Fabrica de Camisas Poca Voia - gabarito

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Fábrica de Camisas “Poca Voia” 
1 O Orçamento de vendas é o ponto de partida do orçamento geral da empresa. Dentre as características 
mais importantes estão as seguintes: 
• estima as preços e quantidades de cada produto e de cada mercado que a empresa pretende 
atender; 
• determina a receita total a ser obtida; 
• determina as condições de pagamentos; 
• é a base para todas as outras peças orçamentárias. 
 2 O processo de elaboração do orçamento de vendas é precedido de diagnóstico sobre o ambiente interno 
e externo para identificar influências de fatores facilitadores ou dificultadores sobre as vendas. 
 Esses fatores são internos e externos. 
 Internos: 
• capacidade produtiva; 
• estrutura administrativa; 
• habilidades pessoais; 
• recursos financeiros; 
• etc. 
 Externos: 
• demanda; 
• custos de distribuição; 
• políticas (economia e governo); 
• fornecedores; 
• concorrentes; 
• novos entrantes. 
3 A etapa de planejamento do orçamento compreende: 
• atribuição de responsabilidades definidas pelas diversas sub-etapas relevantes do planejamento de 
vendas; 
• elaboração de cronograma para permitir fluxo de trabalho ordenado; e 
• estabelecimento de procedimentos para avaliar e aprovar o plano de vendas de acordo com a 
finalização das etapas. 
 4 O planejamento de vendas pode é, geralmente, de curto prazo e de longo prazos, cada um com 
características apropriadas. 
4.1 Planos de venda de curto prazo: 
• São estruturados por responsabilidades na área de marketing para fins de controle; 
• as modificações de preços previstas para o período devem ser incorporadas ao plano de vendas; e 
• os planos de vendas a curto prazo comumente envolvem a aplicação de uma grande variedade de 
análises estatísticas e matemáticas. Entretanto, a avaliação e decisão da administração definem as 
estimativas. 
 
 4.2 Os planos de venda de longo prazo observam indicam três estágios: 
• um modelo de previsão para a economia como um todo; 
• um modelo de previsão para determinar o volume total de vendas da indústria; e 
• um modelo especial para avaliar o potencial de mercado da empresa. 
 
 5 Os métodos de projeção de venda podem ser quatro: 
5.1 Métodos de julgamento (não-estatísticos) 
- Combinação das opiniões da equipe de vendas; 
- combinação das opiniões dos supervisores da divisão de vendas; 
- combinação das opiniões dos executivos. 
 
5.2 Métodos estatísticos 
- método do ritmo econômico (análise de tendências); 
- método de sequências cíclicas (análise de correlação); 
- analogias históricas especiais; 
- método de transposição. 
 
5.3 Métodos de finalidades específicas 
- análises da indústria; 
- análises de linhas de produtos; 
- análises de usos finais de produtos. 
5.4 Combinação de métodos. 
6 O Plano de venda deve observar: 
o relação com o plano estratégico; 
o participação da equipe de vendas; 
o perfil dos produtos, volume e preço 
o definição de metas 
1. Deve ser conjugado com: 
 
2. 6.1.1 Plano de comunicação 
- objetiva suportar a imagem da organização e/ou do produto; 
- ações de publicidade e propaganda. 
 
3. Plano de despesas comerciais 
- salários e encargos dos profissionais das áreas de vendas, marketing, pesquisa de mercado etc. 
7. Fatores de sucesso internos para sucesso do plano de vendas: 
o Aprovação absoluta do plano de venda pela alta administração. A cúpula da empresa deve 
está convicta de que o plano traduz os objetivos empresarias 
o Garantia, pela alta administração, da formulação de estratégias e garantia de recursos 
suficientes para o seu apoio técnico. 
8. Previsão de vendas: 
o Apuração da tendência de vendas; 
o opinião da equipe de vendas; 
o opiniões dos executivos; 
o análise do setor; 
o análise correlacional; 
o abordagens múltiplas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Orçamento de venda para o primeiro trimestre de 2020 
 Suponha que o diagnóstico de ambiente interno e externo, tenha indicado a possibilidade de a empresa 
faturar R$ 500.000,00 por mês, assim distribuído por valor: 50% na Região Sul, 23% na Região Leste e 27% 
na Região Oeste. 
 O orçamento de venda apresenta a seguinte configuração: 
Regiões Produtos Componentes Janeiro Fevereiro Março 
Leste 
Camisas mangas 
curtas 
Unidades 800 800 800 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita Bruta 32.000,00 32.000,00 32.000,00 
Camisas mangas 
compridas 
Unidades 700 700 700 
Preço 50,00 50,00 50,00 
Receita Bruta 35.000,00 35.000,00 35.000,00 
Camisas esporte 
Unidades 1.200 1.200 1.200 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita bruta 48.000,00 48.000,00 48.000,00 
 Receita bruta Região 
Leste 115.000,00 115.000,00 115.000,00 23% 
Oeste 
Camisas mangas 
curtas 
Unidades 900 900 900 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita bruta 36.000,00 36.000,00 36.000,00 
Camisas mangas 
compridas 
Unidades 800 800 800 
Preço 50,00 50,00 50,00 
Receita bruta 40.000,00 40.000,00 40.000,00 
Camisas esporte 
Unidades 1470 1470 1470 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita bruta 59.000,00 59.000,00 59.000,00 
Receita bruta Região 
Oeste 135.000,00 135.000,00 135.000,00 27% 
Sul 
Camisas mangas 
curtas 
Unidades 1700 1700 1700 
Preço 42,00 42,00 42,00 
Receita Bruta 71.400,00 71.400,00 71.400,00 
Camisas mangas 
compridas 
Unidades 1840 1840 1840 
Preço 55,49 55,49 55,49 
Receita Bruta 102.100,00 102.100,00 102.100,00 
Camisas esporte 
Unidades 1700 1700 1700 
Preço 45,0 45,0 45,0 
Receita Bruta 76.000,00 76.000,00 76.000,00 
Receita bruta Região 
Sul 250.000,00 250.000,00 250.000,00 50,00% 
 TOTAL Receita Bruta 500.000,00 500.000,00 500.000,00 
 
