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AP2 – AUDITORIA Pergunta 1 Ao afirmarmos que se trata de órgão fiscalizador do mercado de capitais e que o auditor externo ou independente está sujeito a prévio registro em seus cadastros, estamos falando de: Resposta Selecionada: a. Comissão dos Valores Mobiliários. Resposta Correta: a. Comissão dos Valores Mobiliários. Comentário da resposta: A definição da CVM é Comissão de Valores Mobiliários. Pergunta 2 Ao se apresentar o balanço patrimonial ou a demonstração do resultado do exercício, pode, neles, constar uma conta com o seu saldo para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Diante dessa possibilidade, entende-se que todas as contas da contabilidade devem sofrer o teste para superavaliação e para subavaliação. Assim sendo, dentre as opções a seguir, qual representa o processo de subavaliação: Resposta Selecionada: a. Documento/registro; inicial/registro; intermediário/registro; final/razão geral. Resposta Correta: a. Documento/registro; inicial/registro; intermediário/registro; final/razão geral. Comentário da resposta: Estrutura correta e completa do processo de subavaliação. Pergunta 3 É utilizada para as contas do ativo e consiste em identificar fisicamente o bem declarado nas demonstrações financeiras. De qual procedimentos de auditoria estamos falando? Resposta Selecionada: b. Contagem física. Resposta Correta: b. Contagem física. Comentário da resposta: Trata-se de conferência física de bens da auditada. Pergunta 4 Ao analisar a contabilização financeira em uma imobiliária, de um terreno destinado à construção da sede da empresa, percebeu-se que este tinha sido contabilizado nos estoques. Logo, pode-se afirmar que: Resposta Selecionada: d. Ao executar o teste primário de superavaliação na conta de Terrenos no Imobilizado, essa conta estará subavaliada e a conta Estoques de Terrenos estará superavaliada. Resposta Correta: d. Ao executar o teste primário de superavaliação na conta de Terrenos no Imobilizado, essa conta estará subavaliada e a conta Estoques de Terrenos estará superavaliada. Comentário da resposta: A escrituração em estoques foi indevida, fazendo com que ficasse com saldo maior que o real, enquanto a outra, de terrenos, com o saldo menor. Pergunta 5 A atuação do auditor pode ser delimitada por suas atividades. Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é: Resposta Selecionada: a. Volume de testes. Resposta Correta: a. Volume de testes. Comentário da resposta: Por estar mais tempo dentro da empresa, o auditor interno possui a capacidade de efetuar mais testes que o auditor externo. Pergunta 6 O auditor pode ampliar seu campo de trabalho sempre tomando alguns cuidados com as questões éticas. É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa: Resposta Selecionada: d. O auditor ser importante acionista da empresa auditada. Resposta Correta: d. O auditor ser importante acionista da empresa auditada. Comentário da resposta: Fere o código de ética, uma vez que o auditor tem interesses na empresa auditada. Pergunta 7 Ao processo de análise financeira de determinada entidade, com o intuito de verificar a fidedignidade dos números apresentados, permitindo, também, identificar eventuais dolos ou informações desencontradas chamamos de: Resposta Selecionada: e. Auditoria contábil. Resposta Correta: e. Auditoria contábil. Comentário da resposta: A definição apresentada refere-se à Auditoria Contábil. Pergunta 8 Ao contrário da auditoria externa ou independente, a auditoria interna: Resposta Selecionada: d. emite recomendações à empresa auditada, com a finalidade de auxiliá-la no cumprimento de suas metas. Resposta Correta: d. emite recomendações à empresa auditada, com a finalidade de auxiliá-la no cumprimento de suas metas. Pergunta 9 Leia, atentamente, as afirmações abaixo: Entre as várias funções da CVM está a de estabelecer normas para as sociedades/empresas participantes da Bolsa de Valores. Haver exercido atividade de auditoria de demonstrações contábeis, dentro do território nacional, por período não inferior a cinco anos, consecutivos ou não, contados a partir da data do registro em Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de contador, nos termos do art., é uma das exigências para se registrar como Auditor Independente. O CFC e o CRC têm como objetivo principal fixar princípios de contabilidade; elaborar normas e procedimentos relacionados à auditoria (externa e interna) e perícias contábeis. Diante dessas afirmativas, podemos dizer que: Resposta Selecionada: d. Todas as afirmativas estão corretas. Resposta Correta: c. Somente as afirmativas 1 e 2 estão corretas. Comentário da resposta: As definições nos itens 1 e 2 refletem o expedido pela CVM. Pergunta 10 Os testes que visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de CI da entidade dividem-se em: Testes de transações e saldos; Procedimentos de revisão analítica. Esses testes são chamados de: Resposta Selecionada: b. Testes substantivos. Resposta Correta: b. Testes substantivos. Comentário da resposta: São os testes que validam, com provas, os dados fornecidos.
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