Estrutura das Demonstrações Contábeis - Fluxo de caixa Direto e Indireto

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ATIVIDADE AVALIATIVA EXTRA
Nome: Kecielle Tenorio.
Orientações: Atividade Avaliativa 2° Bim. – Estrutura das Demonstrações Contábeis I
Formato: digital, postado via portal acadêmico (Word ou PDF).
Máximo de integrantes: 4 integrantes.
Postagem: apenas um aluno.
Data de entrega: 08/06/2020.
1) Dados informados pela contabilidade da Cia. Sem Fundos relativos ao exercício findo em 2017:
A Cia. Sem Fundos apresentou as demonstrações contábeis, em 31/12/2016 e 31/12/2017, conforme abaixo.
Utilizando as informações constantes das demonstrações contábeis apresentadas e sabendo-se que a despesa financeira (juros) não foi paga, que o valor da venda do terreno foi recebido à vista e que os equipamentos foram adquiridos à vista. Informe a correta em relação ao Fluxo de Caixa das respectivas atividades.
I) Fluxo de Caixa Operacional: ( RESPOSTA CORRETA ) 
II) Fluxo de Caixa Investimentos:
III) Fluxo de Caixa de Financiamentos:
2) Estruture a DFC da questão anterior no método direto e método indireto
	Recebimentos de clientes
	615.000
	Receita Bruta de Vendas
	600.000
	Contas a receber: 31.12.2016
	40.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	-25.000
	
	
	Pagamentos a fornecedores
	-400.000
	Compras
	-410.000
	Fornecedores: 31.12.2016
	-50.000
	Fornecedores: 31.12.2017
	60.000
	
	
	Pagamentos de despesas operacionais
	-70.000
	Despesas de salarios
	-55.000
	Despesas de seguros
	-15.000
	
	
	Juros pagos
	-10.000
	Despesas Financeiras
	-10.000
	
	
	Imposto de Renda e Contribuição Social pagos
	-40.000
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	-40.000
	Provisão para IRPJ e CSLL: 31.12.2016
	0
	Provisão para IRPJ e CSLL: 31.12.2017
	0
	DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - METÓDO DIRETO
	
	Fluxos de caixa das atividades operacionais
	(+) Recebimento de Clientes
	615.000,00
	(-) Pagamentos a Fornecedores
	(400.000,00)
	(-) Pagamentos de despesas de salário
	(55.000,00)
	(-) Pagamentos de despesas de seguro 
	(15.000,00)
	(-)pagamentos de IRPJ e CSLL a pagar
	(40.000,00)
	(-)juros pagos
	(10.000,00)
	(=) Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais
	95.000,00
	
	fluxo de caixa das atividades de investimento
	(-)Aquisição de imobilizados
	(150.000,00)
	(+) recebimentos de investimentos/ Imobilizado - terreno
	120.000,00
	(+) Lucros sobre venda de imobilizado - terreno
	15.000,00
	(=) caixa líquido gerado / consumido pelas atividades de investimentos
	(15.000,00)
	
	fluxo de caixa das atividades de financiamento
	(-) pagamentos dividendos ao sócios
	0,00
	(+) recebimentos de empréstimos
	10.000,00
	(-) Juros sobre recebimento de empréstimos
	(10.000,00)
	(+) recebimentos de integralização de capital social
	0,00
	(=) Caixa Líquido gerado pelas atividades de financiamento
	0,00
	
	Variação líquida de caixa e equivalentes de caixa
	80.000,00
	Caixa e Equivalentes de caixa no inicio do período
	150.000,00
	Caixa e Equivalente de caixa do fim do período
	230.000,00
	Variação de duplicata a receber
	15.000
	Contas a receber: 31.12.2016
	40.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	-25.000
	
	
	Variação de Estoques
	20.000
	Contas a receber: 31.12.2016
	50.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	-30.000
	
	
	Variação de seguro antecipado
	-10.000
	Contas a receber: 31.12.2016
	0
	Contas a receber: 31.12.2017
	-10.000
	
	
	Variação de Imobilizado
	-10.000
	Contas a receber: 31.12.2016
	120.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	-130.000
	