 Regra de ouro para planejamento de orçamentos de vendas 
 
 Mas para obter os melhores resultados nas vendas, vendendo produtos com melhores 
preços e em quantidades sempre adequadas, as empresas precisam também ter também um 
bom planejamento sobre estas vendas e as futuras. Sempre é um grande desafio para as 
empresas preverem suas vendas, em quantidade e em valor financeiro, pois há muitas variáveis 
que interferem nestas previsões. 
 
 Sobre isto, inclusive, apresentamos para você considerações e informações sobre os 
estudos de cenários e ambientes de mercado para realizar essas previsões. Com a realização dos 
orçamentos de vendas, a empresa fará as previsões sobre as quantidades futuras de cada 
produto a serem vendidas, bem como também serão previstos os valores unitários e os valores 
totais das vendas que se desejam atingir nos próximos períodos de atuação da empresa. 
 
 Também com o orçamento de vendas a empresa obterá informações sobre as previsões 
dos impostos a serem pagos em decorrência das vendas realizadas, e com isso poderá programar 
melhor o pagamento dos impostos. 
 
 Obtendo as informações sobre as quantidades de vendas de produtos que a empresa 
pretende atingir nos períodos futuros, outras providências e ações importantes poderão ser 
tomadas pela empresa: relativas às quantidades de produtos a serem produzidas para atender 
os mercados, e assim a empresa poderá organizar melhor seu sistema de produção, selecionar 
os fornecedores, programar a compra das matérias-primas, estruturar as melhores formas de 
pagamento, enfim, poderá encaminhar outros orçamentos e planejamento financeiro visando 
alcançar uma melhor gestão dos custos para a linha de produção. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fábrica de Camisas “Poca Voia” 
Prepare-se para PLANEJAR! 
Orçamento de venda para o primeiro trimestre de 2022. 
Realize um orçamento de vendas, para o primeiro trimestre de 2022, supondo que a diretoria da empresa 
decidiu projetar um faturamento trimestral de R$ 1.000.000,00, com vendas de 40% na Região Sul, 30% em 
cada uma das regiões Leste e Oeste, mantendo os preços praticados por produto do primeiro trimestre de 
2020. 
Logo, se vamos manter nossos preços, o que devemos fazer? Aumentar a capacidade produtiva. 
Qual tipode produto que vende mais em cada região? Percentuais? Vamos manter a proporcionalidade. 
Cálculo da proporcionalidade: Para calcular a proporcionalidade de cada produto por região, fazer uma regra 
de três considerando que: 
O valor da receita total da região é diretamente proporcional a 100%; 
A receita por tipo de produto corresponde a X. 
Transporte esse percentual para a tabela de planejamento referente ao primeiro trimestre de 2022. 
Supomos que nossa empresa seja optante pelo lucro presumido. Qual impacto dos tributos, se deduzirmos 
os impostos que incidem diretamente no faturamento? 
Utilizaremos a tabela hipotética para efetuamos os cálculos dos impostos! 
 
