que serão implantados na empresa. A estrutura organizacional típica da função financeira está representada na imagem a seguir: 10 Figura 7- Estrutura Organizacional Típica da Função Financeira FUNÇÃO Financeira. [S. l.: s. n.], 2015. Disponível em: https://slideplayer.com.br/slide/337678/. Acesso em: 14 set. 2020. As atribuições do tesoureiro se baseiam em realizar serviços de caixa e bancos, organizar as contas a serem recebidas, contar a pagar, relações bancárias e preparação do orçamento de caixa, e seu principal cuidado é com o uso do dinheiro e sua manipulação e a posse real de fundos. Já a contabilidade geral, se preocupa com a contabilidade de custos, elabora orçamentos, cuida da auditoria interna, elabora relatórios financeiros internos e possui o controle orçamentário, e sua principal preocupação é com os controles e fluxos de informações dentro da empresa. As Lojas Marisa se destacam pelo sucesso com a automatização dos processos manuais e otimização do tempo de sua equipe com as soluções de Gestão Financeira. Em 2014, a necessidade de acurar as particularidades de cálculos e automatizar os processos manuais levou a empresa a procurar um conjunto completo de soluções de tesouraria que atendesse de forma ampla, não somente à integração de caixa e operações financeiras, mas que também trouxesse conforto para as auditorias interna e externa, com transparência e segurança das informações. Segundo Rodolfo dos Santos Ramos, coordenador de operações financeiras da Marisa: “A utilização dos vários relatórios nos ajudou a substituir os que anteriormente eram feitos de forma manual, e que podiam ter erros por conta da interferência humana. Eram montados para atender auditoria, hoje eles podem ser montados de acordo com a necessidade de cada área solicitante e têm a validade de serem extraídos do sistema, que é o mesmo que efetua a 11 contabilização, ou seja, reflete o que de fato foi registrado nos livros da companhia.” A geração de relatórios em tempo real e a automatização de cálculos e integrações, prontos já pela manhã para as atividades mais analíticas, foram grandes ganhos da companhia. O trabalho próximo à equipe de RI (Relações com Investidores) demanda informações com frequência, por isso, o fornecimento de relatórios de apoio financeiro às outras áreas e análises para a diretoria é uma funcionalidade que trouxe, além da otimização do tempo, a acuracidade das informações. CONCLUSÃO Nosso projeto objetivou mostrar todo sistema organizacional e financeiro das Lojas Marisa, fundamentado em cada conceito aprendido nas três matérias nos disponibilizado este bimestre. Vivenciamos na prática a desenvoltura e organização da empresa, e nos sentimos aptos para atuação com excelência no mercado de trabalho. Na disciplina de Contabilidade compreendemos a grandeza do desempenho e lucratividade das Lojas Marisa, nos chamando atenção para organização da empresa com rapidez e segurança nas informações, que por meio disso alcançou tanto sucesso. Em Estatística Aplicada a empresa possui um excelente portal online, onde disponibiliza todos seus dados por meio de tabelas, gráficos e planilhas, tendo como um ponto muito forte frente aos investidores e clientes, pois disponibiliza de forma clara e detalhada todos seus dados e a situação atualizada da empresa. Por fim, em Gestão Financeira as Lojas Marisa também possui destaque, com sua preocupação em manter os dados e relatórios em dia para tomada de decisões fez com que ela automatizasse seu processo, por ser um dos maiores varejos do Brasil, dessa forma consegue fornecer as informações necessárias no tempo certo para que o gestor possa conduzir a empresa da melhor forma. Ao final do PIM lll esperamos ter alcançado as expectativas da UNIP, somos gratos pela oportunidade de colocar em prática os ensinamos deste bimestre e por fim, agradecemos o ensino de qualidade nos ofertado. 12 REFERÊNCIAS ADVFN. Balanço Financeiro LOJAS MARISA ON. ADVFN, [S. l.], p. 1-6, 9 jul. 2020. Disponível em: https://br.advfn.com/bolsa-de-valores/bovespa/lojas- marisa-on-AMAR3/balanco. Acesso em: 14 set. 2020. DICIONÁRIO FINANCEIRO. O que são índices de liquidez?. Dicionário Financeiro, [S. l.], p. 1-4, 30 jul. 2020. Disponível em: https://www.dicionariofinanceiro.com/indices-de-liquidez/. Acesso em: 14 set. 2020. INVESTING. Marisas Lojas S/A. Investing, [S. l.], p. 1-4, 1 set. 2019. Disponível em: https://br.investing.com/equities/lojas-marisa-on-balance-sheet. Acesso em: 14 set. 2020. FORDELONE, Yolanda. O que faz um gestor financeiro?. Guia Bolso, [S. l.], p. 1-4, 15 jun. 2016. Disponível em: https://blog.guiabolso.com.br/o-que-faz-um- gestor-financeiro-2/. Acesso em: 14 set. 2020. GESPLAN. Case de Sucesso: Como a rede varejista Marisa automatizou processos manuais e otimizou o tempo da sua equipe com as soluções de Gestão Financeira. Gesplan, [S. l.], p. 1-3, 20 jun. 2018. Disponível em: https://www.gesplan.com.br/blog/case-marisa-solucoes-de-gestao-financeira/. Acesso em: 14 set. 2020. MARISA INVESTIDORES. Central de Resultados. Marisa, [S. l.], p. 1-5, 14 ago. 2020. Disponível em: https://ri.marisa.com.br/listresultados.aspx?idCanal=ghM4ddHjQYPkxRvunWuft A==. Acesso em: 14 set. 2020. MARISA. O começo. SOBRE A MARISA, [S. l.], p. 1-4, 21 jul. 2010. Disponível em: https://www.marisa.com.br/institucional/sobre. Acesso em: 9 set. 2020. PORTAL DE CONTABILIDADE. BALANÇO PATRIMONIAL. Portal de Contabilidade, [S. l.], p. 1-2, 11 jun. 2019. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/balancopatrimonial.htm. Acesso em: 14 set. 2020. 13 WIKIPÉDIA, A ENCICLOPÉDIA LIVRE. Sobre a Marisa. Wikipédia a enciclopédia livre, [S. l.], p. 1-3, 13 jul. 2020. Disponível em: https://pt.wikipedia.org/wiki/Lojas_Marisa. Acesso em: 9 set. 2020.
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