Auditoria Contabil Avaliação I

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07/05/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Leandro Rabelo Nunes (1483112)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50)
Prova: 22879471
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros
contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade.
Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o
auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de
erros ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e
profundidade nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a
entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em
tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) F - V - V - F.
 c) F - V - V - V.
 d) V - F - V - V.
2. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em
áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o
auditor não precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da
empresa. O auditor deve ter conhecimento amplo e estar preparado para qualquer tipo de
situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva
identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de
acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela empresa?
 a) Auditoria na área contábil.
 b) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais.
 c) Auditoria para controle administrativo.
 d) Auditoria para acautelar interesses.
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3. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há
alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para emitir seu
parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não indicam
abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas
circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- Quebra de consistência.
II- Divulgação inadequada.
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
( ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas
demonstrações financeiras.
( ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem
incompletas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) III - I - II.
 b) II - I - III.
 c) I - II - III.
 d) I - III - II.
4. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor
trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma
das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas
de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa.
Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 b) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
 d) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
5. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as
Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com
relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade
das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou
empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
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6. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas
de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a
serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros
contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou
desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - F - V - V.
7. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada
baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de
auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes
para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso.
Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios
contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu
trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório
tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
8. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio,
procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A
realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os
controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna,
preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle, visandomaior
segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna
evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no
planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a alternativa
CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>.
Acesso em: 27 jan. 2018.
 a) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
 b) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na
correção de problemas organizacionais.
 c) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que
ela venha reduzir os custos.
 d) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
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9. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas profissionais
estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela regulamentação e fiscalização da
atividade. No Brasil, existem algumas entidades responsáveis. Sobre essas entidades, classifique
V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
( ) Banco Central do Brasil (BACEN).
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - V - V - V.
 c) F - F - F - F.
 d) V - F - V - F.
10.O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo
serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas
ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada
pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental,
que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos
às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A
auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de
fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para
assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e
regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução
estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - V.
 c) F - F - F - F.
 d) V - V - V - V.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.