Fundamentos e objeto da auditoria

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Fundamentos e objeto da auditoria 
 
1) Vimos neste livro que a auditoria se divide em interna e externa (ou independente). 
 Acerca da auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Sua responsabilidade consiste apenas em informar e assessorar a administração da 
empresa, ou seja, agregar valor, auxiliando a empresa a atingir seus objetivos. 
 X B) Tem como finalidade opinar acerca das demonstrações contábeis por meio 
de um parecer (relatório) de auditoria. 
 C) Promove melhorias nos controles internos da empresa, por meio de recomendações 
contidas em relatórios e que são exigidas em lei. 
 
D) O auditor externo, por estar alocado ao quadro de funcionários, conhece os detalhes 
das operações, as dificuldades dentro da empresa, quais são os principais pontos que 
precisam de atenção, os desvios de político e os planos da empresa e, por isso, em seus 
trabalhos, é um agente de transformação nos processos de assessoria aos gestores da 
entidade para evitar a omissão, o erro e a fraude. 
 
2) No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o 
auditor independente deverá verificar, dentre outras coisas: 
 I- Se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos 
jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às 
demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido. 
II- Se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da 
administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis de 
todos os anos de operação à entidade. 
III- Se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei 
societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM. 
IV- O eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às 
atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do 
mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas 
demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 X A) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 B) Somente a sentença II está correta. 
 C) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 D) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
3) O produto da auditoria independente é o parecer do auditor. 
Assinale a alternativa que melhor se enquadra na definição de parecer de auditoria: 
 
A) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor 
informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a 
forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. 
Classifica-se quanto à técnica utilizada, podendo ser um parecer íntegro, com ressalva, 
com abstenção de opinião ou adverso. 
 
B) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor 
informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a 
forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. 
Classifica-se quanto à sua natureza de opinião, podendo ser um parecer íntegro, sem 
ressalva, com ressalva ou adverso. 
 
X C) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o 
auditor informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance 
abrangido, a forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as 
conclusões a que chegou. Classifica-se quanto à sua natureza de opinião, podendo 
ser um parecer sem ressalva, com ressalva, adverso ou com abstenção de opinião. 
 
D) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor 
informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a 
forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. 
Classifica-se quanto à técnica utilizada, podendo ser um parecer sem ressalva, com 
ressalva, adverso ou com abstenção de opinião. 
 
4) “A auditoria surgiu com o aparecimento de grandes empresas em diferentes lugares 
do mundo. Essa situação, acrescida do desenvolvimento do mercado, fez com que......." 
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
 
X A) As demandas sobre o patrimônio evoluíssem e, assim, investidores e 
proprietários exigiam confirmação da realidade econômico-financeira do 
patrimônio em análise. 
 B) As empresas se tornassem menos globalizadas. 
 C) Os diretores das empresas perdessem seus empregos, pois não davam conta de 
assumir as novas demandas. 
 D) As empresas decretassem falência. 
 
5) As demonstrações contábeis são responsáveis por apresentarem aos gestores e 
investidores a saúde financeira da empresa. Retratam a situação e seus efeitos referente 
a um determinado período de tempo, fornecendo informações com fidedignidade e 
relevância. 
Sobre o processo de auditoria das demonstrações contábeis aplicado nas organizações, é 
correto afirmar: 
 I – O principal propósito é obter segurança razoável e não absoluta sobre a veracidade 
das demonstrações contábeis da empresa auditada. 
II – A ação da auditoria tem por objetivo identificar se as características qualitativas 
fundamentais foram verificadas nas atividades que produzem. 
III – Identificar a fragilidade na segurança das informações, verificando sobre a sua 
veracidade e autenticidade retratadas nas demonstrações. 
 Assinale a alternativa que que expressa a opção correta. 
 A) Semente a sentença I está correta 
 B) Somente a sentença II está correta 
 C) Somente as sentenças II e III estão corretas 
 X D) Todas as sentenças estão corretas 
 
6) O surgimento da auditoria contábil está atrelado, de modo geral, ao desenvolvimento 
da sociedade e dos mercados financeiros. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal razão do surgimento da 
auditoria: 
 X A) Necessidade de dar mais credibilidade aos números apresentados pelas 
empresas aos usuários da informação contábil. 
 B) A legislação brasileira exige a auditoria. 
 C) Falta de confiança nos contadores que produziam as demonstrações contábeis. 
 D) Dificuldade dos usuários em entender as demonstrações contábeis. 
 
7) Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está de 
acordo com as demonstrações contábeis publicadas pela entidade, ou seja, que estas 
obedecem à legislação vigente. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à 
afirmação acima: 
 X A) Sem ressalva. 
 B) Adverso. 
 C) Com abstenção de opinião. 
 D) Com ressalva. 
 
8) A profissão de auditoria não pode ser exercida por qualquer pessoa. Com base nisso, 
assinale a alternativa CORRETA que apresenta as qualificações necessárias para ser um 
auditor: 
 
A) Ter graduação em Ciências Contábeis, Administração, Ciências Econômicas ou 
áreas afins, estar legalmente habilitado no Conselho de Classe e ter registro na 
Comissão de Valores Mobiliários. 
 B) Ter graduação em Ciências Contábeis ou Direito, estar legalmente habilitado no 
Conselho de Classe e ter registro na Comissão de Valores Mobiliários. 
 C) Ter curso superior em qualquer área e ter conhecimentos básicos na área de 
demonstrações contábeis comprovados por meio de registro no Conselho de Classe. 
 
X D) Ter graduação em Ciências Contábeis, estar legalmente habilitado no 
Conselho de Classe, ter aprovação no exame de qualificação técnica, participar de 
educação continuada e ter registro na Comissão de Valores Mobiliários. 
 
9) O auditor, assim como o contador, deve seguir princípios éticos na orientação de suas 
atividades. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os princípios éticos e 
profissionais que regem a profissão do auditor: 
 A) Confidencialidade, integridade, eficácia e independência. 
 X B) Independência, integridade, eficiência econfidencialidade. 
 C) Independência, bom senso, eficácia e confidencialidade. 
 D) Integridade, bom senso, eficácia e confidencialidade. 
 
10) Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o significado da avaliação da 
afirmação de auditoria: 
 A) Emitir opinião acerca da avaliação que obteve. 
 B) Testar, por meio de testes substantivos ou de observância, as informações coletadas. 
 X C) Determinar os métodos e medidas utilizados para o levantamento e o 
recolhimento de evidências. 
 D) Obter elementos comprobatórios que impliquem a escolha e a aplicação dos 
procedimentos de auditoria. 
 
11) Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir: 
 “O que configura uma informação como relevante é seu caráter......" 
 A) Preditivo e/ou de ausência de erros. 
 B) De importância para análise e/ou conformidade. 
 X C) Preditivo e/ou confirmatório. 
 D) De importância para análise e/ou neutralidade. 
 
12) Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, conclui 
que o efeito produzido por qualquer discordância ou restrição na extensão dos trabalhos 
não é significativa o suficiente para emissão de outro tipo de parecer. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à 
afirmação acima: 
 A) Com abstenção de opinião. 
 X B) Com ressalva. 
 C) Adverso. 
 D) Sem ressalva. 
 
13) Sobre o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício, analise 
as sentenças a seguir: 
 I- Para um relatório sem ressalvas, acerca do Balanço Patrimonial de uma determinada 
entidade, este deve retratar, com fidedignidade, todo o patrimônio da empresa em um 
dado momento. 
II- No Balanço Patrimonial, as contas são distribuídas entre três grandes grupos: Ativo, 
Passivo e Patrimônio Líquido e devem ser incluídas sempre que o tamanho, a natureza 
ou a função de um item ou agregação de itens similares apresentados separadamente for 
relevante na compreensão da posição financeira da entidade. 
III- A Demonstração do Resultado do Exercício é evidenciada por meio do registro de 
caixa, ou seja, são evidenciadas nesta demonstração as receitas e as despesas que foram 
recebidas ou pagas pela empresa no período em análise. 
 IV- A Demonstração do Resultado do Exercício é importante para a análise de 
desempenho de uma determinada entidade. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
 B) As sentenças I, II, III e IV estão corretas. 
 X C) Apenas as sentenças II e IV estão corretas. 
 D) Apenas as sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
14) No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o 
auditor independente deverá conservar em boa guarda toda a documentação, 
correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com o exercício 
de suas funções. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o prazo pelo qual o auditor deverá 
manter a custódia desses itens: 
 A) No mínimo 1 ano ou por prazo superior caso haja determinação expressa da 
Comissão de Valores Mobiliários. 
 B) No mínimo 2 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da 
Comissão de Valores Mobiliários. 
 C) No mínimo 10 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da 
Comissão de Valores Mobiliários. 
 X D) No mínimo 5 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa 
da Comissão de Valores Mobiliários. 
 
15) Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir: 
 “As normas de auditoria estão alicerceadas nas normas que regem a profissão contábil, 
ou seja, nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). As Normas Brasileiras de 
Contabilidade dividem-se em profissionais e técnicas. Enquanto as normas profissionais 
estabelecem regras de exercício profissional, as normas técnicas ......”. 
 X A) Estabelecem os conceitos doutrinários, regras e procedimentos que devem 
ser aplicados nas atividades contábeis. 
 B) Estabelecem as leis que devem nortear o profissional contador. 
 C) Estabelecem as técnicas que devem ser utilizadas para ser um contador. 
 D) Estabelecem os preceitos de conduta profissional. 
 
16) A formação de opinião consiste em uma das etapas do processo auditorial. 
 Sobre ela, pode-se afirmar: 
 I- É o último passo a ser cumprido e se utiliza das outras três etapas do processo 
auditorial. 
II- Para sua elaboração, o auditor deverá ter conteúdo suficiente para opinar acerca das 
informações em análise. 
III- É o primeiro passo do processo auditorial e é fundamental para que todas as outras 
etapas sejam desenvolvidas. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 A) As sentenças II e III estão corretas. 
 X B) As sentenças I e II estão corretas. 
 C) As sentenças I e III estão corretas. 
 D) Somente a sentença II está correta. 
 
17) Assinale a alternativa na qual a atividade mencionada não está relacionada às 
atribuições de um auditor independente: 
 X A) Corrigir as demonstrações contábeis. 
 B) Obter e avaliar evidências referentes às demonstrações contábeis. 
 C) Entender do negócio do cliente e do setor no qual o negócio está inserido. 
 D) Verificar consonância das demonstrações contábeis às exigências legais. 
 
18) A primeira etapa de um processo de auditoria é a análise da informação, baseando-
se na identificação do significado da afirmação. 
 Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as etapas de uma 
análise de informação em auditoria: 
 A) Revisão estratégica, revisão qualitativa, conhecimento e conteúdo. 
 B) Revisão analítica, planejamento, conhecimento e técnica. 
 X C) Revisão analítica, planejamento, conhecimento e conteúdo. 
 D) Revisão estratégica, revisão qualitativa, amplitude e conteúdo. 
 
19) As Demonstrações Contábeis são elaboradas e apresentadas, primariamente, para 
usuários externos em geral, levando em conta suas finalidades distintas e diversas. 
Entretanto, usuários internos também têm interesse nas informações publicadas por 
essas demonstrações. 
Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de usuário 
interno: 
 X A) Empregados. 
 B) Investidores. 
 C) Financiadores e outros credores por empréstimos. 
 D) Clientes. 
 
20) A elaboração da Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e da 
Demonstração do Valor Adicionado são exigidas pela Lei nº 11.638/2007. 
 Fonte: Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-
2010/2007/lei/I11638.htm> 
 Assinale a alternativa que representa o que essas demonstrações evidenciam, 
respectivamente: 
 
A) As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados 
contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e o aumento gerado na conta Caixa de 
uma entidade em um período. 
 B) O lucro ou prejuízo de um período em uma e o aumento gerado na conta Caixa 
dessa entidade em um período. 
 C) O lucro ou prejuízo de um período em uma entidade e o a riqueza gerada e 
distribuída pela entidade em um período. 
 
X D) As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos 
acumulados contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e a riqueza gerada e 
distribuída pela entidade em um período. 
 
