Direito Tributário AVII

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· Pergunta 1
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	“Que representa instituir, criar, decretar um tributo? Nesse instante, a fraseologia jurídica não admite digressões ou equivocidades: instituir um tributo é tarefa legislativa que se contém na edição de normas jurídicas, determinadas e peculiares, cuja estrutura antes supõe a descrição de um fato a que o legislador associa o surgimento de um vínculo jurídico”. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 66.
 
Esse trecho, em relação aos entes federados, refere-se a qual instituto?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Competência tributária.
	Resposta Correta:
	 
Competência tributária.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta: a Constituição Federal, em seus arts. 153 a 156, outorga aos entes federados a competência para instituir tributos, respeitados os limites constitucionais, devido ao alcance de cada ente e à partilha prevista no referido texto.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	A Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, que institui o Código Tributário Nacional (CTN., assim estatui, em seu art. 111:
“Art. 111. Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre:
I - suspensão ou exclusão do crédito tributário;
II - outorga de isenção;
III - dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.” BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
A interpretação indicada nesse dispositivo legal tem por base qual aspecto?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Gramatical: o que a lei prevê.
	Resposta Correta:
	 
Gramatical: o que a lei prevê.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta: o critério de interpretação literal ou gramatical é o apresentado no art. 111, CTN, que define o sentido da interpretação constante do texto legal.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	A hipótese de incidência é um ato típico previsto em lei que, praticado pelo contribuinte indicado nessa lei, produz o fato tributário concreto, imponível ou jurígeno.
 
Diante disso, avalie as proposições a seguir.
 
I – São casos de não incidência: imunidade e pura e simples.
II – A isenção é quando não há o pagamento do tributo por determinação legal.
III – Alíquota zero é o caso de imunidade, já que ocorre o fato gerador, mas não há cobrança.
IV – Todos os fatos que não possibilitam gerar tributos compõem a situação de não incidência tributária.
 
Qual(is. delas estão corretas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta: a Constituição Federal apresenta a imunidade como uma exceção ao poder de instituição de tributos do Estado, impossibilitando a hipótese de incidência. A imunidade opera no âmbito da própria delimitação de competência. Todavia, quando há isenção ou alíquota zero, há instituição do tributo, mas ele não é cobrado devido a tais fatos. Há imunidades relativas a taxas (CF, art. 5º, XXXIV., impostos (CF, art. 150, VI. e contribuições para seguridade social (CF, art. 195, § 7º..
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	A vigência da lei que institui ou aumenta determinado tributo deve ficar protraída para o ano seguinte ao de sua publicação, momento em que o ato se insere no contexto comunicacional do direito. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 219.
 
Qual é o princípio tratado no trecho?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Princípio da anterioridade.
	Resposta Correta:
	 
Princípio da anterioridade.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta: o princípio da segurança jurídica na seara tributária possui várias facetas, entre estas está o princípio da anterioridade, que proíbe a cobrança de alguns tributos no ano do exercício de sua instituição.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	A transação em matéria tributária é um ato administrativo em que deverá ser observado o art. 171 do Código Tributário Nacional (CTN..
“ Art. 171. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões mútuas, importe em determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário”. BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
Avalie os itens a seguir com base nesse dispositivo legal.
 
I – Há necessidade de propositura de ação para esse fim, já que basta a impugnação do auto de infração pelo contribuinte.
II – A transação prevê concessões mútuas entre o Fisco e o contribuinte, um exemplo seria a renúncia de possíveis direitos relativos ao tributo.
III – A transação não poderá envolver a repetição de indébito tributário, excetuando quando há autorização legal.
IV – No direito tributário existe a figura da transação preventiva, que permite a realização de acordos sem ser instaurado o processo administrativo competente.
 
Quais deles estão corretos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e III.
	Resposta Correta:
	 
II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta: a transação é um ato administrativo, previsto no art. 171 do CTN, que prevê concessões às partes, sem necessidade de ida ao Judiciário. Todavia, há procedimentos administrativos que dependem de lei para tanto.
	
	
	
· Pergunta 6
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	Leia a seguinte ementa de um julgado do Supremo Tribunal Federal (STF..
 
BRASIL. Supremo Tribunal Federal (1. Turma.. Recurso Extraordinário 1.214.919 AgR-segundo/RS . DIREITO TRIBUTÁRIO. SEGUNDO AGRAVO INTERNO EM RECURSO EXTRAORDINÁRIO. REINTEGRA. MAJORAÇÃO INDIRETA DO TRIBUTO., OBSERVÂNCIA DO PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE GERAL E NONAGESIMAL. PRECEDENTES. ACÓRDÃO RECORRIDO EM CONFORMIDADE COM A JURISPRUDÊNCIA DO STF. 1. Conforme consignado na decisão agravada, a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal fixou entendimento no sentido de que não só a majoração direta de tributos atrai a aplicação do princípio da anterioridade, mas também a majoração indireta decorrente de revogação de benefícios fiscais. Precedentes. 2. Inaplicável o art. 85, § 11, do CPC/2015, uma vez que não é cabível, na hipótese, condenação em honorários advocatícios (art. 25 da Lei nº 12.016/2009 e Súmula 512/STF.. 3. Agravo interno a que se nega provimento, com aplicação da multa prevista no art. 1.021, § 4º, do CPC/2015. Relator: Min. Roberto Barroso, 27 de setembro de 2019. Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur412845/false . Acesso em: 3 jul. 2020.
 
