Perícia Econômico Financeira

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PERÍCIA ECONÔMICO-FINANCEIRA
Prof. Alexandre Oliveira
Conceitos e Definições
O que é PERÍCIA ECONÔMICA?
É um conjunto de procedimentos técnicos que tem pôr objetivo a 
emissão de laudo sobre questões de quantificação de valores, 
situações patrimoniais, montantes, efeitos econômicos e financeiros 
entre outros, através de exame, vistoria, investigação, avaliação, 
arbitramento ou certificação.
A quem compete a execução da PERÍCIA 
ECONÔMICA?
A perícia econômica judicial, extrajudicial e arbitral é de competência 
exclusiva de Economista registrado no Conselho Regional de 
Economia (CORECON), conforme preceitua a Lei No. 1411 de 13 de 
agosto de 1951, e posteriores resoluções do Conselho Federal de 
Economia (COFECON), com amparo ao que dispõe o artigo 145 do 
Código de Processo Civil.
Ética profissional – Princípios 
A) Conduta Ética
B) Imparcialidade
C) Honestidade
D) Independência
E) Qualidade Técnica
Atuação do Perito / Assistente Economista
Juiz
Advogado 
A
Advogado 
B
Parte
A
Parte
B
Assistente 
A
Assistente 
B
Perito
Conflito
- Fase de Recurso (Matéria)
- Fase de Execução
Evento
Site Corecon/SP
Site Corecon/SP
Aspectos Institucionais
Estrutura Institucional
A Constituição Federal é a Lei Maior no Brasil
TÍTULO VII
DA ORDEM ECONÔMICA E FINANCEIRA
CAPÍTULO I
DOS PRINCÍPIOS GERAIS DA ATIVIDADE ECONÔMICA
 Art. 170. A ordem econômica, fundada na valorização do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim assegurar a 
todos existência digna, conforme os ditames da justiça social, observados os seguintes princípios:
 I - soberania nacional;
 II - propriedade privada;
 III - função social da propriedade;
 IV - livre concorrência;
 V - defesa do consumidor;
 VI - defesa do meio ambiente, inclusive mediante tratamento diferenciado conforme o impacto ambiental dos produtos e 
serviços e de seus processos de elaboração e prestação;
 VII - redução das desigualdades regionais e sociais;
 VIII - busca do pleno emprego;
 IX - tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constituídas sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e 
administração no País.
 Parágrafo único. É assegurado a todos o livre exercício de qualquer atividade econômica, independentemente de 
autorização de órgãos públicos, salvo nos casos previstos em lei.
Ramos do Direito
O que é Código Civil?
 Código civil é um conjunto de normas que determinam os 
direitos e deveres das pessoas, dos bens e das suas relações 
no âmbito privado, com base na Constituição Nacional.
 O código civil está abrigado dentro dos parâmetros do Direito 
Civil, ramo jurídico que lida com as relações de natureza civil, 
desde o nascimento até a morte das pessoas.
 A importância do código civil está no fato de servir como um ponto 
de equilíbrio para a preservação da justiça e convivência social 
igualitária e menos conflituosa.
Código Civil
 Art. 212. Salvo o negócio a que se impõe forma especial, o fato 
jurídico pode ser provado mediante:
 I - confissão;
 II - documento;
 III - testemunha;
 IV - presunção;
 V - perícia.
 Art. 232. A recusa à perícia médica ordenada pelo juiz poderá 
suprir a prova que se pretendia obter com o exame.
O que é Código de Processo Civil?
 O Código de Processo Civil brasileiro (CPC, Lei n. 13.105, de 16 
de março de 2015) é a lei que regulamenta o processo judicial 
civil no Brasil, estando em vigor desde o dia 18 de março de 2016, 
sucedendo o Código de Processo Civil de 1973,[1] e que define 
como tramita um processo comum na Justiça, incluindo: prazos, 
recursos, competências e, tramitação.
https://pt.wikipedia.org/wiki/Lei
https://pt.wikipedia.org/wiki/Processo_civil
https://pt.wikipedia.org/wiki/C%C3%B3digo_de_Processo_Civil_de_1973
https://pt.wikipedia.org/wiki/C%C3%B3digo_de_Processo_Civil_brasileiro#cite_note-Direito_Net_-_9891-1
Código de Processo Civil
 Art. 1º O processo civil será ordenado, disciplinado e interpretado 
conforme os valores e as normas fundamentais estabelecidos 
na Constituição da República Federativa do Brasil , observando-se 
as disposições deste Código.
