Questões sobre Direito Tributário

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1. As fontes do direito tributário são formais e materiais. As fontes materiais são os fatos do
mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, já as formais são os atos normativos
que introduzem regras tributárias no sistema. Sobre as fontes do Direito Tributário, associe os
itens, utilizando o código a seguir:
I- Constituição Federal.
II- Lei Complementar.
III- Lei Ordinária.
IV- Decretos Regulamentares.
( ) Tem como principal objetivo a regulamentação da lei, fixando os pontos básicos, assim
como promover o detalhamento do respectivo assunto.
( ) Além de regulamentar as limitações constitucionais à força tributária do Estado, também
estabelece as normas gerais em matéria de legislação tributária.
( ) É a principal fonte do direito tributário, constituindo a base de sustentação de todo o
sistema tributário.
( ) É responsável pela criação de tributos ou a sua extinção, assim como definição de fato
gerador da obrigação tributária principal, fixação da alíquota do tributo e da sua base de cálculo,
dentre outros.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) IV - II - I - III.
b) I - IV - III - II.
c) III - II - IV - I.
d) I - III - II - IV.
2. Ato normativo oriundo do Poder Executivo, em forma de lei, emanado de delegação expressa do
Poder Legislativo, tão somente para casos específicos e concretos. De acordo com o dispositivo
constitucional sob enfoque, o Presidente a elabora, após o deferimento do pedido de delegação
formulado ao Congresso Nacional, que o confere mediante resolução, trata-se de:
a) Leis Delegadas.
b) Medidas Provisórias.
c) Lei Ordinária.
d) Lei Complementar.
3. A fonte do direito tributário pode ser traduzida como seu nascedouro, sendo através delas que o
direito se materializa na norma jurídica. Sobre as fontes do direito tributário, assinale a
alternativa CORRETA:
a) Doutrina e jurisprudência, observado o princípio da estrita legalidade dos tributos.
b) A Constituição Federal, como fonte do direito tributário, pois é criadora de tributos.
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c) Analogia, aplicada sempre que houver lacunas na lei, auxiliando na criação de tributos.
d) A lei, embora nosso ordenamento jurídico tributário seja amparado pelo sistema costumeiro.
4. Uma distinção clássica adotada entre direito público e privado é o interesse preponderante e os
sujeitos das normas jurídicas. O Direito Tributário é um ramo do direito público e por
consequência utiliza alguns princípios no processo de integração. Com relação aos Princípios
Gerais de Direito Público, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O princípio da ampla defesa em processo administrativo e judicial está previsto
expressamente na Constituição Federal de 1988, e possibilita ao litigante o uso de todos os
meios de prova em direito admitidos para sua defesa, como testemunhal, pericial e documental.
( ) O princípio da equidade reconhece aos litigantes o direito de igualdade de tratamento
perante o processo administrativo e judicial, para a consecução do justo.
( ) O princípio da isonomia ou da igualdade perante a lei visa impedir a força tributária do
Estado, impedindo que a imposição tributária retroceda sobre fatos geradores anteriores ao
início de vigência da lei que instituiu ou majorou determinado tributo.
( ) O princípio do contraditório em processo administrativo e judicial está previsto
expressamente na Constituição Federal de 1988, e significa que todo acusado terá o direito de
resposta contra a acusação que lhe foi feita, utilizando, para tanto, todos os meios de defesa
admitidos em direito.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) V - F - V - F.
b) V - F - V - V.
c) V - V - F - V.
d) F - V - V - F.
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5. Por vezes, a lei por si só não é de comando suficientemente claro ou necessita de uma
complementação para que possa ser efetivamente cumprida. Essa complementação é chamada
de normas complementares. Sobre normas complementares, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) São normas complementares os atos normativos expedidos pelas autoridades
administrativas.
( ) São as normas editadas pelo Presidente da República, com autorização expressa do
legislativo.
( ) São também conhecidas como convênios celebrados entre os entes federativos (União,
Estado, Distrito Federal e municípios).
( ) Têm força de lei, e após sessenta dias precisam ser apresentados ao Congresso, para que a
referende ou não.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) V - V - F - V.
b) F - V - F - V.
c) F - F - V - F.
d) V - F - V - F.
6. Via de regra, a legislação tributária é criada para legitimar atos futuros, o que justifica o princípio
da irretroatividade da lei. Entretanto, existe uma exceção, em que a legislação permite que a lei
retroceda. Sobre a citada exceção, analise as seguintes sentenças:
I- A um ato que não tenha sido definitivamente julgado.
II- Quando a lei seja explicitamente interpretativa, isenta de aplicação de penalidade.
III- A um ato julgado, desde que ainda caiba recurso.
IV- Quando a lei nova prevê penalidade mais branda que a lei anterior.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) As sentenças III e IV estão corretas.
b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
c) Somente a sentença III está correta.
d) Somente a sentença II está correta.
7. Sendo de competência exclusiva do Presidente da República, sua edição é condicionada à
demonstração de relevância e urgência. Desse modo, não é por qualquer motivo que elas podem
ser validamente editadas. A partir da publicação o Congresso Nacional tem prazo de sessenta
dias, prorrogável, por igual período, para aprová-la ou rejeitá-la. Sua aprovação poderá ser feita
na íntegra ou com alterações. Isto é válido para:
Assinale a alternativa CORRETA:
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a) Leis Delegadas.
b) Lei Ordinária.
c) Medidas Provisórias.
d) Lei Complementar.
8. A Constituição Federal é a principal fonte do direito tributário, haja vista que nela estão
contempladas as normativas básicas que fazem referência aos tributos. Sobre a Constituição
Federal como fonte do direito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- A Constituição Federal não cria tributos, apenas delimita a competência.
II- A competência para criar tributos é da lei infraconstitucional.
III- Por ser mutável, a Constituição somente poderá criar tributos federais.
IV- A Constituição Federal, além de criar tributos, delega a competência de cobrança a seus
entes.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) As sentenças I e II estão corretas.
b) As sentenças II e III estão corretas.
c) Somente a sentença III está correta.
d) Somente a sentença IV está correta.9. A Constituição Federal é a principal fonte do direito, estando no topo da hierarquia das leis,
motivo pelo qual, uma vez descumpridas suas normativas, gera nulidade da lei inferior que for
divergente. Sobre as emendas constitucionais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas:
( ) As emendas poderão ser propostas por no mínimo um terço dos membros da Câmara dos
deputados.
( ) A proposta de emenda deverá ser discutida e votada em dois turnos, em cada casa do
Congresso.
( ) A proposta de emenda cabe somente em medidas emergenciais e serão sempre propostas
pelo Presidente da República.
( ) Não será nem mesmo objeto de discussão a proposta que versar sobre a eliminação do
voto secreto.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) F - F - V - V.
b) F - V - V - F.
c) V - V - F - V.
d) V - V - V - F.
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10. A Constituição Federal é tida como rígida e mutável, pois o processo de alteração é difícil.
Contudo, desde que não seja de cláusulas pétreas, é possível que seja alterado através de
emenda constitucional. Sobre a temática, assinale a alternativa CORRETA:
a) O projeto de emenda poderá ser proposto pelo Presidente da República.
b) As emendas à Constituição somente poderão ser propostas pela Câmara dos Deputados.
c) Se negada a proposta de emenda, poderá ser proposta novamente na mesma sessão.
d) A forma federativa poderá ser alterada através de emenda constitucional.
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