	
	Variação de Fornecedores
	10.000
	
	
	Contas a pagar: 31.12.2016
	-50.000
	Contas a pagar: 31.12.2017
	60.000
	
	
	Variação de salário a pagar
	-5.000
	Contas a pagar: 31.12.2016
	-15.000
	Contas a pagar: 31.12.2017
	10.000
	
	
	Variação de Empréstimos
	10.000
	Contas a pagar: 31.12.2016
	-75.000
	Contas a pagar: 31.12.2017
	85.000
	
	
	Variação de adiantamento de cliente
	-10.000
	Contas a pagar: 31.12.2016
	-20.000
	Contas a pagar: 31.12.2017
	10.000
	DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - METODO INDIRETO
	Fluxos de caixa das atividades operacionais
	(=) Resultado líquido
	60.000,00
	(+) Depreciação
	20.000,00
	(-) Lucro de venda do terreno
	(15.000,00)
	(+) Despesas Financeiras
	10.000,00
	(=) Resultado que afeta o caixa e equivalente de caixa
	75.000,00
	(+) Diminuição de Duplicata a Receber
	15.000,00
	(-) Aumento de Seguros Antecipados
	(10.000,00)
	(+) Diminuição de Estoque
	20.000,00
	(+) Aumento em fornecedores
	10.000,00
	(-) Diminuição em Salário a pagar
	(5.000,00)
	(-) Diminuição do Adiantamento de clientes
	(10.000,00)
	(=) Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais
	95.000,00
	Fluxo de caixa das atividades de investimentos
	
	(-) Aquisição de imobilizados
	(150.000,00)
	(+) Recebimentos de investimentos/ Imobilizado - terreno
	120.000,00
	(+) Lucros sobre venda de imobilizado - terreno
	15.000,00
	(=) Caixa líquido gerado / consumido pelas atividades de investimentos
	(15.000,00)
	Fluxo de caixa das atividades de financiamento
	
	(-) Pagamentos dividendos ao sócios
	0,00
	(+) Recebimentos de empréstimos
	10.000,00
	(-) Juros sobre recebimento de empréstimos
	(10.000,00)
	(+) Recebimentos de integralização de capital social
	0,00
	(=) Caixa Líquido gerado pelas atividades de financiamento
	0,00
	
	Variação Líquida de caixa e equivalentes de caixa
	R$80.000,00
	Caixa e equivalentes de caixa no inicio do período
	R$150.000,00
	Caixa e equivalentes de caixa no fim do período
	R$230.000,00
3) A companhia WW, de capital aberto, apresentou os Balanços Patrimoniais encerrados em 31 de dezembro 2017 e 2018 e Demonstração do Resultado do Exercício de 31 / dezembro 2018, a seguir:
 
 
Informações adicionais: em 2018 propostas da Administração para dividendos R$ 520.000,00. Retenção de lucros constituída de acordo com o orçamento de capital aprovado pela AG 
Considerando-se somente as peças contábeis apresentadas pela companhia WW e os procedimentos técnicos; elabore a Demonstração dos Fluxos de Caixa, no método direto e indireto
	Recebimentos de clientes
	4.943.000
	Receita Bruta de Vendas
	5.544.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	1.725.000
	Contas a receber: 31.12.2018
	-2.326.000
	
	
	Pagamentos a fornecedores
	-2.883.000
	Compras
	-3.378.000
	Fornecedores: 31.12.2017
	-1.181.000
	Fornecedores: 31.12.2018
	1.676.000
	Pagamentos de despesas operacionais
	-813.000
	Despesas de salários
	-366.000
	Despesas de vendas
	-124.000
	Despesas com energia elétrica
	-136.000
	
	
	Juros pagos
	-187.000
	Despesas Financeiras
	-187.000
	Imposto de Renda e Contribuição Social pagos
	-58.000
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	-202.000
	Provisão para IRPJ e CSLL: 31.12.2017
	-81000
	Provisão para IRPJ e CSLL: 31.12.2018
	225000
	
	
	Aquisição de Imobilizados
	-1.001.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	1.230.000
	Contas a receber: 31.12.2018
	-2.231.000
	
	
	Recebimentos de Investimentos
	78000
	Contas investimento: 31.12.2017
	637000
	Contas investimento: 31.12.2018
	-559000
	