 Art. 42. As causas cíveis serão processadas e decididas pelo juiz 
nos limites de sua competência, ressalvado às partes o direito de 
instituir juízo arbitral, na forma da lei.
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm
Código de Processo Civil
 Art. 156. O juiz será assistido por perito quando a prova do fato 
depender de conhecimento técnico ou científico.
 § 1º Os peritos serão nomeados entre os profissionais legalmente 
habilitados e os órgãos técnicos ou científicos devidamente 
inscritos em cadastro mantido pelo tribunal ao qual o juiz está 
vinculado.
 Art. 464. A prova pericial consiste em exame, vistoria ou avaliação.
 § 1º O juiz indeferirá a perícia quando:
 I - a prova do fato não depender de conhecimento especial de 
técnico;
 II - for desnecessária em vista de outras provas produzidas;
 III - a verificação for impraticável.
Auditoria, Perícia, Arbitragem
Auditoria x Perícia
 A partir dos princípios emprestados das Ciências Contábeis, 
localizamos a Perícia dentre as 4 técnicas fundamentais:
 Escrituração (Registros)
 Demonstrações (síntese em relatórios)
 Análise das demonstração (tomada de decisão)
 Auditoria 
 Perícia
Relações entre Auditoria e Perícia
 Auditoria: é uma consulta feita em diversas áreas da empresa
com a finalidade de verificar se as funções estão sendo exercidas
de maneira correta dentro dos padrões ou normas exigidas pela
política da mesma.
 Perícia: é uma avaliação realizada por uma equipe ou
profissionais especializados para:
 esclarecer fatos ocorridos
 apurar as causas e chegar a uma conclusão definitiva do
acontecido.
 Exemplo: um acidente com ou sem vítimas fatais, é preciso que
a perícia seja chamada para a definição das causas e
responsabilização.
Auditoria
 Origem:
 Latina: audire – “ouvir”
 Inglesa: audit – “verificação”
 A Perícia (inclusive a econômica) deriva da área da auditoria, 
pois se ocupa da emissão de opinião do especialista, por meio 
de relatório ou parecer sobre sua área de conhecimento.
Tipos de Auditoria (Perícia)
 Âmbito:
 (A) Privada
 (B) Pública
 Foco:
 (A) Interno
 (B) Externo (Inpendente)
Diferenças: Auditoria (Perícia) Interna x 
Auditoria (Perícia) Externa ou Independente
Fases auditoria (perícia)
Relatório de auditoria (perícia)
Arbitragem
 A arbitragem é um método de resolução de conflitos, no qual as 
partes definem que uma pessoa ou uma entidade privada irá 
solucionar a controvérsia apresentada pelas partes, sem a 
participação do Poder Judiciário. Caracterizada pela informalidade, 
embora com um procedimento escrito e com regras definidas por 
órgãos arbitrais e/ou pelas partes, a arbitragem costuma oferecer 
decisões especializadas e mais rápidas que as judiciais.[1]
 A sentença arbitral tem o mesmo efeito da sentença judicial, pois é 
obrigatória para as partes envolvidas na controvérsia. Por envolver 
decisões proferidas no âmbito de um mecanismo privado de 
resolução de controvérsias, a arbitragem desponta como uma 
alternativa célere à morosidade do sistema judicial estatal.
https://pt.wikipedia.org/wiki/Poder_Judici%C3%A1rio
https://pt.wikipedia.org/wiki/Arbitragem_(direito)#cite_note-1
https://pt.wikipedia.org/wiki/Senten%C3%A7a
https://pt.wikipedia.org/wiki/Efeito
https://pt.wikipedia.org/wiki/Estado
Judicial x Arbitral
Judicial x Arbitral
Sistema Financeiro e Crédito
Sistema Financeiro e Crédito
Sistema Financeiro e Crédito
MERCADO DE CRÉDITO
 Mercado onde se realizam operações de financiamento a 
curto e médio prazos, de consumo corrente e dos bens 
duráveis, além do capital de giro das empresas. 