21) No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o 
auditor independente deverá conservar em boa guarda toda a documentação, 
correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com o exercício 
de suas funções. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o prazo pelo qual o auditor deverá 
manter a custódia desses itens: 
 A) No mínimo 10 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da 
Comissão de Valores Mobiliários. 
 B) No mínimo 1 ano ou por prazo superior caso haja determinação expressa da 
Comissão de Valores Mobiliários. 
 X C) No mínimo 5 anos ou por prazo superior caso haja determinaçãoexpressa 
da Comissão de Valores Mobiliários. 
 D) No mínimo 2 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da 
Comissão de Valores Mobiliários. 
 
22) Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está de 
acordo com as demonstrações contábeis publicadas pela entidade, ou seja, que estas 
obedecem à legislação vigente. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à 
afirmação acima: 
 A) Adverso. 
 B) Com abstenção de opinião. 
 C) Com ressalva. 
 X D) Sem ressalva. 
 
23) As demonstrações contábeis são responsáveis por apresentarem aos gestores e 
investidores a saúde financeira da empresa. Retratam a situação e seus efeitos referente 
a um determinado período de tempo, fornecendo informações com fidedignidade e 
relevância. 
Sobre o processo de auditoria das demonstrações contábeis aplicado nas organizações, é 
correto afirmar: 
 I – O principal propósito é obter segurança razoável e não absoluta sobre a veracidade 
das demonstrações contábeis da empresa auditada. 
II – A ação da auditoria tem por objetivo identificar se as características qualitativas 
fundamentais foram verificadas nas atividades que produzem. 
III – Identificar a fragilidade na segurança das informações, verificando sobre a sua 
veracidade e autenticidade retratadas nas demonstrações. 
 Assinale a alternativa que que expressa a opção correta. 
 X A) Todas as sentenças estão corretas 
 B) Somente a sentença II está correta 
 C) Semente a sentença I está correta 
 D) Somente as sentenças II e III estão corretas 
 
24) A primeira etapa de um processo de auditoria é a análise da informação, baseando-
se na identificação do significado da afirmação. 
 Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as etapas de uma 
análise de informação em auditoria: 
 X A) Revisão analítica, planejamento, conhecimento e conteúdo. 
 B) Revisão estratégica, revisão qualitativa, conhecimento e conteúdo. 
 C) Revisão analítica, planejamento, conhecimento e técnica. 
 D) Revisão estratégica, revisão qualitativa, amplitude e conteúdo. 
 
25) As Demonstrações Contábeis são elaboradas e apresentadas, primariamente, para 
usuários externos em geral, levando em conta suas finalidades distintas e diversas. 
Entretanto, usuários internos também têm interesse nas informações publicadas por 
essas demonstrações. 
Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de usuário 
interno: 
 A) Investidores. 
 X B) Empregados. 
 C) Financiadores e outros credores por empréstimos. 
 D) Clientes. 
 
26) O produto da auditoria independente é o parecer do auditor. 
 Assinale a alternativa que melhor se enquadra na definição de parecer de auditoria: 
 
X A) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o 
auditor informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance 
abrangido, a forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as 
conclusões a que chegou. Classifica-se quanto à sua natureza de opinião, podendo 
ser um parecer sem ressalva, com ressalva, adverso ou com abstenção de opinião. 
 
B) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor 
informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a 
forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. 
Classifica-se quanto à técnica utilizada, podendo ser um parecer íntegro, com ressalva, 
com abstenção de opinião ou adverso. 
 
C) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor 
informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a 
forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. 
Classifica-se quanto à sua natureza de opinião, podendo ser um parecer íntegro, sem 
ressalva, com ressalva ou adverso. 
 
D) O parecer de auditoria é o trabalho final do auditor e é por meio dele que o auditor 
informa tudo sobre o seu trabalho: qual trabalho que realizou, o alcance abrangido, a 
forma como foi realizado, os fatos relevantes observados e as conclusões a que chegou. 
Classifica-se quanto à técnica utilizada, podendo ser um parecer sem ressalva, com 
ressalva, adverso ou com abstenção de opinião. 
 
27) Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o significado da avaliação da 
afirmação de auditoria: 
 A) Obter elementos comprobatórios que impliquem a escolha e a aplicação dos 
procedimentos de auditoria. 
 B) Emitir opinião acerca da avaliação que obteve. 
 X C) Determinar os métodos e medidas utilizados para o levantamento e o 
recolhimento de evidências. 
 D) Testar, por meio de testes substantivos ou de observância, as informações 
coletadas. 
 
28) Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir: 
 “As normas de auditoria estão alicerceadas nas normas que regem a profissão contábil, 
ou seja, nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). As Normas Brasileiras de 
Contabilidade dividem-se em profissionais e técnicas. Enquanto as normas profissionais 
estabelecem regras de exercício profissional, as normas técnicas ......”. 
 A) Estabelecem as técnicas que devem ser utilizadas para ser um contador. 
 B) Estabelecem os preceitos de conduta profissional. 
 C) Estabelecem as leis que devem nortear o profissional contador. 
 X D) Estabelecem os conceitos doutrinários, regras e procedimentos que devem 
ser aplicados nas atividades contábeis. 
 
29) A informação contábil-financeira, sendo útil, respeita a dois tipos de características: 
as qualitativas fundamentais e as qualitativas de melhoria. Acerca dessas informações, 
analise as sentenças a seguir: 
 I- As características qualitativas fundamentais dizem respeito à utilidade da informação 
contábil. Assim, uma informação contábil só é útil se for relevante e representar com 
fidedignidade os dados de uma entidade. 
II- As características qualitativas de melhoria visam melhorar a utilidade da informação 
que é relevante e representada com fidedignidade. 
III- As características qualitativas de melhoria dizem respeito aos esforços da entidade 
em deixar a informação, que já é útil e fidedigna, mais transparente para seus usuários. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
 X B) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 C) Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
 D) Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
 
30) Vimos neste livro que a auditoria se divide em interna e externa (ou independente). 
 Acerca da auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Sua responsabilidade consiste apenas em informar e assessorar a administração da 
empresa, ou seja, agregar valor, auxiliando a empresa a atingir seus objetivos. 
 
B) O auditor externo, por estar alocado ao quadro de funcionários, conhece os detalhes 
das operações, as dificuldades dentro da empresa, quais são os principais pontos que 
precisam de atenção, os desvios de político e os planos da empresa e, por isso, em seus 
trabalhos, é um agente de transformação nos processos de assessoria aos gestores da 
entidade para evitar a omissão, o erro e a fraude. 
 C) Promove melhorias nos controles internos da empresa, por meio de recomendações 
contidas em relatórios e que são exigidas em lei. 
 X D) Tem como finalidade opinar acerca das demonstrações contábeis por meio 
de um parecer (relatório) de auditoria. 
 
31) Sobre as normas profissionais de auditoria que possuem seu escopo voltado à 
independência, analise as sentenças a seguir: 
 I- A independência compreende a independência do pensamento e aparência de 
independência. 
II- O auditor deve ser independente, não podendo se deixar influenciar por fatores 
estranhos, preconceitos ou quaisquer outros elementos que resultem em perdade sua 
independência. 
III- Não basta o auditor ser independente, é preciso que terceiros, com experiência, 
conhecimento e bom senso, provavelmente, ao analisar os trabalhos, concluiriam a 
independência do auditor. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
 B) Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
 X C) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 D) Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
 
32) Assinale a alternativa na qual a atividade mencionada não está relacionada às 
atribuições de um auditor independente: 
 A) Obter e avaliar evidências referentes às demonstrações contábeis. 
 X B) Corrigir as demonstrações contábeis. 
 C) Verificar consonância das demonstrações contábeis às exigências legais. 
 D) Entender do negócio do cliente e do setor no qual o negócio está inserido. 
 
33) A formação de opinião consiste em uma das etapas do processo auditorial. 
 Sobre ela, pode-se afirmar: 
I- É o último passo a ser cumprido e se utiliza das outras três etapas do processo 
auditorial. 
II- Para sua elaboração, o auditor deverá ter conteúdo suficiente para opinar acerca das 
informações em análise. 
III- É o primeiro passo do processo auditorial e é fundamental para que todas as outras 
etapas sejam desenvolvidas. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Somente a sentença II está correta. 
 X B) As sentenças I e II estão corretas. 
 C) As sentenças I e III estão corretas. 
 D) As sentenças II e III estão corretas. 
 