Diante disso, avalie as alternativas e assinale a correta em relação ao princípio da anterioridade.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Fatos geradores anteriores à lei que os instituiu ou aumentou são vedados de cobrança por esse princípio.
	Resposta Correta:
	 
Define que o contribuinte não apenas não seja tributado por fatos pretéritos, mas que tenha um prazo para se adaptar ao novo momento.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta: como forma de preservar os direitos fundamentais, os princípios constitucionais tributários possibilitam ao contribuinte preparar-se para a cobrança mais gravosa de determinado tributo, ou seja, visam possibilitar ao contribuinte que tenha condições de pagar o tributo, que não tenha uma surpresa. [1] 
[2]  [3] Há princípios que marcam o início de sua cobrança e há outros que identificam a necessidade de uma lei instituidora que possibilite tal momento, privilegiando o socorro ao contribuinte por lei mais benéfica a este.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	A vigênciada legislação tributária traz consigo os aspectos formais e materiais da legislação tributária, ou seja, a regra é que a lei vigente seja eficaz.
 
Assim, faça a correspondência entre as colunas A e B, em relação à legislação tributária.
Coluna A
I – Validade
II – Vigência
III – Eficácia
IV – Aplicabilidade
Coluna B
(   . A lei tributária é constitucional, em seus aspectos formais e materiais.
(   . A lei tributária terminou seu ciclo de produção, foi publicada, todavia, não foi revogada.
(   . A lei tributária está com condições imediatas e gera seus efeitos jurídicos pretendidos, desde que não tenha sido suspensa ou declarada inconstitucional.
(   . A legislação tributária não poderá ser utilizada nos fatos geradores já consumados.
 
Assinale a sequência que correlaciona adequadamente as duas colunas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I-d: II-b; III-a; IV-c.
	Resposta Correta:
	 
 
I-a; II-d; III-c; IV-b.
	Comentário da resposta:
	 
Resposta incorreta: uma lei, do ponto de vista técnico, é: válida, quando for constitucional, em todos seus aspectos; vigente, quando cumprir todas suas etapas; e, por fim, eficaz, quando estiver apta a produzir efeitos.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	A Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, que institui o Código Tributário Nacional (CTN., assim estatui, em seu art. 7º:
“Art. 7º. A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da Constituição”. [DT14]   BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
Avalie as proposições abaixo, com base no referido art. 7º.
 
I – Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.
II – A Constituição Federal não cria tributos, apenas outorga competência para que os entes federados o façam.
III – A competência tributária sintetiza quatro atribuições: instituir, arrecadar, fiscalizar e executar as atividades tributárias.
IV – A competência tributária respalda ações relativas a: arrecadar, fiscalizar e executar as atividades tributárias.
 
É correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e III.
	Resposta Correta:
	 
II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta: a competência tributária é facultativa e advém da Constituição Federal, que possibilita que a capacidade tributária ativa poderá ser exercida por um terceiro, sem perda da competência.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Segundo o art. 150, VI, da CF/88, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre:
“a. patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b. templos de qualquer culto;
c. patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d. livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão;
e. fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.” BRASIL. [Constituição (1988.]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 . Brasília, DF: Presidência da República, [2019]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicaocompilado.htm . Acesso em: 15 maio 2020.
 
A Constituição, ao definir tal dispositivo, dispõe sobre qual instituto?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Imunidade tributária.
	Resposta Correta:
	 
Imunidade tributária.
	Comentário da resposta:
	a finalidade da imunidade recíproca, nos termos do art. 150, § 2º, da CF, deverá ser aplicada à administração pública indireta desde que mantenha suas finalidades essenciais ou as delas decorrentes, possibilitando a preservação do patrimônio, da renda ou dos serviços na esfera tributária. Há diferenças entre tributos e multas tributárias, quanto à sua compulsoriedade, à forma de instituição e ao motivo.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Existem vários tipos de conflitos, entre os quais estão os de tipo objetivo, que atinge bens ou encargos necessários; comportamental, que diz respeito à conduta dos sujeitos; e anímico ou motivacional, que se refere à função de valores de justiça.
 
Analise as assertivas a seguir, com relação aos aspectos que abrangem os conflitos instaurados entre a administração tributária e os contribuintes.
 
I – Atos denegatórios de solicitação à restituição ou compensação de tributo.
II – O não reconhecimento de benefícios, ou pedidos de parcelamentos não aceitos.
III – Respostas insuficientes expedidas ao final do procedimento de consulta.
IV – Problemas com atos administrativos de lançamento e autos de infração, entre outros.
 
É correto o que se afirma em quais proposições?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II, III e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta: os conflitos entre o Fisco e os contribuintes são decorrentes das manifestações administrativas realizadas por estes, de forma presencial ou on-line, em decorrência de pedidos protocolados e não aceitos ou respostas sem as informações completas por aquele.