 Os principais atuantes deste mercado são bancos 
comerciais e múltiplos, além de companhias financeiras.
Títulos de Crédito: conceitos, classificações,tipos
TÍTULOS DE CRÉDITO
- CRÉDITO – ESTÍMULO DA ECONOMIA
> Necessário para as empresas.
> Necessário para os consumidores.
- CRÉDITO
- CONFIANÇA – Entre credor e devedor.
- TEMPO – Prazo para pagamento.
- TÍTULOS DE CRÉDITO – Documento que representa o crédito.
- FUNÇÕES 
- Instrumento de crédito.
- Meio de pagamento.
TIPOS DE TÍTULOS DE CRÉDITO
Título de 
Crédito
Letra de câmbio Nota promissória Cheque Duplicata
Legislação
Lei Uniforme de 
Genebra
Lei Uniforme de 
Genebra
Lei 
7.357/85
Lei 5.474/68
Natureza
ordem de 
pagamento
promessa de 
pagamento
ordem de 
pagamento
ordem de pagamento
Partes
sacador e 
sacado/aceitante
emitente/devedor 
e 
credor/beneficiário
sacado 
(banco) e 
favorecido
sacador (empresário) e 
sacado/aceitante (devedor)
https://pt.wikipedia.org/wiki/Letra_de_c%C3%A2mbio
https://pt.wikipedia.org/wiki/Nota_promiss%C3%B3ria
https://pt.wikipedia.org/wiki/Cheque
https://pt.wikipedia.org/wiki/Duplicata
https://pt.wikipedia.org/wiki/Legisla%C3%A7%C3%A3o
PRINCÍPIOS DOS TÍTULOS DE CRÉDITO
CONCEITO – Título de crédito é um documento necessário para o exercício do direito literal 
e autônomo nele mencionado (vivante).
PRINCÍPIOS:
- LITERALIDADE – Só os dados e valor expressos.
- AUTONÔMIA – Cada assinante tem obrigação independente da validade da outra.
- CARTULARIDADE – Sem o documento, o credor não pode exigir se crédito.
PRINCÍPIOS DOS TÍTULOS DE CRÉDITO
QUALIDADES: 
- NEGOCIABILIDADE – Favorece a circulação.
- EXECUTIVIDADE – É título executivo extrajudicial , a obrigação é líquida, certa e 
exigível.
Ex. Empresário vendeu jóias, recebeu título de crédito.
Ele pode antecipar a utilização do crédito:
- como meio para pagar fornecedor.
- desconto no banco.
CLASSIFICAÇÃO DOS TÍTULOS DE CRÉDITO
QUANTO À ESTRUTURA
DE ORGEM DE PAGAMENTO:
- SACADOR, SACADO OU BENEFICIÁRIO.
Ex. Cheque, duplicata.
DE PROMESSA DE PAGAMENTO
- EMITENTE
- BENEFICIÁRIO
Ex. Nota promissória.
CLASSIFICAÇÃO DOS TÍTULOS DE CRÉDITO
QUANTO À CIRCULAÇÃO
AO POTADOR
- Proibidos deste 1990.
- Exceção = cheque até R$ 100,00
NOMINAIS
- Títulos à ordem – Transferidos por endosso.
- Títulos não à ordem –
> transferidos só por cessão civil (é um contrato).
> O cedente não se responsabiliza pelo pagamento.
QUANTO AO MODELO
- Livre – nota promissória.
- Oficial – duplicata, cheque.