34) “A auditoria surgiu com o aparecimento de grandes empresas em diferentes lugares 
do mundo. Essa situação, acrescida do desenvolvimento do mercado, fez com que......." 
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
 
X A) As demandas sobre o patrimônio evoluíssem e, assim, investidores e 
proprietários exigiam confirmação da realidade econômico-financeira do 
patrimônio em análise. 
 B) As empresas decretassem falência. 
 C) Os diretores das empresas perdessem seus empregos, pois não davam conta de 
assumir as novas demandas. 
 D) As empresas se tornassem menos globalizadas. 
 
35) Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, conclui 
que o efeito produzido por qualquer discordância ou restrição na extensão dos trabalhos 
não é significativa o suficiente para emissão de outro tipo de parecer. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à 
afirmação acima: 
 A) Com abstenção de opinião. 
 B) Sem ressalva. 
 C) Adverso. 
 X D) Com ressalva. 
 
36) O surgimento da auditoria contábil está atrelado, de modo geral, ao 
desenvolvimento da sociedade e dos mercados financeiros. 
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal razão do surgimento da 
auditoria: 
 A) Falta de confiança nos contadores que produziam as demonstrações contábeis. 
 X B) Necessidade de dar mais credibilidade aos números apresentados pelas 
empresas aos usuários da informação contábil. 
 C) Dificuldade dos usuários em entender as demonstrações contábeis. 
 D) A legislação brasileira exige a auditoria. 
 
37) No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o 
auditor independente deverá verificar, dentre outras coisas: 
 I- Se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos 
jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às 
demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido. 
II- Se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da 
administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis de 
todos os anos de operação à entidade. 
III- Se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei 
societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM. 
IV- O eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às 
atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do 
mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas 
demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Somente a sentença II está correta. 
 B) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 C) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 X D) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
38) Sobre o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício, analise 
as sentenças a seguir: 
 I- Para um relatório sem ressalvas, acerca do Balanço Patrimonial de uma determinada 
entidade, este deve retratar, com fidedignidade, todo o patrimônio da empresa em um 
dado momento. 
II- No Balanço Patrimonial, as contas são distribuídas entre três grandes grupos: Ativo, 
Passivo e Patrimônio Líquido e devem ser incluídas sempre que o tamanho, a natureza 
ou a função de um item ou agregação de itens similares apresentados separadamente for 
relevante na compreensão da posição financeira da entidade. 
 III- A Demonstração do Resultado do Exercício é evidenciada por meio do registro de 
caixa, ou seja, são evidenciadas nesta demonstração as receitas e as despesas que foram 
recebidas ou pagas pela empresa no período em análise. 
 IV- A Demonstração do Resultado do Exercício é importante para a análise de 
desempenho de uma determinada entidade. 
 Assinale a alternativa CORRETA: 
 A) Apenas as sentenças I, II e IV estão corretas. 
 X B) Apenas as sentenças II e IV estão corretas. 
 C) As sentenças I, II, III e IV estão corretas. 
 D) Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
 
39) A elaboração da Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e da 
Demonstração do Valor Adicionado são exigidas pela Lei nº 11.638/2007. 
 Fonte: Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-
2010/2007/lei/I11638.htm> 
 Assinale a alternativa que representa o que essas demonstrações evidenciam, 
respectivamente: 
 
A) O lucro ou prejuízo de um período em uma e o aumento gerado na conta Caixa 
dessa entidade em um período. 
 B) O lucro ou prejuízo de um período em uma entidade e o a riqueza gerada e 
distribuída pela entidade em um período. 
 
C) As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos acumulados 
contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e o aumento gerado na conta Caixa de 
uma entidade em um período. 
 
X D) As alterações ocorridas em um exercício na conta Lucros ou Prejuízos 
acumulados contida no Patrimônio Líquido de uma entidade e a riqueza gerada e 
distribuída pela entidade em um período. 
 
40) Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir: 
 “O que configura uma informação como relevante é seu caráter......" 
 X A) Preditivo e/ou confirmatório. 
 B) De importância para análise e/ou neutralidade. 
 C) Preditivo e/ou de ausência de erros. 
 D) De importância para análise e/ou conformidade.