Avaliação II auditoria contabil peso 1 5

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:650268) ( peso.:1,50) 
Prova: 22259587 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que 
compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência 
de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão. 
Sobre essas amostragens são aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a auditoria. Por se 
tratar de uma observação parcial, ela também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas 
amostragens podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou parâmetro. 
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através de sistemas 
estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise. 
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente para a análise. 
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
2. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos controles internos 
adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele possa identificar os passos da entrada 
de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De 
acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir: 
 
I- Determinação de estoques obsoletos. 
II- Controle sobre quantidades físicas. 
III- Produtos e processos de fabricação. 
IV- Controle sobre custos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - II - IV - I. 
 b) IV - I - III - II. 
 c) II - IV - I - III. 
 d) I - III - II - IV. 
 
3. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na 
amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os 
sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no 
universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões 
razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e 
registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - F - V - F. 
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 d) F - V - V - F. 
 
4. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e 
que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os 
itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Integridade regional questionável. 
II- Controles internos fracos. 
III- Alta rotatividade de pessoal. 
IV- Empregados desestimulados. 
 
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de 
debilitar os controles internos. 
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização. 
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às 
atividades e com baixa remuneração. 
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma 
mais ríspida, ou seja, autoritários. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - IV - I - II. 
 b) I - II - III - IV. 
 c) II - III - IV - I. 
 d) IV - I - II - III. 
 
5. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica, com o 
intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno 
como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de 
determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da 
organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - F. 
 b) V - V - V - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
6. O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, que é sua 
responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as demonstrações contábeis 
apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes 
aumentam em relação a qual situação? 
 a) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração. 
 b) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle. 
 c) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração. 
 d) Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro. 
 
7. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os 
objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução 
ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do 
fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
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( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado, de fato, foi. 
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo 
previsto. 
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado 
corretamente. 
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações 
proporcionado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - F - F - V. 
 
8. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa. 
Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de 
verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por 
muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns 
elementos básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom 
sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Organograma adequado. 
II- Segregação de funções. 
III- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados. 
 
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios. 
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias. 
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e 
empregados. 
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções 
de todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - IV - II - III. 
 b) III - I - II - IV. 
 c) IV - II - I - III. 
 d) II - I - III - IV. 
 
9. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato 
de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A existência de entidades associadas, filiais. 
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores 
internos. 
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o 
volume de transações e complexidade das atividades. 
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados 
no decorrer dos trabalhos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) V - F - V - V. 
 d) F - V - F - F. 
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10. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de 
gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser medidos em conformidade 
com a eficiência das operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( ) Controle de qualidade. 
( ) Treinamento de pessoal. 
( ) Controles físicos sobre ativos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - V - F. 
 d) V - F - V - V. 
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