Produtos de Créditos e a Atuação do Perito
Empréstimos de Curto e Médio 
Prazo
 Desconto Bancário de Títulos: operação de crédito
típica do sistema bancário, envolvendo duplicatas e
promissórias. O empréstimo é concedido contra a
garantia do título representativo de um crédito futuro.
 Contas Garantidas: similar ao cheque especial.
 Créditos Rotativos: para financiar capital de giro. São
próximas às contas garantidas, mas com garantia de
duplicatas. A medida que as duplicatas vencem,
devem ser substituídas por outras para manter o
limite e a rotatividade do crédito. Movimentadas por
meio de cheques.
Empréstimos de Curto e Médio 
Prazo
 Operações Hot Money: empréstimos de curto e
curtíssimo prazo (de 1 à 7 dias), para cobrir
necessidades permanentes de caixa das empresas.
Taxas formadas com base nas taxas dos CDI.
 Empréstimos para Capital de Giro e Pagamento de
Tributos:
 Capital de Giro: garantias por meio de duplicatas, avais, notas
promissórias etc.
 Pagamento de Tributos: adiantamentos para liquidação de
impostos e tarifas públicas, como IPI, ICMS, IR, INSS etc.
Empréstimos de Curto e Médio 
Prazo
 Operações de Vendor: financiamento das vendas
baseado no princípio da cessão de crédito, que permite
a uma empresa vender a prazo e receber o pagamento a
vista.
BANCO
EMPRESA
COMPRADORA
EMPRESA
VENDEDORA
À VISTA R$ 100 À PRAZO R$ 108
COM VENDOR
EMPRESA
VENDEDORA
À VISTA R$ 100
À PRAZO R$ 110
EMPRESA
COMPRADORA
SEM VENDOR
 Repasse de Recursos Externos: repasse de recursos contratados
por meio de captações em moeda estrangeira efetuada pelos
bancos comerciais e múltiplos e os bancos de investimento.
Encargos: taxa Libor + spread + comissão de repasse + variação
cambial.
 Crédito Direto ao Consumidor (CDC): operação des-tinada a
financiar a compra de bens e serviços por consumidores ou
usuários finais. É concedido por sociedades financeiras e a
garantia é a alienação do próprio bem.
O CDC com interveniência representa o crédito concedido às
empresas para repasse aos clientes.
Empréstimos de Curto e Médio 
Prazo
 Assunção de Dívidas: operação de empréstimo
para empresas que dispõem de caixa para quitação
de uma dívida e, por tanto, não necessitam de
crédito.
Esta operação permite reduzir o custo direto da dívida
original.
Empréstimos de Curto e Médio 
Prazo
 Funcionamento:
O importador (devedor) de uma dívida internacional
transfere a responsabilidade da dívida ao Banco mediante
sua liquidação antecipada.
O ganho está no desconto (deságio) pelo pagamento
antecipado.
 Adiantamento de Contrato de Câmbio (ACC): são adiantamentos aos
exportadores lastreados nos contratos de câmbio firmados com clientes
externos.
Incentiva a exportação.
 Cessão de Crédito: realizada entre Instituições Financeiras interessadas
em negociar carteiras de crédito.
 Commercial papers: nota promissória comercial. É negociado com
deságio.
 Export notes: um exportador cede seus direitos (cessão de créditos) a um
investidor, recebendo em moeda nacional.
 Crédito Consignado: financiamentos a funcionários públicos e
trabalhadores do setor privado (desconto em folha).
Empréstimos de Curto e Médio 
Prazo
Serviços Bancários
 Ganhos por meio de cobrança de tarifas ou do floating.
 Floating: retenção temporária de recursos de terceiros, que proporciona
ganhos financeiros até a data da entrega a seus proprietários.
 Principais Serviços Bancários:
 Emissão de saldos e extratos de c/c, DOC e TED, cartões eletrônicos
e cartões de crédito e/ou débito.
 Acesso eletrônico a saldos e Home Banking
 Fornecimento de cheques
 Disponibilização de caixas eletrônicos
 Sustação pagamento cheques
 Cobranças bancárias, empréstimos
 Cofres de aluguel
 Débito automático em c/c de tarifas públicas