Comércio e Indústria 
 ICMS – Não cumulativo 18% 
IRPJ 1,20 % 
Contribuição Social 1,08 % 
PIS 0,65 % 
COFINS 3,00 % 
----------------- 
TOTAL 23,93% 
 
 
Orçamento de vendas para o primeiro trimestre de 2022 
Imposto para camisa de manga curta = 
Receita total = 250.320,00 * 23,93% = 59.901,57 
Receita liquida = 250.320,00 – 59.901,57 
= 190.418,43 
Regiões Produtos Componentes Janeiro Fevereiro Março IMPOSTOS/TOTAL 
Leste 
Camisas 
mangas curtas 
Unidades 
 2086 2086 2086 
RB 
Impostos 
Receita 
liquida 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita Bruta 
 83.440,00 83.440,00 83.440,00 
250.320,00 59.901,57 
 
190.418,43 
Camisas 
mangas 
compridas 
Unidades 1826 1826 1826 
Preço 50,00 50,00 50,00 
Receita Bruta 91.290,00 91.290,00 91.290,00 (30,43%) 273.870,00 65.537,09 208.332,91 
Camisas 
esporte 
Unidades 3130 3130 3130 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita bruta 125.220,00 125.220,00 125.220,00 375.660,00 
Receita bruta Região 
Leste 
 300.000,00 300.000,00 300.000,00 (41,74%) 
 
Oeste 
Camisas 
mangas curtas 
Unidades 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita bruta 
Camisas 
mangas 
compridas 
Unidades 
Preço 50,00 50,00 50,00 
Receita bruta 
Camisas 
esporte 
Unidades 
Preço 40,00 40,00 40,00 
Receita bruta 
Receita bruta Região 
Oeste 
 300.000,00 300.000,00 300.000,00 
 40% 
Sul 
Camisas 
mangas curtas 
Unidades 
Preço 42,00 42,00 42,00 
Receita Bruta 
Camisas 
mangas 
compridas 
Unidades 
Preço 55,49 55,49 55,49 
Receita Bruta 
Camisas 
esporte 
Unidades 
Preço 45,00 45,00 45,00 
Receita Bruta 
Receita bruta Região 
Sul 
 400.000,00 400.000,00 400.000,00 
 40% 
 
 TOTAL Receita Bruta 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 
 
 
 
 
 
 
2) Defina o plano de vendas e indique sua importância para o programa orçamentário geral. Aponte 
quatro limitações internas da empresa que podem afetar o plano de vendas. 
 
Quais ações deverão ser tomadas para atingir as metas 
 
3) Defina o orçamento de produção e explique: por que essa é uma etapa necessária da elaboração 
do plano de resultados? Qual é a relação entre plano de vendas e orçamento de produção? Que 
outros orçamentos estão intimamente relacionados ao orçamento de produção? 
 
4) Por que a previsão de vendas é o ponto de partida da criação de orçamentos? 
 
 
5) Em termos práticos, planejamento e controle significam exatamente a mesma coisa. Você̂ 
concorda? Explique. 
 
6) O que é um orçamento? O que é controle orçamentário? 
 
7) Qual a receita liquida da empresa Poca Voia, em cada mês projetado? 
 
Segunda parte do trabalho 
 
Orçamento de produção 
 
É uma estimativa da quantidade de bens que devem ser fabricados durante o exercício. 
Volume de vendas 
(+) Variações de estoque 
(=) Exigências de produção 
 
Exemplo: 
Vendas planejadas = 14.200 unidades 
Estoque final desejado = 1.500 unidades 
Total = 15.700 unidades 
Estoque inicial = 2.000 unidades 
Produção planejada = 13.700 unidades 
 
1º) O Estoque de camisas para cada mês que compõe o trimestre analisado, considerando que 
trabalhamos com três linhas de produção, e não possuímos estoque inicial para o mês de janeiro. 
 
2) Qual o custo do estoque considerando que: 
 A quantidade necessária de tecido para cada camisa seja de 2 metros de tecidos no valor de R$ 
12,00 o metro, um retrós de linha no valor de R$ 0,55 e 12 botões no valor de R$ 10,00. A empresa 
Poka Voia trabalha com Just Time , ou seja sem estoque de insumos. Planeje: 
 
3) Qual o lucro líquido, considerando os custos e impostos calculados? Mãos a obra! Projete!!! 
 
 
 
 
Bibliografia: 
 
FREZATTI, F. Orçamento empresarial – planejamento e controle gerencial. São Paulo: Atlas, 2006. 
LUNKES, R. J. Manual de Orçamento. São Paulo: Atlas, 2003. 
MARQUES, A C. F. Orçamento estratégico – um nova ferramenta para aumentar a lucratividade e 
competitividade de sua empresa no curto prazo. Campinas/SP: Alínea, 2001. 
SANVICENTE, A Z.; SANTOS, C. da C. Orçamento na administração de empresas – planejamento e 
controle. São Paulo: Atlas, 1995. 
SCHUBERT, Pedro. Orçamento empresarial integrado. Rio de Janeiro: LTC, 1985. 
WELSCH, G. A Orçamento Empresarial. Trad. Antonio Zoratto Sanvicente. São Paulo: Atlas, 1986.