Auditoria contábil av 1

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Acadêmico: Jessica de Fatima Ribeiro Garcia (1631210)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28686371
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências
Contábeis, possuir experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade
e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e
equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos
quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor
impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns
princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 b) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
 c) Independência de julgamento.
 d) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
2. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas
em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas:
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às
qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser
independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre
outros.
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas
pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria,
relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc.
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a
premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza
da auditoria realizada, entre outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F.
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 b) V - F - V.
 c) V - V - V.
 d) F - F - V.
3. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação
dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações
contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que
contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames
a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis
evidências de erros ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão
e profundidade nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado
custo para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua
permanência na empresa em tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) F - V - V - F.
 d) F - V - V - V.
4. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o
profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm
como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com
essa premissa, assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à
pessoa do auditor:
 a) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres,
expressando a situação econômica e financeira.
 b) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria,
supervisão e controle.
 c) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da
auditoria realizada, entre outros.
 d) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas
e morais devem ser respeitados.
5. O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos
mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve
ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas
participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se
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encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as
seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na
empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco
em linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem
atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a
empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu
parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
6. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz
parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes
à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A
profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie
(2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os
itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de
todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos
prestadores do serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente
seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas,
2010.
 a) IV - I - II - V - III.
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 b) III - II - I - V - IV.
 c) IV - II - I - III - V.
 d) I - II - IV - III - V.
7. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas
profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela
regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades
responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F
para as falsas:
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
( ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) F - F - F - F.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - V - V.
8. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional
de contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma
eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la
para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um
profissional desta área, analise as opções a seguir:
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa.
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço.
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna.
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:a) As opções I, III e IV estão corretas.
 b) Somente a opção IV está correta.
 c) As opções I, II e III estão corretas.
 d) As opções II e IV estão corretas.
9. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que devem o auditor e
o administrador contratante do serviço identificarem a forma mais apropriada para
suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de
classificar a auditoria, analise as sentenças a seguir:
I- De acordo com o nível de profundidade dos exames.
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II- De acordo com a extensão do trabalho.
III- De acordo com o interesse dos setores auditados.
IV- De acordo com a finalidade a que se destina.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
10.A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código
de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor
independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder,
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma
condizente com as responsabilidades que tem com o público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser
independente daqueles a quem presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento
entre os membros de sua profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade
de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente
para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos.
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas.
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas,
2010.
 a) III - I - II - V - IV.
 b) II - IV - I - III - V.
 c) II - V - I - III- IV.
 d) I - IV - II - V - III.
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