	
	Recebimentos de Empréstimos
	8000
	Contas empréstimos: 31.12.2017
	-703000
	Contas empréstimos: 31.12.2018
	711000
	DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - METÓDO DIRETO
	
	Fluxos de caixa das atividades operacionais
	(+) Recebimento de Clientes
	4.943.000,00
	(-) Pagamentos a Fornecedores
	(2.883.000,00)
	(-) Pagamentos de Despesas com Luz 
	(136.000,00)
	(-) Pagamentos de Despesas com salário
	(366.000,00)
	(-) Pagamentos de Despesas com Vendas
	(124.000,00)
	(-) Pagamentos de IRPJ e CSLL a pagar
	(58.000,00)
	(=) Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais
	1.376.000,00
	
	
	fluxo de caixa das atividades de investimento
	(-) Aquisição de imobilizados
	(1.001.000,00)
	(+) Recebimentos de investimentos
	78.000,00
	(=) Caixa líquido gerado / consumido pelas atividades de investimentos
	(923.000,00)
	fluxo de caixa das atividades de financiamento
	(-) Pagamentos dividendos ao sócios
	(160.000,00)
	(+) Recebimentos de empréstimos
	8.000,00
	(-) Amortização de Investimentos
	(100.000,00)
	(-) Juros sobrerecebimento de empréstimos
	(187.000,00)
	(+) Recebimentos de integralização de capital social
	0,00
	(=) Caixa Líquido gerado pelas atividades de financiamento
	(439.000,00)
	
	Variação Líquida de caixa e equivalentes de caixa
	14.000,00
	Caixa e equivalentes de caixa no inicio do período
	111.000,00
	Caixa e equivalentes de caixa no fim do período
	125.000,00
	Variação de duplicata a receber
	-601.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	1.725.000
	Contas a receber: 31.12.2018
	-2.326.000
	
	
	Variação de Estoques
	-95.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	1.390.000
	Contas a receber: 31.12.2018
	-1.485.000
	
	
	Variação de IRPJ e CSLL
	144.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	-81000
	Contas a receber: 31.12.2018
	225.000
	
	
	Variação de Imobilizado
	-1.001.000
	Contas a receber: 31.12.2017
	1.230.000
	Contas a receber: 31.12.2018
	-2.231.000
	
	
	Variação de Fornecedores
	495.000
	Contas a pagar: 31.12.2017
	-1.181.000
	Contas a pagar: 31.12.2018
	1.676.000
	
	
	Variação de Financiamento
	-100.000
	Contas a pagar: 31.12.2017
	-1.012.000
	Contas a pagar: 31.12.2018
	912.000
	
	
	Variação de Empréstimos
	8.000
	Contas a pagar: 31.12.2017
	-703.000
	Contas a pagar: 31.12.2018
	711.000
	
	
	Variação de Investimento
	78000
	Contas a receber: 31.12.2017
	637000
	Contas a receber: 31.12.2018
	-559000
	
	
	DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – METÓDO INDIRETO
	Fluxos de caixa das atividades operacionais
	(=) Resultado líquido
	1.098.000,00
	(+) depreciação
	148.000,00
	(+) Despesas Financeiras Líquidas
	187.000,00
	(=) resultado que afeta o caixa e equivalente de caixa
	1.433.000,00
	(-) Aumento de Duplicatas a Receber
	(601.000,00)
	(+) Aumento IRPJ e CSLL a pagar
	144.000,00
	(-) Aumento de Estoque
	(95.000,00)
	(+) aumento em fornecedores
	495.000,00
	(=) caixa líquido gerado pelas atividades operacionais
	1.376.000,00
	
	
	Fluxo de caixa das atividades de investimentos
	
	(-)Aquisição de imobilizados
	(1.001.000,00)
	(+) recebimentos de investimentos
	78.000,00
	(=) caixa líquido gerado / consumido pelas atividades de investimentos
	(923.000,00)
	
	Fluxo de caixa das atividades de financiamento
	
	(-) pagamentos dividendos ao sócios
	(160.000,00)
	(+) recebimentos de empréstimos
	8.000,00
	(-) Amortização de Investimentos
	(100.000,00)
	(-) Juros sobre recebimento de empréstimos
	(187.000,00)
	(+) recebimentos de integralização de capital social
	0,00
	(=) Caixa Líquido gerado pelas atividades de financiamento
	(439.000,00)
	
	Variação Líquida de caixa e equivalentes de caixa
	14.000,00
	Caixa e equivalentes de caixa no inicio do período
	111.000,00
	Caixa e equivalentes de caixa no fim do período
	125.000,00
4) Responda à questão, com base nos dados obtidos mediante a leitura do balanço patrimonial e da demonstração de resultado do exercício da Águas Abençoadas São Pedro S/A, em 31 de dezembro de 2017, em comparação a 31 de dezembro de 2016, como segue:
	Operação
	Reais
	Lucro do exercício
	9.500
	Resultado de equivalência patrimonial
	-2.800
	Depreciação e amortização
	4.400
	Provisão para contingências
	-2.100
	Redução (aumento) em contas a receber
	4.500
	Redução (aumento) nos estoques
	-3.600
	Aumento (redução) em fornecedores
	-4.300
	Aumento (redução) em impostos e contribuições a recolher
	3.900
	Aquisição de ativo imobilizado
	-4.500
	Aquisição do ativo intangível
	-1.500
	Aquisição de investimentos
	-500
	Empréstimos tomados
	2.800
	Integralização de capital
	3.700
	Pagamentos de empréstimos – principais
	-4.900
Demonstre corretamente o valor, em Reais, que representa o caixa líquido obtido das atividades operacionais da empresa no fluxo de caixa indireto da empresa, em 31 de dezembro de 2017.
A Demonstração do Resultado do ano de 2018 da empresa Importadora sem Fronteiras S.A. é apresentada a seguir (valores em reais):
Os Balanços Patrimoniais da empresa Importadora sem Fronteiras S.A., em 31/12/2017 e 31/12/2018, são os seguintes:
No ano de 2018, a empresa não pagou as despesas financeiras, não liquidou qualquer empréstimo e não vendeu participações societárias nem equipamentos. O aumento de capital foi em dinheiro.
5) Com as informações acima elabore notas explicativas, mínimo de 10 (dez) notas, caso necessário simule detalhamentos para justificar os saldos.
NOTAS EXPLICATIVAS AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2017 e 2018 DA EMPRESA IMPORTADORA SEM FRONTEIRAS S.A.
a) Caixa e Equivalentes de Caixa: Conforme descrito no Balanço patrimonial em 31/12/2017 e 31/12/2018 houve um aumento significativo de um ano para o outro. Isso demonstra que a empresa teve mais recebimentos de receita.
b) Ativos circulantes e não circulantes. – Contas a Receber de Clientes: - houve maior compra dos clientes, ou seja, a empresa tem um valor maior para receber. – Estoques para venda: - teve um aumento na aquisição de mercadoria. 
c) Imobilizado: Os ativos imobilizados são registrados pelo custo de aquisição ou construção, deduzido da depreciação calculada pelo método linear com base nas taxas.
d) Passivo Circulante e Não Circulante: Os passivos circulantes e não circulantes são demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos incorridas até a data do balanço patrimonial. Quando aplicável, os passivos circulantes e não circulantes são registrados com base em taxas de juros que refletem o prazo, a moeda e o risco de cada transação.
e) Fornecedores: houve um aumento de significativo entre os anos de 2017 a 2018.
f) Dividendos: do ano de 2017 para o ano de 2018, teve um aumento para pagamentos de dividendos aos sócios.
g) Impostos a pagar: na conta de impostos a pagar, pode se observa um aumento.
h) Capital social: houve uma destinação dos sócios para o capital social em dinheiro.
i) Reservas de Lucros: foi destinado um valor maior em dinheiro para a reserva de lucros.
j) Despesa Financeira: Não houve pagamentos das despesas financeiras.
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OPERAÇÃOREAIS
Lucro do Exercicio 9.500,00R$ 
Resultado de Equivalencia Patrimonial ( 2.200 )
Depreciações e Amortização4.400,00R$ 
Provisão para contingencias ( 2.100 )
Lucro Ajustado 9.000,00R$ 
Redução ( Aumento ) em contas a Receber4.500,00R$ 
Redução ( Aumento ) no estoque( 3600 )
Aumento ( Redução em Fornecedores )( 4.300 )
Aumento ( redução ) em impostos e contribuições 3.900,00R$ 
Fluxo Operarional 500,00R$